中級審計師學(xué)習(xí)資源對比試題及答案

中級審計師學(xué)習(xí)資源對比試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計標(biāo)準(zhǔn)的說法中，正確的有：

A.審計標(biāo)準(zhǔn)是審計人員進(jìn)行審計工作時遵循的基本原則和規(guī)范

B.審計標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具有普遍適用性

C.審計標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目的和對象的不同而有所變化

D.審計標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具有明確性和可操作性

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)成目標(biāo)所實施的政策和程序

B.內(nèi)部控制包括控制活動、風(fēng)險評估、控制環(huán)境和信息與溝通

C.內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)當(dāng)符合成本效益原則

D.內(nèi)部控制的有效性需要定期進(jìn)行評價

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的有：

A.審計證據(jù)是審計人員為得出審計結(jié)論所獲取的信息

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性和充分性

C.審計證據(jù)可以來自被審計單位內(nèi)部，也可以來自外部

D.審計人員應(yīng)當(dāng)對獲取的審計證據(jù)進(jìn)行評估和分析

4.下列關(guān)于審計程序的說法中，正確的有：

A.審計程序是審計人員為實現(xiàn)審計目標(biāo)所采取的具體措施

B.審計程序應(yīng)當(dāng)遵循審計標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范

C.審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)符合審計目標(biāo)的要求

D.審計程序應(yīng)當(dāng)具有合理性和可行性

5.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的有：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表的審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計范圍、審計依據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論

C.審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實地反映審計情況

D.審計報告應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則的要求

6.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中，正確的有：

A.審計風(fēng)險是指審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險的可能性

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計人員應(yīng)當(dāng)合理評估審計風(fēng)險，并采取相應(yīng)的審計程序

D.審計風(fēng)險的高低取決于被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營風(fēng)險

7.下列關(guān)于審計抽樣說法中，正確的有：

A.審計抽樣是審計人員從被審計單位總體中選擇樣本的方法

B.審計抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則，確保樣本的代表性

C.審計抽樣可以幫助審計人員提高審計效率和效果

D.審計抽樣不適用于所有審計領(lǐng)域和項目

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法中，正確的有：

A.審計質(zhì)量控制是審計機(jī)構(gòu)為確保審計質(zhì)量而采取的一系列措施

B.審計質(zhì)量控制包括審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制、審計機(jī)構(gòu)內(nèi)部質(zhì)量控制

C.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計質(zhì)量達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)

D.審計質(zhì)量控制需要審計人員的共同努力和持續(xù)改進(jìn)

9.下列關(guān)于審計獨立性說法中，正確的有：

A.審計獨立性是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，保持客觀公正的態(tài)度

B.審計獨立性包括組織獨立性、專業(yè)獨立性和客觀獨立性

C.審計獨立性對于審計質(zhì)量和審計報告的可靠性至關(guān)重要

D.審計獨立性可以通過審計機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理制度和外部監(jiān)管來保障

10.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法中，正確的有：

A.審計職業(yè)道德是審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠實信用、公正公平、勤勉盡責(zé)等原則

C.審計職業(yè)道德對于維護(hù)審計行業(yè)的聲譽(yù)和形象至關(guān)重要

D.審計職業(yè)道德需要審計人員不斷學(xué)習(xí)和提高自己的道德修養(yǎng)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計標(biāo)準(zhǔn)是審計人員在進(jìn)行審計工作時必須遵守的強(qiáng)制性規(guī)定。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以通過定期的內(nèi)部審計來確保。（）

3.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量要足夠。（）

4.審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)完全依賴于審計人員的經(jīng)驗。（×）

5.審計報告的簽發(fā)必須由審計項目負(fù)責(zé)人和審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人共同完成。（√）

6.審計風(fēng)險是審計人員無法完全控制的。（×）

7.審計抽樣可以用來替代對全部項目的詳細(xì)審查。（×）

8.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計報告的準(zhǔn)確性和完整性。（√）

9.審計人員的獨立性主要是指其專業(yè)獨立性。（√）

10.審計職業(yè)道德要求審計人員在任何時候都保持職業(yè)操守。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計標(biāo)準(zhǔn)的構(gòu)成要素。

2.解釋內(nèi)部控制的三要素及其相互關(guān)系。

3.說明審計證據(jù)的三個基本特征。

4.簡要描述審計抽樣中常用的兩種抽樣方法及其適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。

2.分析審計獨立性對審計質(zhì)量的影響，并探討如何提高審計獨立性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計標(biāo)準(zhǔn)的說法中，不屬于審計標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成要素的是：

