數(shù)據(jù)分析中級(jí)審計(jì)師試題及答案展示

數(shù)據(jù)分析中級(jí)審計(jì)師試題及答案展示姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)事件

C.風(fēng)險(xiǎn)后果

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

2.在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，下列哪些方法適用于控制測(cè)試？

A.隨機(jī)抽樣

B.判斷抽樣

C.審計(jì)師選擇抽樣

D.分層抽樣

3.以下哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.監(jiān)督和管理企業(yè)的運(yùn)營(yíng)

C.提供咨詢服務(wù)

D.確保企業(yè)遵守法律法規(guī)

4.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.保密性

D.專(zhuān)業(yè)勝任能力

5.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

6.以下哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.引言

B.審計(jì)意見(jiàn)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

D.審計(jì)師聲明

7.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要考慮的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.控制測(cè)試程序

C.審計(jì)抽樣程序

D.審計(jì)證據(jù)程序

8.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.機(jī)會(huì)

B.需求

C.能力

D.機(jī)會(huì)與需求并存

9.以下哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要考慮的審計(jì)證據(jù)類(lèi)型？

A.會(huì)計(jì)記錄

B.外部證據(jù)

C.內(nèi)部證據(jù)

D.審計(jì)師直接獲取的證據(jù)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要考慮的審計(jì)報(bào)告類(lèi)型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作前，需要對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（）

2.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)。（）

3.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，應(yīng)當(dāng)確保樣本具有代表性。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以完全依賴內(nèi)部控制的有效性。（）

5.審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性，不受任何利益沖突的影響。（）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)。（）

7.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，可以使用分層抽樣的方法來(lái)提高樣本的代表性。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的舞弊風(fēng)險(xiǎn)，但不需要進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）

9.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，可以通過(guò)詢問(wèn)、觀察、檢查和重新計(jì)算等方式獲取。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，如何運(yùn)用“控制測(cè)試程序”。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何處理發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)。

4.描述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何應(yīng)對(duì)可能出現(xiàn)的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系，并說(shuō)明其重要性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)程序和策略，以及如何提高審計(jì)的效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，首先進(jìn)行的程序是：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)證據(jù)收集

2.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要遵守的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.誠(chéng)信準(zhǔn)則

C.客觀性準(zhǔn)則

D.財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)發(fā)表：

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

4.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)告

5.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，通常采用的抽樣方法是：

A.隨機(jī)抽樣

B.判斷抽樣

C.審計(jì)師選擇抽樣

D.分層抽樣

6.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要獲取的審計(jì)證據(jù)類(lèi)型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)師直接獲取的證據(jù)

D.審計(jì)師間接獲取的證據(jù)

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)：

A.立即向客戶報(bào)告

B.向客戶管理層報(bào)告

C.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

8.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要考慮的職業(yè)道德要求？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.保密性

D.專(zhuān)業(yè)知識(shí)

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)：

A.通知客戶管理層

B.修改財(cái)務(wù)報(bào)表

C.向客戶提出建議

D.修改審計(jì)報(bào)告

10.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要考慮的審計(jì)報(bào)告類(lèi)型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事件、風(fēng)險(xiǎn)后果和風(fēng)險(xiǎn)控制。

2.ABD

解析思路：隨機(jī)抽樣、判斷抽樣和審計(jì)師選擇抽樣適用于控制測(cè)試，分層抽樣適用于實(shí)質(zhì)性程序。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括評(píng)估內(nèi)部控制、監(jiān)督管理運(yùn)營(yíng)、提供咨詢服務(wù)和確保遵守法律法規(guī)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括客觀公正、獨(dú)立性、保密性和專(zhuān)業(yè)勝任能力。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括引言、審計(jì)意見(jiàn)、財(cái)務(wù)報(bào)表附注和審計(jì)師聲明。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要考慮的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序、審計(jì)抽樣程序和審計(jì)證據(jù)程序。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)關(guān)注舞弊風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)會(huì)、需求和能力。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，可以通過(guò)詢問(wèn)、觀察、檢查和重新計(jì)算等方式獲取會(huì)計(jì)記錄、外部證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和審計(jì)師直接獲取的證據(jù)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要考慮的審計(jì)報(bào)告類(lèi)型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作前，評(píng)估內(nèi)部控制有助于識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，有助于確定審計(jì)范圍和程序。

3.√

解析思路：審計(jì)抽樣時(shí)確保樣本具有代表性是提高審計(jì)有效性的關(guān)鍵。

4.×

解析思路：審計(jì)師不能完全依賴內(nèi)部控制的有效性，仍需進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序。

5.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心要求之一。

6.×

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)是對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)，而非財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

7.√

解析思路：分層抽樣可以提高樣本的代表性，適用于存在明顯差異的情況。

8.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要關(guān)注舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)行舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

9.√

解析思路：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，可以通過(guò)多種方式獲取，包括直接和間接獲取。

10.√

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)是遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.答案思路：審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素包括行業(yè)特點(diǎn)、公司規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制等。

2.答案思路：審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)運(yùn)用“控制測(cè)試程序”，包括確定控制活動(dòng)、執(zhí)行控制測(cè)試、評(píng)估控制效果等步驟。

3.答案思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，若發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)說(shuō)明錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和影響，并可能發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。

4.答案思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)對(duì)利益沖突進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，