2024年高級(jí)審計(jì)師考試的電子審計(jì)技巧試題及答案

2024年高級(jí)審計(jì)師考試的電子審計(jì)技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是電子審計(jì)中常用的數(shù)據(jù)分析方法？

A.數(shù)據(jù)挖掘

B.時(shí)間序列分析

C.文本分析

D.機(jī)器學(xué)習(xí)

2.電子審計(jì)中，以下哪些是常見(jiàn)的電子證據(jù)？

A.電子郵件

B.文件備份

C.服務(wù)器日志

D.數(shù)據(jù)庫(kù)備份

3.在進(jìn)行電子審計(jì)時(shí)，以下哪些措施有助于確保數(shù)據(jù)的安全和完整？

A.實(shí)施訪問(wèn)控制

B.定期備份數(shù)據(jù)

C.使用強(qiáng)密碼策略

D.對(duì)外提供數(shù)據(jù)訪問(wèn)權(quán)限

4.電子審計(jì)中，如何識(shí)別和評(píng)估系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)？

A.通過(guò)對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行滲透測(cè)試

B.分析系統(tǒng)架構(gòu)和邏輯

C.評(píng)估系統(tǒng)維護(hù)和升級(jí)情況

D.了解系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境和業(yè)務(wù)需求

5.以下哪些是電子審計(jì)中常用的數(shù)據(jù)驗(yàn)證技術(shù)？

A.比較文件版本

B.檢查數(shù)據(jù)完整性

C.分析數(shù)據(jù)來(lái)源

D.驗(yàn)證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性

6.在電子審計(jì)中，以下哪些是常見(jiàn)的審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)估信息系統(tǒng)內(nèi)部控制

B.驗(yàn)證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性

C.檢查合規(guī)性

D.分析業(yè)務(wù)流程

7.以下哪些是電子審計(jì)中常見(jiàn)的審計(jì)方法？

A.邏輯測(cè)試

B.流程審計(jì)

C.環(huán)境測(cè)試

D.案例分析

8.電子審計(jì)中，以下哪些是常見(jiàn)的審計(jì)證據(jù)來(lái)源？

A.服務(wù)器日志

B.數(shù)據(jù)庫(kù)

C.客戶端日志

D.應(yīng)用程序代碼

9.在電子審計(jì)中，以下哪些是常見(jiàn)的審計(jì)工具？

A.電子發(fā)現(xiàn)工具

B.數(shù)據(jù)分析工具

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具

D.審計(jì)管理工具

10.以下哪些是電子審計(jì)中常見(jiàn)的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則

C.美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

D.英國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.電子審計(jì)可以完全替代傳統(tǒng)審計(jì)方法。（）

2.電子審計(jì)過(guò)程中，所有的數(shù)據(jù)都可以直接用于分析，無(wú)需進(jìn)行任何篩選。（）

3.在進(jìn)行電子審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行全面的系統(tǒng)測(cè)試。（）

4.電子審計(jì)中，數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)可以幫助審計(jì)師發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和異常。（）

5.電子審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)與紙質(zhì)審計(jì)報(bào)告具有同等法律效力。（）

6.電子審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師可以不關(guān)注數(shù)據(jù)的安全性和完整性。（）

7.在電子審計(jì)中，審計(jì)師可以僅通過(guò)訪問(wèn)系統(tǒng)日志來(lái)評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。（）

8.電子審計(jì)中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)進(jìn)行全面的審查。（）

9.電子審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)。（）

10.電子審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)電子證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立的驗(yàn)證和核實(shí)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述電子審計(jì)的優(yōu)勢(shì)和局限性。

2.在電子審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)證據(jù)的可靠性和有效性？

3.針對(duì)電子審計(jì)中的數(shù)據(jù)安全問(wèn)題，審計(jì)師應(yīng)采取哪些措施？

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明電子審計(jì)在提高審計(jì)效率和質(zhì)量方面的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述電子審計(jì)在應(yīng)對(duì)大數(shù)據(jù)環(huán)境下審計(jì)挑戰(zhàn)的作用。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析電子審計(jì)在提高審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估能力方面的應(yīng)用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.電子審計(jì)的核心是：

A.信息技術(shù)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)人員

D.審計(jì)報(bào)告

2.下列哪個(gè)術(shù)語(yǔ)用于描述在電子審計(jì)中對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和挖掘的技術(shù)？

A.數(shù)據(jù)驗(yàn)證

B.數(shù)據(jù)挖掘

C.數(shù)據(jù)備份

D.數(shù)據(jù)歸檔

3.在電子審計(jì)中，以下哪項(xiàng)不是常見(jiàn)的電子證據(jù)？

A.交易記錄

B.會(huì)計(jì)軟件日志

C.電子郵件

D.手寫(xiě)筆記

4.電子審計(jì)中，為了確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性，審計(jì)師通常會(huì)：

A.僅在必要時(shí)訪問(wèn)數(shù)據(jù)

B.使用強(qiáng)密碼策略

C.將數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在不可訪問(wèn)的位置

D.以上都是

5.以下哪項(xiàng)不是電子審計(jì)中的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)？

A.系統(tǒng)故障

B.網(wǎng)絡(luò)攻擊

C.用戶錯(cuò)誤

D.自然災(zāi)害

6.在電子審計(jì)中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師進(jìn)行數(shù)據(jù)驗(yàn)證的方法？

