全面布局中級(jí)審計(jì)師試題及答案

全面布局中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的是：

A.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評價(jià)內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)

D.提供審計(jì)意見

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)證據(jù)的來源

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估程序、控制測試程序和實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評估程序用于評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制測試程序用于測試內(nèi)部控制的有效性

D.實(shí)質(zhì)性程序用于獲取審計(jì)證據(jù)以支持審計(jì)意見

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)時(shí)間

5.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)工作的規(guī)范和指導(dǎo)

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則

C.一般準(zhǔn)則是對審計(jì)人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)的要求

D.具體準(zhǔn)則是對審計(jì)工作的具體程序和方法的要求

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)到特定目標(biāo)而建立的一系列相互關(guān)聯(lián)的內(nèi)部控制要素

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

D.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括法律責(zé)任和道德責(zé)任

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括對客戶的責(zé)任和對公眾的責(zé)任

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括對審計(jì)準(zhǔn)則的責(zé)任

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)道路上不斷進(jìn)步和成長的過程

B.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展包括專業(yè)能力、職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)的提升

C.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和市場需求

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括法律責(zé)任、道德風(fēng)險(xiǎn)和職業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)需要通過內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理來降低

D.審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)需要通過持續(xù)學(xué)習(xí)和實(shí)踐來應(yīng)對

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師的職責(zé)僅限于對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。（）

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師可以接受客戶的任何形式的禮品。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何外部因素的影響。（）

4.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以同時(shí)擔(dān)任客戶的財(cái)務(wù)顧問。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷有權(quán)提出改進(jìn)建議。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，只需對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶的商業(yè)秘密有保密義務(wù)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見具有法律效力。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

2.簡述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估程序中，如何識(shí)別和評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡述審計(jì)師在實(shí)質(zhì)性程序中，如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

4.簡述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡職業(yè)判斷與審計(jì)準(zhǔn)則之間的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，提升審計(jì)質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受客戶的任何形式的禮品

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)到特定目標(biāo)而建立的一系列相互關(guān)聯(lián)的內(nèi)部控制要素

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

D.內(nèi)部控制的有效性取決于審計(jì)師的專業(yè)判斷

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)證據(jù)的來源是否可靠

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估程序、控制測試程序和實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評估程序用于評估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制測試程序用于測試內(nèi)部控制的有效性

D.實(shí)質(zhì)性程序用于獲取審計(jì)證據(jù)以支持審計(jì)意見，但不需要考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對客戶財(cái)務(wù)狀況的評估

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)工作的規(guī)范和指導(dǎo)

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則

C.一般準(zhǔn)則是對審計(jì)人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)的要求

D.具體準(zhǔn)則是對審計(jì)工作的具體程序和方法的要求，但不包括審計(jì)意見的形成

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括法律責(zé)任和道德責(zé)任

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括對客戶的責(zé)任和對公眾的責(zé)任

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任不包括對審計(jì)準(zhǔn)則的責(zé)任

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)道路上不斷進(jìn)步和成長的過程

B.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展包括專業(yè)能力、職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)的提升

C.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展不需要關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和市場需求

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括法律責(zé)任、道德風(fēng)險(xiǎn)和職業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)需要通過內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理來降低

D.審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)不需要通過持續(xù)學(xué)習(xí)和實(shí)踐來應(yīng)對

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中與客戶溝通的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)與客戶保持良好的溝通

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)向客戶解釋審計(jì)程序和目的

C.審計(jì)師可以不與客戶溝通審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)及時(shí)向客戶反饋審計(jì)結(jié)果

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、評價(jià)內(nèi)部控制的有效性、發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)以及提供審計(jì)意見。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)需要具備充分性和適當(dāng)性，充分性取決于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，適當(dāng)性取決于相關(guān)性和可靠性，可靠性取決于來源。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序，每個(gè)程序都有其特定的目的和作用。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍和審計(jì)時(shí)間，以全面反映審計(jì)過程和結(jié)果。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)工作的規(guī)范和指導(dǎo)，包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則，對審計(jì)人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)有要求。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求審計(jì)師保持獨(dú)立性和客觀性、專業(yè)勝任能力、保守客戶秘密，并遵守法律法規(guī)。

7.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督，其目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，有效性取決于管理層。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括法律責(zé)任和道德責(zé)任，涉及對客戶和公眾的責(zé)任，以及對審計(jì)準(zhǔn)則的遵守。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)道路上的成長，包括專業(yè)能力、職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)的提升，需要關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和市場需求。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)包括法律責(zé)任、道德風(fēng)險(xiǎn)和職業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，需要通過內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和持續(xù)學(xué)習(xí)來降低和應(yīng)對。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)是提供審計(jì)意見，但不限于財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

2.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)接受客戶的禮品，以保持獨(dú)立性和客觀性。

3.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受外部因素影響。

4.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即向客戶報(bào)告，以履行其職責(zé)。

5.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)同時(shí)