中級(jí)審計(jì)師專業(yè)能力提升與試題及答案資源分享

中級(jí)審計(jì)師專業(yè)能力提升與試題及答案資源分享姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的描述，正確的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)模型包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)模型中的固有風(fēng)險(xiǎn)是指在沒有內(nèi)部控制的情況下，某一賬戶或交易類別發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性

C.風(fēng)險(xiǎn)模型中的控制風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制無法防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

D.風(fēng)險(xiǎn)模型中的檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)程序不足以發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論而收集的信息

B.審計(jì)證據(jù)可以是書面證據(jù)、口頭證據(jù)或?qū)嵨镒C據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源、性質(zhì)和形式

D.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于其數(shù)量和質(zhì)量

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是一種從總體中選取樣本的方法，以代表總體特征

B.審計(jì)抽樣分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.隨機(jī)抽樣可以提高樣本的代表性，降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)

D.非隨機(jī)抽樣適用于總體規(guī)模較小或特征明顯的情況

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果和意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理情況的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)依據(jù)和方法

5.下列關(guān)于審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的描述，正確的是：

A.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)基于審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序的執(zhí)行應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和程序規(guī)范

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行應(yīng)考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)性質(zhì)

D.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行應(yīng)確保審計(jì)師能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守保密原則，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

C.審計(jì)師應(yīng)遵守誠信原則，不得從事任何欺詐、舞弊行為

D.審計(jì)師應(yīng)遵守專業(yè)勝任能力原則，不斷提高自己的專業(yè)水平

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的描述，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)是指保險(xiǎn)公司為審計(jì)師提供的責(zé)任保險(xiǎn)

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)可以減輕審計(jì)師因職業(yè)行為導(dǎo)致的賠償責(zé)任

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額和保險(xiǎn)期限應(yīng)根據(jù)審計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)水平確定

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)由審計(jì)師承擔(dān)

8.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的描述，正確的是：

A.審計(jì)師繼續(xù)教育是指審計(jì)師為提高自身專業(yè)水平而參加的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)

B.審計(jì)師繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)技術(shù)、行業(yè)知識(shí)等

C.審計(jì)師繼續(xù)教育的方式可以包括線上培訓(xùn)、線下培訓(xùn)、自學(xué)等

D.審計(jì)師繼續(xù)教育的要求應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范中保密原則的描述，正確的是：

A.保密原則要求審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密保密

B.保密原則要求審計(jì)師不得泄露審計(jì)過程中獲取的任何信息

C.保密原則要求審計(jì)師在離職后仍需遵守保密原則

D.保密原則要求審計(jì)師在必要時(shí)可以公開審計(jì)過程中獲取的信息

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范中誠信原則的描述，正確的是：

A.誠信原則要求審計(jì)師在審計(jì)過程中保持誠實(shí)、公正和客觀

B.誠信原則要求審計(jì)師不得從事任何欺詐、舞弊行為

C.誠信原則要求審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如實(shí)反映審計(jì)結(jié)果

D.誠信原則要求審計(jì)師在必要時(shí)可以對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行隱瞞

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（正確）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（正確）

3.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程。（錯(cuò)誤）

4.審計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量。（正確）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見。（錯(cuò)誤）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不得利用審計(jì)工作獲取的信息為自己或他人謀取利益。（正確）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)避免與被審計(jì)單位存在利益沖突。（正確）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果發(fā)表意見。（正確）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，包括保密、誠信和客觀等原則。（正確）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，并要求其糾正。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)抽樣中的“代表性”和“可靠性”兩個(gè)概念，并說明它們?cè)趯徲?jì)過程中的重要性。

3.描述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的基本原則和內(nèi)容要求。

4.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保其獨(dú)立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)工作的重要性。

2.闡述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和業(yè)務(wù)模式對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在確定審計(jì)重要性水平時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素不包括：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求

B.被審計(jì)單位的規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)