A.對(duì)比數(shù)據(jù)源

B.手動(dòng)檢查

C.使用審計(jì)軟件

D.忽略數(shù)據(jù)異常

7.電子審計(jì)中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師評(píng)估信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的方法？

A.查看系統(tǒng)配置

B.分析用戶權(quán)限

C.詢問(wèn)相關(guān)人員

D.僅依賴審計(jì)軟件

8.以下哪項(xiàng)不是電子審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)師個(gè)人意見(jiàn)

9.電子審計(jì)中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.制定審計(jì)計(jì)劃

10.以下哪項(xiàng)不是電子審計(jì)中常用的審計(jì)工具？

A.數(shù)據(jù)分析軟件

B.邏輯測(cè)試工具

C.系統(tǒng)測(cè)試軟件

D.審計(jì)管理軟件

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：電子審計(jì)涉及的數(shù)據(jù)分析方法包括數(shù)據(jù)挖掘、時(shí)間序列分析、文本分析和機(jī)器學(xué)習(xí)等，這些都是數(shù)據(jù)分析的常用方法。

2.ABCD

解析思路：電子證據(jù)是指以電子形式存在的，可以用于證明事實(shí)的證據(jù)，包括電子郵件、文件備份、服務(wù)器日志和數(shù)據(jù)庫(kù)備份等。

3.ABCD

解析思路：為確保數(shù)據(jù)的安全和完整，審計(jì)師應(yīng)實(shí)施訪問(wèn)控制、定期備份數(shù)據(jù)、使用強(qiáng)密碼策略，并對(duì)外提供數(shù)據(jù)訪問(wèn)權(quán)限。

4.ABCD

解析思路：系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)包括系統(tǒng)故障、網(wǎng)絡(luò)攻擊、用戶錯(cuò)誤和自然災(zāi)害等，這些都是電子審計(jì)中需要識(shí)別和評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABCD

解析思路：數(shù)據(jù)驗(yàn)證技術(shù)包括比較文件版本、檢查數(shù)據(jù)完整性、分析數(shù)據(jù)來(lái)源和驗(yàn)證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性等，以確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

6.ABCD

解析思路：電子審計(jì)的目標(biāo)包括評(píng)估信息系統(tǒng)內(nèi)部控制、驗(yàn)證數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、檢查合規(guī)性和分析業(yè)務(wù)流程等。

7.ABCD

解析思路：電子審計(jì)的方法包括邏輯測(cè)試、流程審計(jì)、環(huán)境測(cè)試和案例分析等，這些都是審計(jì)師常用的方法。

8.ABCD

解析思路：電子審計(jì)證據(jù)的來(lái)源包括服務(wù)器日志、數(shù)據(jù)庫(kù)、客戶端日志和應(yīng)用程序代碼等，這些都是審計(jì)師獲取證據(jù)的途徑。

9.ABCD

解析思路：電子審計(jì)工具包括電子發(fā)現(xiàn)工具、數(shù)據(jù)分析工具、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具和審計(jì)管理工具等，這些工具有助于提高審計(jì)效率。

10.ABCD

解析思路：電子審計(jì)準(zhǔn)則包括中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、國(guó)際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則、美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和英國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則等，這些準(zhǔn)則為電子審計(jì)提供了指導(dǎo)。

二、判斷題

1.×

解析思路：電子審計(jì)不能完全替代傳統(tǒng)審計(jì)方法，兩者各有優(yōu)勢(shì)和局限性。

2.×

解析思路：在電子審計(jì)中，需要對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選和驗(yàn)證，以確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。

3.√

解析思路：對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行全面的系統(tǒng)測(cè)試是確保審計(jì)質(zhì)量的重要措施。

4.√

解析思路：數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)可以幫助審計(jì)師發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和異常，提高審計(jì)效率。

5.√

解析思路：電子審計(jì)報(bào)告與紙質(zhì)審計(jì)報(bào)告具有同等法律效力。

6.×

解析思路：電子審計(jì)過(guò)程中，數(shù)據(jù)的安全性和完整性是必須關(guān)注的重點(diǎn)。

7.×

解析思路：僅通過(guò)訪問(wèn)系統(tǒng)日志不能全面評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，需要結(jié)合其他審計(jì)程序。

8.√

解析思路：對(duì)被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)進(jìn)行全面的審查是電子審計(jì)的基本要求。

9.√

解析思路：電子審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)。

10.√

解析思路：電子審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)電子證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立的驗(yàn)證和核實(shí)，以確保證據(jù)的可靠性。

三、簡(jiǎn)答題

1.電子審計(jì)的優(yōu)勢(shì)包括提高審計(jì)效率、降低審計(jì)成本、增強(qiáng)審計(jì)的深度和廣度、提高審計(jì)的準(zhǔn)確性等。局限性包括對(duì)審計(jì)師的專業(yè)技能要求較高、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)較大、數(shù)據(jù)安全和隱私保護(hù)問(wèn)題等。

2.確保審計(jì)證據(jù)的可靠性和有效性，審計(jì)師應(yīng)采取以下措施：對(duì)數(shù)據(jù)來(lái)源進(jìn)行核實(shí)、驗(yàn)證數(shù)據(jù)的完整性、確保數(shù)據(jù)的安全性和保密性、對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行獨(dú)立驗(yàn)證、使用專業(yè)的審計(jì)軟件和技術(shù)工具、保持審計(jì)程序的客觀性和獨(dú)立性。

3.針對(duì)電子審計(jì)中的數(shù)據(jù)安全問(wèn)題，審計(jì)師