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文檔簡介
中級審計師學(xué)習(xí)資源對比試題及答案姓名:____________________
一、多項選擇題(每題2分,共10題)
1.下列關(guān)于審計標(biāo)準(zhǔn)的說法中,正確的有:
A.審計標(biāo)準(zhǔn)是審計人員進(jìn)行審計工作時遵循的基本原則和規(guī)范
B.審計標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具有普遍適用性
C.審計標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目的和對象的不同而有所變化
D.審計標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具有明確性和可操作性
2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中,正確的有:
A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)成目標(biāo)所實施的政策和程序
B.內(nèi)部控制包括控制活動、風(fēng)險評估、控制環(huán)境和信息與溝通
C.內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)當(dāng)符合成本效益原則
D.內(nèi)部控制的有效性需要定期進(jìn)行評價
3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中,正確的有:
A.審計證據(jù)是審計人員為得出審計結(jié)論所獲取的信息
B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性和充分性
C.審計證據(jù)可以來自被審計單位內(nèi)部,也可以來自外部
D.審計人員應(yīng)當(dāng)對獲取的審計證據(jù)進(jìn)行評估和分析
4.下列關(guān)于審計程序的說法中,正確的有:
A.審計程序是審計人員為實現(xiàn)審計目標(biāo)所采取的具體措施
B.審計程序應(yīng)當(dāng)遵循審計標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范
C.審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)符合審計目標(biāo)的要求
D.審計程序應(yīng)當(dāng)具有合理性和可行性
5.下列關(guān)于審計報告的說法中,正確的有:
A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的審計意見
B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計范圍、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論
C.審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實地反映審計情況
D.審計報告應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則的要求
6.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中,正確的有:
A.審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險的可能性
B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險
C.審計人員應(yīng)當(dāng)合理評估審計風(fēng)險,并采取相應(yīng)的審計程序
D.審計風(fēng)險的高低取決于被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營風(fēng)險
7.下列關(guān)于審計抽樣說法中,正確的有:
A.審計抽樣是審計人員從被審計單位總體中選擇樣本的方法
B.審計抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則,確保樣本的代表性
C.審計抽樣可以幫助審計人員提高審計效率和效果
D.審計抽樣不適用于所有審計領(lǐng)域和項目
8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法中,正確的有:
A.審計質(zhì)量控制是審計機(jī)構(gòu)為確保審計質(zhì)量而采取的一系列措施
B.審計質(zhì)量控制包括審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制、審計機(jī)構(gòu)內(nèi)部質(zhì)量控制
C.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計質(zhì)量達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)
D.審計質(zhì)量控制需要審計人員的共同努力和持續(xù)改進(jìn)
9.下列關(guān)于審計獨立性說法中,正確的有:
A.審計獨立性是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時,保持客觀公正的態(tài)度
B.審計獨立性包括組織獨立性、專業(yè)獨立性和客觀獨立性
C.審計獨立性對于審計質(zhì)量和審計報告的可靠性至關(guān)重要
D.審計獨立性可以通過審計機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理制度和外部監(jiān)管來保障
10.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法中,正確的有:
A.審計職業(yè)道德是審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范
B.審計職業(yè)道德包括誠實信用、公正公平、勤勉盡責(zé)等原則
C.審計職業(yè)道德對于維護(hù)審計行業(yè)的聲譽(yù)和形象至關(guān)重要
D.審計職業(yè)道德需要審計人員不斷學(xué)習(xí)和提高自己的道德修養(yǎng)
二、判斷題(每題2分,共10題)
1.審計標(biāo)準(zhǔn)是審計人員在進(jìn)行審計工作時必須遵守的強(qiáng)制性規(guī)定。()
2.內(nèi)部控制的有效性可以通過定期的內(nèi)部審計來確保。()
3.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量要足夠。()
4.審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)完全依賴于審計人員的經(jīng)驗。(×)
5.審計報告的簽發(fā)必須由審計項目負(fù)責(zé)人和審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人共同完成。(√)
6.審計風(fēng)險是審計人員無法完全控制的。(×)
7.審計抽樣可以用來替代對全部項目的詳細(xì)審查。(×)
8.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計報告的準(zhǔn)確性和完整性。(√)
9.審計人員的獨立性主要是指其專業(yè)獨立性。(√)
10.審計職業(yè)道德要求審計人員在任何時候都保持職業(yè)操守。(√)
三、簡答題(每題5分,共4題)
1.簡述審計標(biāo)準(zhǔn)的構(gòu)成要素。
2.解釋內(nèi)部控制的三要素及其相互關(guān)系。
