2024年中級審計(jì)師的創(chuàng)新試題及答案

2024年中級審計(jì)師的創(chuàng)新試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制的基本要素？（）

（A）控制環(huán)境

（B）風(fēng)險(xiǎn)評估

（C）控制活動

（D）信息與溝通

（E）監(jiān)督

2.在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制的五個(gè)關(guān)鍵控制領(lǐng)域包括：（）

（A）業(yè)務(wù)流程控制

（B）財(cái)務(wù)報(bào)告控制

（C）合規(guī)性控制

（D）信息系統(tǒng)控制

（E）風(fēng)險(xiǎn)管理

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要獲取的證據(jù)類型？（）

（A）書面文件

（B）電子證據(jù)

（C）觀察記錄

（D）訪談記錄

（E）分析程序

4.審計(jì)師在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些方面？（）

（A）財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

（B）財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

（C）財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

（D）財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

（E）財(cái)務(wù)報(bào)表的合理性

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要遵循的職業(yè)道德要求？（）

（A）獨(dú)立性

（B）誠信

（C）客觀性

（D）謹(jǐn)慎性

（E）保密性

6.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？（）

（A）通過風(fēng)險(xiǎn)評估程序

（B）通過了解內(nèi)部控制

（C）通過實(shí)質(zhì)性程序

（D）通過詢問管理層

（E）通過分析程序

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪些屬于審計(jì)程序的目標(biāo)？（）

（A）獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

（B）得出合理的審計(jì)結(jié)論

（C）識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

（D）發(fā)表無保留意見或保留意見

（E）提高審計(jì)效率

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的信息系統(tǒng)控制？（）

（A）訪問控制

（B）變更控制

（C）備份與恢復(fù)

（D）數(shù)據(jù)加密

（E）用戶權(quán)限管理

9.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些因素？（）

（A）審計(jì)目標(biāo)

（B）審計(jì)范圍

（C）審計(jì)程序

（D）審計(jì)時(shí)間

（E）審計(jì)成本

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制缺陷？（）

（A）控制環(huán)境薄弱

（B）風(fēng)險(xiǎn)評估不充分

（C）控制活動設(shè)計(jì)不合理

（D）信息與溝通不暢

（E）監(jiān)督缺失

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正所有的錯誤和舞弊。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終假設(shè)存在重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)將所有審計(jì)程序的結(jié)果與財(cái)務(wù)報(bào)表中的披露進(jìn)行比較。（）

4.審計(jì)師在評估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注控制活動的執(zhí)行情況。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對所有的交易進(jìn)行抽樣測試。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，不得接受任何形式的利益沖突。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況，調(diào)整審計(jì)計(jì)劃和程序。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以通過分析程序發(fā)現(xiàn)重大的非財(cái)務(wù)信息。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的評估，包括設(shè)計(jì)、執(zhí)行和監(jiān)督。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋內(nèi)部控制五要素在審計(jì)過程中的作用。

3.說明審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，如何考慮被審計(jì)單位的外部因素。

4.闡述審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何利用分析程序來識別潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)成本和審計(jì)質(zhì)量之間的關(guān)系。

2.闡述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)對審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。

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五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

（A）審計(jì)目標(biāo)

（B）審計(jì)范圍

（C）審計(jì)程序

（D）審計(jì)客戶的歷史業(yè)績

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？（）

（A）確保財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性

（B）確保資產(chǎn)的安全完整

（C）確保遵守法律法規(guī)

（D）提高管理層的決策效率

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中獲取審計(jì)證據(jù)的方法？（）

（A）觀察

（B）詢問

（C）分析程序

（D）直接購買資產(chǎn)

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法？（）

（A）風(fēng)險(xiǎn)評估程序

（B）了解內(nèi)部控制

（C）實(shí)質(zhì)性程序

（D）詢問管理層

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？（）

（A）獨(dú)立性

（B）客觀性

（C）保密性

（D）追求利潤最大化

6.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？（）

（A）無保留意見

（B）保留意見

（C）否定意見

（D）意見分歧

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的信息系統(tǒng)控制？（）

（A）訪問控制

（B）變更控制

（C）備份與恢復(fù)

（D）市場分析

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來源？（）

（A）內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

（B）外部審計(jì)報(bào)告

（C）被審計(jì)單位提供的證據(jù)

（D）審計(jì)師自行收集的證據(jù)

