2024年高級(jí)審計(jì)師考試復(fù)習(xí)指南試題及答案

2024年高級(jí)審計(jì)師考試復(fù)習(xí)指南試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)知識(shí)？

A.會(huì)計(jì)學(xué)

B.稅法

C.審計(jì)學(xué)

D.經(jīng)濟(jì)學(xué)

E.信息技術(shù)

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.保密性

E.公正性

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

E.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的措施？

A.確定審計(jì)程序

B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.實(shí)施審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)質(zhì)量控制

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程

E.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制人員

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)收集的證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.審計(jì)工作底稿

D.詢問記錄

E.會(huì)計(jì)憑證

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？

A.信用風(fēng)險(xiǎn)

B.市場風(fēng)險(xiǎn)

C.操作風(fēng)險(xiǎn)

D.競爭風(fēng)險(xiǎn)

E.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動(dòng)

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

E.附注

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)直接發(fā)表無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與被審計(jì)單位溝通，并要求其整改。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)其有效性發(fā)表意見。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于被審計(jì)單位管理層提供的解釋和說明，應(yīng)當(dāng)予以采信。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)的，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見的審計(jì)報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)的，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位立即披露。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)的，應(yīng)當(dāng)自行進(jìn)行糾正。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和編制方法，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行詳細(xì)審查。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的披露，應(yīng)當(dāng)關(guān)注其充分性和適當(dāng)性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與被審計(jì)單位管理層的溝通問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保守性

D.保密性

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表哪種審計(jì)意見？

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.否定意見

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.溝通

D.財(cái)務(wù)報(bào)告

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注其是否符合：

A.相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)

C.財(cái)務(wù)報(bào)告原則

D.財(cái)務(wù)報(bào)告要求

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法，應(yīng)當(dāng)關(guān)注其是否：

A.符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.適用于被審計(jì)單位業(yè)務(wù)

C.便于審計(jì)師審查

D.以上都是

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注其是否：

A.有效

B.合理

C.可行

D.以上都是

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性，應(yīng)當(dāng)通過以下哪種方式進(jìn)行測試？

A.觀察和詢問

B.審查文件和記錄

C.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

D.以上都是

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的披露，應(yīng)當(dāng)關(guān)注其是否：

A.充分

B.適當(dāng)

C.及時(shí)

D.以上都是

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制人員，應(yīng)當(dāng)關(guān)注其是否：

A.具備專業(yè)能力

B.熟悉業(yè)務(wù)

C.誠信

D.以上都是

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，應(yīng)當(dāng)關(guān)注其是否：

A.符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.適用于被審計(jì)單位業(yè)務(wù)

C.便于審計(jì)師審查

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備會(huì)計(jì)、稅法、審計(jì)學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)和信息技術(shù)等專業(yè)知識(shí)，以全面應(yīng)對(duì)審計(jì)工作中的各種問題。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎性、保密性和公正性等原則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)，是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要關(guān)注和管理的。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，需要關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、合規(guī)性和完整性。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要確定審計(jì)程序、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施審計(jì)程序、編制審計(jì)報(bào)告和進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量控制。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與運(yùn)行、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制方法、編制過程和編制人員。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中收集的證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文件、審計(jì)工作底稿、詢問記錄和會(huì)計(jì)憑證等。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、競爭風(fēng)險(xiǎn)和法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注企業(yè)的控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控活動(dòng)等內(nèi)部控制要素。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注等財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，這是確保審計(jì)質(zhì)量的重要原則。

2.×

解析思路：無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)發(fā)表保留意見或無法表示意見，而不是直接發(fā)表無法表示意見。

3.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位溝通發(fā)現(xiàn)的問題，并要求其整改，以提升財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量。

4.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)其有效性發(fā)表意見，以評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)。

5.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)管理層的解釋和說明應(yīng)持懷疑態(tài)度，并進(jìn)行必要的調(diào)查和驗(yàn)證。

6.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)發(fā)表保留意見，以表明對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

7.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)要求被審計(jì)單位披露，以保障信息透明。

8.×

解析思路：審計(jì)師無權(quán)自行糾正被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)。

9.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和編制方法，以確保其符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

10.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的披露，確保其充分性和適當(dāng)性，以幫助使用者作出經(jīng)濟(jì)決策。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素。

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控活動(dòng)。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)、