中級(jí)審計(jì)師全面復(fù)習(xí)試題及答案

中級(jí)審計(jì)師全面復(fù)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本原則？

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.完整性原則

D.重要性原則

2.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)控制

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)承受

3.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

4.下列哪些屬于審計(jì)程序的類型？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.審計(jì)抽樣程序

C.審計(jì)檢查程序

D.審計(jì)測試程序

5.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

6.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止錯(cuò)誤和舞弊

B.提高經(jīng)營效率

C.保障資產(chǎn)安全

D.優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)

7.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.職業(yè)勝任能力

8.下列哪些屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)工作

9.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

C.責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

D.職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)

10.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展路徑？

A.內(nèi)部審計(jì)師

B.獨(dú)立審計(jì)師

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

D.高級(jí)審計(jì)師

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和合理性。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)確保審計(jì)程序的充分性和適當(dāng)性。（）

4.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見僅適用于報(bào)告期末的情況。（）

5.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)的經(jīng)營效率、財(cái)務(wù)報(bào)告的完整性和合規(guī)性。（）

6.審計(jì)師的職業(yè)道德要求其在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)保持獨(dú)立性。（）

7.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊嫌疑時(shí)，應(yīng)立即向客戶報(bào)告并停止審計(jì)工作。（）

8.審計(jì)抽樣是審計(jì)師在無法對(duì)全部審計(jì)對(duì)象進(jìn)行詳細(xì)審查時(shí)，對(duì)部分樣本進(jìn)行審查的方法。（）

9.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行保密，除非得到客戶的明確授權(quán)。（）

10.審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展路徑通常是從內(nèi)部審計(jì)師到獨(dú)立審計(jì)師，再到注冊(cè)會(huì)計(jì)師。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

3.簡要說明內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序的基本步驟。

4.闡述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取的措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中如何運(yùn)用專業(yè)判斷，并說明專業(yè)判斷在審計(jì)工作中的重要性。

2.論述內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系，包括內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作的影響以及審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制改進(jìn)的促進(jìn)作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在確定審計(jì)范圍時(shí)，以下哪項(xiàng)不是主要考慮的因素？

A.企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)費(fèi)用

D.企業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)使用的工具？

A.調(diào)查問卷

B.程序性控制測試

C.實(shí)質(zhì)性分析程序

D.風(fēng)險(xiǎn)矩陣

3.審計(jì)報(bào)告中的“合理保證”一詞，通常指的是：

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性給予保證

B.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性給予保證

C.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性給予保證

D.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性給予保證

4.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)可能使用的審計(jì)方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)分析

C.審計(jì)詢問

D.審計(jì)確認(rèn)

5.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是保障資產(chǎn)安全，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制措施的一部分？

A.定期盤點(diǎn)

B.存款保險(xiǎn)

C.限制訪問

D.會(huì)計(jì)記錄控制

6.審計(jì)師在確定審計(jì)師的職業(yè)道德時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)遵守的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.責(zé)任心

D.利益沖突

7.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)應(yīng)采取的措施？

A.記錄發(fā)現(xiàn)

B.評(píng)估舞弊的影響

C.立即停止審計(jì)工作

D.通知客戶管理層

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是其應(yīng)遵循的程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)確認(rèn)

D.審計(jì)總結(jié)

9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)之一？

A.責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

B.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

C.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.業(yè)績風(fēng)險(xiǎn)

10.審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展路徑中，以下哪項(xiàng)不是成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師的必要條件？

A.獲得審計(jì)師資格證書

B.完成相關(guān)審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

C.通過注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試

D.從事審計(jì)工作3年以上

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.答案：ABD

解析思路：審計(jì)的基本原則包括客觀性、獨(dú)立性和重要性，完整性原則雖然重要，但不是審計(jì)的基本原則。

2.答案：AC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是風(fēng)險(xiǎn)因素和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)承受是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一部分，而風(fēng)險(xiǎn)控制是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果。

3.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來源包括內(nèi)部和外部證據(jù)，直接證據(jù)和間接證據(jù)，都是審計(jì)證據(jù)的類別。

4.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、審計(jì)抽樣程序、審計(jì)檢查程序和審計(jì)測試程序，這些都是審計(jì)的基本步驟。

5.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)結(jié)論，這些都是構(gòu)成審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

6.答案：ABC

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防止錯(cuò)誤和舞弊、提高經(jīng)營效率和保障資產(chǎn)安全，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)不是內(nèi)部控制的主要目標(biāo)。

7.答案：ABC

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、客觀性和保密性，職業(yè)勝任能力是審計(jì)師的基本要求。

8.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)工作，這些都是審計(jì)師的主要工作內(nèi)容。

9.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)、訴訟風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)，這些都是審計(jì)師可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)。

10.答案：ABC

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展路徑通常是從內(nèi)部審計(jì)師到獨(dú)立審計(jì)師，再到注冊(cè)會(huì)計(jì)師，高級(jí)審計(jì)師是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的一個(gè)階段。

二、判斷題答案及解析思路

1.答案：√

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，內(nèi)部控制環(huán)境是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。

2.答案：√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和合理性，這是評(píng)價(jià)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵。

3.答案：√

解析思路：審計(jì)程序的充分性和適當(dāng)性是確保審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)，審計(jì)師需要確保程序能夠有效地收集證據(jù)。

4.答案：√

解析思路：審計(jì)意見是基于報(bào)告期末的情況給出的，因此僅適用于該時(shí)點(diǎn)。

5.答案：√

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)確實(shí)包括防止錯(cuò)誤和舞弊、提高經(jīng)營效率和保障資產(chǎn)安全。

6.答案：√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心要求，確保審計(jì)意見的客觀性。

7.答案：×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊嫌疑時(shí)應(yīng)記錄發(fā)現(xiàn)并評(píng)估影響，但不一定立即停