A.審計原則

B.審計程序

C.審計方法

D.審計報告格式

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，不屬于內(nèi)部控制三要素的是：

A.控制活動

B.風(fēng)險評估

C.內(nèi)部審計

D.控制環(huán)境

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，不屬于審計證據(jù)三個基本特征的是：

A.可靠性

B.相關(guān)性

C.完整性

D.充分性

4.下列關(guān)于審計程序的說法中，不屬于審計程序設(shè)計原則的是：

A.目標(biāo)導(dǎo)向

B.重要性原則

C.客觀性原則

D.經(jīng)濟(jì)性原則

5.下列關(guān)于審計報告的說法中，不屬于審計報告內(nèi)容的是：

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計范圍

D.審計費用

6.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中，不屬于審計風(fēng)險三要素的是：

A.固有風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.審計風(fēng)險

D.檢查風(fēng)險

7.下列關(guān)于審計抽樣的說法中，不屬于審計抽樣方法的是：

A.隨機(jī)抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.分層抽樣

D.概率抽樣

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法中，不屬于審計質(zhì)量控制內(nèi)容的是：

A.審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

B.審計機(jī)構(gòu)內(nèi)部質(zhì)量控制

C.審計人員職業(yè)道德教育

D.審計報告的審批流程

9.下列關(guān)于審計獨立性的說法中，不屬于審計獨立性要求的是：

A.組織獨立性

B.專業(yè)獨立性

C.客觀獨立性

D.個人獨立性

10.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法中，不屬于審計職業(yè)道德原則的是：

A.誠實信用

B.公正公平

C.勤勉盡責(zé)

D.個人利益最大化

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：審計標(biāo)準(zhǔn)是審計人員進(jìn)行審計工作時的指導(dǎo)原則和規(guī)范，應(yīng)當(dāng)具有普遍適用性、明確性和可操作性。

2.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理措施，包括控制活動、風(fēng)險評估、控制環(huán)境和信息與溝通，旨在達(dá)成組織目標(biāo)。

3.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)是審計人員得出審計結(jié)論的依據(jù)，應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性和充分性，同時可以來自內(nèi)部或外部。

4.A,B,C,D

解析思路：審計程序是審計人員為實現(xiàn)審計目標(biāo)采取的措施，應(yīng)當(dāng)遵循審計標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，設(shè)計合理，可行。

5.A,B,C,D

解析思路：審計報告是審計人員對財務(wù)報表的審計意見，應(yīng)包含審計范圍、依據(jù)、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，要求客觀、公正、真實。

6.A,B,C,D

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計人員需合理評估并采取相應(yīng)程序，但無法完全控制。

7.A,B,C,D

解析思路：審計抽樣是從總體中選擇樣本的方法，遵循隨機(jī)原則，提高審計效率和效果，但不是所有審計領(lǐng)域都適用。

8.A,B,C,D

解析思路：審計質(zhì)量控制包括審計業(yè)務(wù)和內(nèi)部質(zhì)量控制，目標(biāo)是確保審計質(zhì)量，需要審計人員的共同努力和持續(xù)改進(jìn)。

9.A,B,C,D

解析思路：審計獨立性包括組織、專業(yè)和客觀獨立性，對于審計質(zhì)量和報告可靠性至關(guān)重要，通過內(nèi)部管理和外部監(jiān)管來保障。

10.A,B,C,D

解析思路：審計職業(yè)道德是審計人員的行為規(guī)范，包括誠實信用、公正公平、勤勉盡責(zé)等原則，維護(hù)行業(yè)聲譽(yù)和形象。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計標(biāo)準(zhǔn)并非強(qiáng)制性規(guī)定，而是指導(dǎo)性文件。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性確實需要通過定期的內(nèi)部審計來確保。

3.√

解析思路：審計證據(jù)的充分性確實是指證據(jù)的數(shù)量要足夠，以便支持審計結(jié)論。

4.×

解析思路：審計程序的設(shè)計應(yīng)基于審計目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，而非僅依賴經(jīng)驗。

5.√

解析思路：審計報告的簽發(fā)通常需要審計項目負(fù)責(zé)人和審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人共同完成。

6.×

解析思路：審計風(fēng)險是可以通過合理評估和采取相應(yīng)程序來控制的。

7.×

解析思路：審計抽樣不能完全替代對全部項目的詳細(xì)審查。

8.√

解析思路：審計質(zhì)量控制的目標(biāo)確實是確保審計報告的準(zhǔn)確性和完整性。

9.√

解析思路：審計人員的獨立性確實包括專業(yè)獨立性。

10.√

解析思路：審計職業(yè)道德確實要求審計人員在任何時候都保持職業(yè)操守。

三、簡答題

1.審計標(biāo)準(zhǔn)的構(gòu)成要素包括：審計原則、審計程序、審計方法和審計報告格式。

2.內(nèi)部控制的三要素及其相互關(guān)系為：控制活動（實施控制措施）、風(fēng)險評估（識別、分析和應(yīng)對風(fēng)險）、控制環(huán)境（提供內(nèi)部控制的基礎(chǔ)），三者相互依存，共同構(gòu)成一個有效的內(nèi)部控制體系。

3.審計證據(jù)的三個基本特征為：可靠性、相關(guān)性和充分性。可靠性指證據(jù)的真實性和可信度；相關(guān)性指證據(jù)與審計目的和結(jié)論的相關(guān)性；充分性指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計結(jié)論。

4.審計抽樣中常用的兩種抽樣方法及其適用條件為：隨機(jī)抽樣和系統(tǒng)抽樣。隨機(jī)抽樣適用于總體中每個項目都有同等被選中的機(jī)會；系統(tǒng)抽樣適用于總體較大，且項目之間有規(guī)律分布的情況。

四、論述題

1.審計師在審計過程中平衡審計風(fēng)險與審計成本