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制缺陷？（）

（A）控制環(huán)境薄弱

（B）風(fēng)險(xiǎn)評估不充分

（C）控制活動設(shè)計(jì)不合理

（D）市場環(huán)境變化

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

（A）審計(jì)目標(biāo)

（B）審計(jì)范圍

（C）審計(jì)程序

（D）被審計(jì)單位的管理層背景

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.(A)(B)(C)(D)(E)解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督，均為審計(jì)的基本要素。

2.(A)(B)(C)(D)(E)解析思路：五個(gè)關(guān)鍵控制領(lǐng)域涵蓋業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)報(bào)告、合規(guī)性、信息系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)管理，都是內(nèi)部控制審計(jì)的重點(diǎn)。

3.(A)(B)(C)(D)(E)解析思路：審計(jì)證據(jù)類型包括書面文件、電子證據(jù)、觀察記錄、訪談記錄和分析程序，都是審計(jì)取證的方法。

4.(A)(B)(C)(D)(E)解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)關(guān)注的是報(bào)表的完整性、真實(shí)性、公允性、合法性和合理性，這些都是審計(jì)目標(biāo)。

5.(A)(B)(C)(D)(E)解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、誠信、客觀性、謹(jǐn)慎性和保密性，這些都是職業(yè)行為規(guī)范。

6.(A)(B)(C)(D)(E)解析思路：審計(jì)師通過風(fēng)險(xiǎn)評估程序、了解內(nèi)部控制、實(shí)質(zhì)性程序、詢問管理層和分析程序來識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

7.(A)(B)(C)(D)(E)解析思路：審計(jì)程序的目標(biāo)包括獲取審計(jì)證據(jù)、得出審計(jì)結(jié)論、識別和評估風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)表審計(jì)意見和優(yōu)化審計(jì)效率。

8.(A)(B)(C)(D)(E)解析思路：信息系統(tǒng)控制包括訪問控制、變更控制、備份與恢復(fù)、數(shù)據(jù)加密和用戶權(quán)限管理，都是保障信息系統(tǒng)安全的重要措施。

9.(A)(B)(C)(D)(E)解析思路：審計(jì)計(jì)劃時(shí)考慮的因素包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)成本。

10.(A)(B)(C)(D)(E)解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制缺陷包括控制環(huán)境薄弱、風(fēng)險(xiǎn)評估不充分、控制活動設(shè)計(jì)不合理、信息與溝通不暢和監(jiān)督缺失。

二、判斷題

1.(×)解析思路：內(nèi)部控制的有效性是指內(nèi)部控制能夠合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性，而不是防止或發(fā)現(xiàn)并糾正所有的錯誤和舞弊。

2.(×)解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，不應(yīng)當(dāng)始終假設(shè)存在重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，而應(yīng)根據(jù)具體情況評估風(fēng)險(xiǎn)。

3.(×)解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，需要比較審計(jì)程序的結(jié)果與財(cái)務(wù)報(bào)表中的披露，但不僅限于此。

4.(×)解析思路：審計(jì)師在評估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注控制活動的設(shè)計(jì)合理性，而不是執(zhí)行情況。

5.(×)解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，不一定需要對所有交易進(jìn)行抽樣測試，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果選擇適當(dāng)?shù)臏y試方法。

6.(√)解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，確實(shí)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，避免利益沖突。

7.(×)解析思路：審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，除了關(guān)注公允性外，還應(yīng)當(dāng)關(guān)注報(bào)表的完整性、真實(shí)性和合法性。

8.(√)解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況調(diào)整審計(jì)計(jì)劃和程序。

9.(√)解析思路：審計(jì)師可以通過分析程序發(fā)現(xiàn)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和非財(cái)務(wù)信息。

10.(√)解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行全面評估，包括設(shè)計(jì)、執(zhí)行和監(jiān)督。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師在識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)通過風(fēng)險(xiǎn)評估程序、了解內(nèi)部控制、實(shí)質(zhì)性程序、詢問管理層和分析程序等方法進(jìn)行。

2.解析思路：內(nèi)部控制五要素在審計(jì)過程中的作用包括：控制環(huán)境提供基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評估識別風(fēng)險(xiǎn)，控制活動執(zhí)行措施，信息與溝通傳遞信息，監(jiān)督確保有效。

3.解析思路：審計(jì)師在評估外部因素時(shí)，應(yīng)考慮宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)趨勢、法規(guī)變化、市場競爭等，以判斷這些因素如何影響被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營