3.說明審計證據(jù)的三個基本特征。
4.簡要描述審計抽樣中常用的兩種抽樣方法及其適用條件。
四、論述題(每題10分,共2題)
1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。
2.分析審計獨立性對審計質(zhì)量的影響,并探討如何提高審計獨立性。
五、單項選擇題(每題2分,共10題)
1.下列關(guān)于審計標(biāo)準(zhǔn)的說法中,不屬于審計標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成要素的是:
A.審計原則
B.審計程序
C.審計方法
D.審計報告格式
2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中,不屬于內(nèi)部控制三要素的是:
A.控制活動
B.風(fēng)險評估
C.內(nèi)部審計
D.控制環(huán)境
3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中,不屬于審計證據(jù)三個基本特征的是:
A.可靠性
B.相關(guān)性
C.完整性
D.充分性
4.下列關(guān)于審計程序的說法中,不屬于審計程序設(shè)計原則的是:
A.目標(biāo)導(dǎo)向
B.重要性原則
C.客觀性原則
D.經(jīng)濟(jì)性原則
5.下列關(guān)于審計報告的說法中,不屬于審計報告內(nèi)容的是:
A.審計意見
B.審計發(fā)現(xiàn)
C.審計范圍
D.審計費用
6.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中,不屬于審計風(fēng)險三要素的是:
A.固有風(fēng)險
B.控制風(fēng)險
C.審計風(fēng)險
D.檢查風(fēng)險
7.下列關(guān)于審計抽樣的說法中,不屬于審計抽樣方法的是:
A.隨機(jī)抽樣
B.系統(tǒng)抽樣
C.分層抽樣
D.概率抽樣
8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法中,不屬于審計質(zhì)量控制內(nèi)容的是:
A.審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制
B.審計機(jī)構(gòu)內(nèi)部質(zhì)量控制
C.審計人員職業(yè)道德教育
D.審計報告的審批流程
9.下列關(guān)于審計獨立性的說法中,不屬于審計獨立性要求的是:
A.組織獨立性
B.專業(yè)獨立性
C.客觀獨立性
D.個人獨立性
10.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法中,不屬于審計職業(yè)道德原則的是:
A.誠實信用
B.公正公平
C.勤勉盡責(zé)
D.個人利益最大化
試卷答案如下:
一、多項選擇題
1.A,B,C,D
解析思路:審計標(biāo)準(zhǔn)是審計人員進(jìn)行審計工作時的指導(dǎo)原則和規(guī)范,應(yīng)當(dāng)具有普遍適用性、明確性和可操作性。
2.A,B,C,D
解析思路:內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理措施,包括控制活動、風(fēng)險評估、控制環(huán)境和信息與溝通,旨在達(dá)成組織目標(biāo)。
3.A,B,C,D
解析思路:審計證據(jù)是審計人員得出審計結(jié)論的依據(jù),應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性和充分性,同時可以來自內(nèi)部或外部。
4.A,B,C,D
解析思路:審計程序是審計人員為實現(xiàn)審計目標(biāo)采取的措施,應(yīng)當(dāng)遵循審計標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范,設(shè)計合理,可行。
5.A,B,C,D
解析思路:審計報告是審計人員對財務(wù)報表的審計意見,應(yīng)包含審計范圍、依據(jù)、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論,要求客觀、公正、真實。
6.A,B,C,D
解析思路:審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險,審計人員需合理評估并采取相應(yīng)程序,但無法完全控制。
7.A,B,C,D
解析思路:審計抽樣是從總體中選擇樣本的方法,遵循隨機(jī)原則,提高審計效率和效果,但不是所有審計領(lǐng)域都適用。
8.A,B,C,D
解析思路:審計質(zhì)量控制包括審計業(yè)務(wù)和內(nèi)部質(zhì)量控制,目標(biāo)是確保審計質(zhì)量,需要審計人員的共同努力和持續(xù)改進(jìn)。
9.A,B,C,D
解析思路:審計獨立性包括組織、專業(yè)和客觀獨立性,對于審計質(zhì)量和報告可靠性至關(guān)重要,通過內(nèi)部管理和外部監(jiān)管來保障。
10.A,B,C,D
解析思路:審計職業(yè)道德是審計人員的行為規(guī)范,包括誠實信用、公正公平、勤勉盡責(zé)等原則,維護(hù)行業(yè)聲譽(yù)和形象。
二、判斷題
1.×
解析思路:審計標(biāo)準(zhǔn)并非強(qiáng)制性規(guī)定,而是指導(dǎo)性文件。
2.√
解析思路:內(nèi)部控制的有效性確實需要通過定期的內(nèi)部審計來確保。
3.√
解析思路:審計證據(jù)的充分性確實是指證據(jù)的數(shù)量要足夠,以便支持審計結(jié)論。
4.×
解析思路:審計程序的設(shè)計應(yīng)基于審計目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范,而非僅依賴經(jīng)驗。
5.√
解析思路:審計報告的簽發(fā)通常需要審計項目負(fù)責(zé)人和審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人共同完成。
6.×
解析思路:審計風(fēng)險是可以通過合理評估和采取相應(yīng)程序來控制的。
7.×
解析思路:審計抽樣不能完全替代對全部項目的詳細(xì)審查。
8.√
解析思路:審計質(zhì)量控制的目標(biāo)確實是確保審計報告的準(zhǔn)確性和完整性。
9.√
解析思路:審計人員的獨立性確實包括專業(yè)獨立性。
10.√
解析思路:審計職業(yè)道德確實要求審計人員在任何時候都保持職業(yè)操守。
三、簡答題
1.審計標(biāo)準(zhǔn)的構(gòu)成要素包括:審計原則、審計程序、審計方法和審計報告格式。
2.內(nèi)部控制的三要素及其相互關(guān)系為:控制活動(實施控制措施)、風(fēng)險評估(識別、分析和應(yīng)對風(fēng)險)、控制環(huán)境(提供內(nèi)部控制的基礎(chǔ)),三者相互依存,共同構(gòu)成一個有效的內(nèi)部控制體系。
3.審計證據(jù)的三個基本特征為:可靠性、相關(guān)性和充分性。可靠性指證據(jù)的真實性和可信度;相關(guān)性指證據(jù)與審計目的和結(jié)論的相關(guān)性;充分性指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計結(jié)論。
4.審計抽樣中常用的兩種抽樣方法及其適用條件為:隨機(jī)抽樣和系統(tǒng)抽樣。隨機(jī)抽樣適用于總體中每個項目都有同等被選中的機(jī)會;系統(tǒng)抽樣適用于總體較大,且項目之間有規(guī)律分布的情況。
四、論述題
1.審計師在審計過程中平衡審計風(fēng)險與審計成本
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