C.審計(jì)師的職業(yè)判斷

D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的描述，不正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)通常比外部證據(jù)更可靠

B.審計(jì)師直接獲取的證據(jù)比間接獲取的證據(jù)更可靠

C.書面證據(jù)通常比口頭證據(jù)更可靠

D.證明力強(qiáng)的證據(jù)比證明力弱的證據(jù)更可靠

3.在審計(jì)抽樣中，以下哪種抽樣方法不適用于控制測試？

A.實(shí)際發(fā)生抽樣

B.概率抽樣

C.選取特定項(xiàng)目抽樣

D.超額抽樣

4.審計(jì)師在實(shí)施分析程序時(shí)，以下哪種方法最有助于發(fā)現(xiàn)異常變動(dòng)？

A.同比分析

B.比率分析

C.結(jié)構(gòu)分析

D.指數(shù)分析

5.下列關(guān)于審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見的類型，錯(cuò)誤的是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無條件意見

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種行為違反了職業(yè)道德規(guī)范？

A.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.提供專業(yè)建議

C.接受被審計(jì)單位的禮物

D.離職后保守前雇主的商業(yè)秘密

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的描述，正確的是：

A.保險(xiǎn)金額由審計(jì)師自行決定

B.保險(xiǎn)期限通常與審計(jì)報(bào)告的有效期一致

C.保險(xiǎn)費(fèi)由被審計(jì)單位支付

D.保險(xiǎn)責(zé)任僅限于審計(jì)師在執(zhí)業(yè)期間的行為

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況不需要進(jìn)行審計(jì)抽樣？

A.審計(jì)師對(duì)總體存在高度懷疑

B.總體規(guī)模較小

C.總體具有高度代表性

D.總體中存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

9.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的描述，不正確的是：

A.繼續(xù)教育是審計(jì)師的法定義務(wù)

B.繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)涵蓋審計(jì)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)

C.審計(jì)師可以通過自學(xué)滿足繼續(xù)教育的要求

D.繼續(xù)教育的要求由審計(jì)師所在地區(qū)或協(xié)會(huì)制定

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪種情況下應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見？

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程有疑問

B.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法有疑問

C.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性有疑問

D.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的披露有疑問

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.A,B,C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，固有風(fēng)險(xiǎn)是指在沒有內(nèi)部控制的情況下，某一賬戶或交易類別發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性，控制風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制無法防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性，檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)程序不足以發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論而收集的信息，可以是書面證據(jù)、口頭證據(jù)或?qū)嵨镒C據(jù)，其可靠性取決于其來源、性質(zhì)和形式，充分性取決于其數(shù)量和質(zhì)量。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)抽樣是一種從總體中選取樣本的方法，以代表總體特征，分為隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，隨機(jī)抽樣可以提高樣本的代表性，降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)，非隨機(jī)抽樣適用于總體規(guī)模較小或特征明顯的情況。

4.A,B,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果和意見的書面文件，應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見和審計(jì)依據(jù)和方法，但不包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理情況的評(píng)價(jià)。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)基于審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，遵循審計(jì)準(zhǔn)則和程序規(guī)范，考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)性質(zhì)，確保審計(jì)師能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

二、判斷題答案：

1.正確

2.正確

3.錯(cuò)誤

4.正確

5.錯(cuò)誤

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題答案：

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，以及評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果。

2.代表性是指樣本能夠代表總體的特征；可靠性是指審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。這兩個(gè)概念在審計(jì)過程中的重要性體現(xiàn)在它們確保了審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性和有效性。

3.審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的基本原則包括：清晰、簡潔、完整、客觀、公正。內(nèi)容要求包括：標(biāo)題、收件人、引言、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、審計(jì)師的報(bào)告責(zé)任、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、報(bào)告日期等。

4.審計(jì)師確保獨(dú)立性和客觀性的方法包括：保持職業(yè)懷疑態(tài)度，獨(dú)立于被審計(jì)單位，避免利益沖突，遵守職業(yè)道德規(guī)