中級(jí)審計(jì)師考試復(fù)習(xí)要素試題及答案

中級(jí)審計(jì)師考試復(fù)習(xí)要素試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.保密性

2.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

3.下列哪些屬于審計(jì)程序的基本步驟？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.執(zhí)行審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制的基本要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

5.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)師自行獲取的證據(jù)

D.客戶提供的證據(jù)

6.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)規(guī)范

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入和費(fèi)用

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷

C.控制活動(dòng)缺陷

D.信息與溝通缺陷

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易？

A.關(guān)聯(lián)方關(guān)系的確認(rèn)

B.關(guān)聯(lián)方交易的披露

C.關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)

D.關(guān)聯(lián)方交易的審批

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能發(fā)生的錯(cuò)誤或遺漏。（）

3.內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部為保護(hù)資產(chǎn)安全、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性而制定的一系列措施。（）

4.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中獲取的用以支持審計(jì)結(jié)論和意見(jiàn)的信息。（）

5.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)的書(shū)面文件。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即告知管理層。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行特別關(guān)注，以確保其公允性。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋內(nèi)部控制五要素，并說(shuō)明每個(gè)要素在內(nèi)部控制中的作用。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

4.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的主要內(nèi)容和要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系，并舉例說(shuō)明。

2.分析審計(jì)師在應(yīng)對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境下的挑戰(zhàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取的應(yīng)對(duì)策略和措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受與客戶有利益關(guān)系的禮物。

B.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受客戶的宴請(qǐng)。

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何外界壓力的影響。

D.審計(jì)師可以公開(kāi)客戶的商業(yè)機(jī)密。

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能發(fā)生的錯(cuò)誤。

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能遺漏的錯(cuò)誤。

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表錯(cuò)誤意見(jiàn)。

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)。

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須執(zhí)行的固定步驟。

B.審計(jì)程序是審計(jì)師根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和環(huán)境靈活設(shè)計(jì)的。

C.審計(jì)程序是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中必須遵循的法律規(guī)定。

D.審計(jì)程序是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可以忽略的程序。

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部為防止欺詐和錯(cuò)誤而采取的措施。

B.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部為提高工作效率而采取的措施。

C.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部為滿足外部監(jiān)管要求而采取的措施。

D.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部為保護(hù)資產(chǎn)安全而采取的措施。

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中獲取的任何信息。

B.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中獲取的用以支持審計(jì)結(jié)論和意見(jiàn)的信息。

C.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中獲取的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)。

D.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中獲取的審計(jì)程序。

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)的書(shū)面文件。

B.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制發(fā)表意見(jiàn)的書(shū)面文件。

C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果發(fā)表意見(jiàn)的書(shū)面文件。

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層誠(chéng)信發(fā)表意見(jiàn)的書(shū)面文件。

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須遵循的法律規(guī)定。

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須遵循的行業(yè)規(guī)范。

C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須遵循的客戶要求。

D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須遵循的政府政策。

8.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的是：

A.資產(chǎn)是指企業(yè)過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。

B.負(fù)債是指企業(yè)過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。

C.所有者權(quán)益是指企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。

D.收入和費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加或減少的、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益。

9.下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的說(shuō)法，正確的是：

A.控制環(huán)境缺陷是指組織內(nèi)部缺乏有效的控制環(huán)境。

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷是指審計(jì)師未能識(shí)別出被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

C.控制活動(dòng)缺陷是指被審計(jì)單位的內(nèi)部控制措施未能有效執(zhí)行。

D.信息與溝通缺陷是指被審計(jì)單位未能有效溝通內(nèi)部控制信息。

10.下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易的說(shuō)法，正確的是：

A.關(guān)聯(lián)方交易是指關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的交易。

B.關(guān)聯(lián)方交易是指非關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的交易。

C.關(guān)聯(lián)方交易是指審計(jì)師與客戶之間發(fā)生的交易。

D.關(guān)聯(lián)方交易是指審計(jì)師與監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間發(fā)生的交易。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和保密性。

2.ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序的基本步驟包括確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、執(zhí)行審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來(lái)源可以是內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、審計(jì)師自行獲取的證據(jù)和客戶提供的證據(jù)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)結(jié)論。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)規(guī)范、審計(jì)程序和審計(jì)報(bào)告。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費(fèi)用。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷包括控制環(huán)境缺陷、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷、控制活動(dòng)缺陷和信息與溝通缺陷。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易包括關(guān)聯(lián)方關(guān)系的確認(rèn)、關(guān)聯(lián)方交易的披露、關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)和關(guān)聯(lián)方交易的審批。

二、判斷題答案

1.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性，不接受任何可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y物或宴請(qǐng)。

2.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能未能發(fā)現(xiàn)或未能正確評(píng)價(jià)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部為保護(hù)資產(chǎn)安全、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性而制定的一系列措施。

4.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中獲取的用以支持審計(jì)結(jié)論和意見(jiàn)的信息。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)的書(shū)面文件。

6.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

7.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。

8.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即告知管理層。

9.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行特別關(guān)注，以確保其公允性。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

三、簡(jiǎn)答題答案

1.答案要點(diǎn)：

-識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制和行業(yè)環(huán)境等，識(shí)別潛在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

-評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)：對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，包括風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。

-針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序，以應(yīng)對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)。

2.答案要點(diǎn)：

-控制環(huán)境：組織內(nèi)部的價(jià)值觀、道德觀和行為規(guī)范，為內(nèi)部控制的有效性提供基礎(chǔ)。

-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別和分析與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，為控制活動(dòng)提供依據(jù)。

-控制活動(dòng)：實(shí)施具體措施以管理風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。

-信息與溝通：確保內(nèi)部控制信息的有效溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。

-監(jiān)督：對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估，確保內(nèi)部控制持續(xù)有效。

3.答案要點(diǎn)：

-獲取證據(jù)：通過(guò)觀察、詢問(wèn)、分析程序、重新計(jì)算和重新執(zhí)行等方法獲取審計(jì)證據(jù)。

-評(píng)價(jià)證據(jù)：評(píng)估審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，以支持審計(jì)結(jié)論和意見(jiàn)。

4.答案要點(diǎn)：

-審計(jì)意見(jiàn)：對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)。

-審計(jì)范圍：說(shuō)明審計(jì)工作的范圍和限制。

-審計(jì)依據(jù)：說(shuō)明審計(jì)工作的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。

-審計(jì)結(jié)論：總結(jié)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和結(jié)論。

四、論述題答案

1.答案要點(diǎn)：

-獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系：獨(dú)立性是審計(jì)師進(jìn)行職業(yè)判斷的基