初級審計(jì)實(shí)務(wù)應(yīng)對策略試題及答案

初級審計(jì)實(shí)務(wù)應(yīng)對策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文檔

C.外部審計(jì)報(bào)告

D.管理層的聲明

2.審計(jì)程序包括哪些內(nèi)容？

A.風(fēng)險(xiǎn)評估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)執(zhí)行

D.審計(jì)報(bào)告

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.獨(dú)立性

B.專業(yè)勝任能力

C.客觀性

D.保密性

4.審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.控制設(shè)計(jì)

B.控制執(zhí)行

C.控制效果

D.控制改進(jìn)

5.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)關(guān)注的重點(diǎn)？

A.交易的真實(shí)性

B.交易的完整性

C.交易的存在性

D.交易的準(zhǔn)確性

6.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些內(nèi)容？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程

C.關(guān)鍵控制點(diǎn)

D.關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)如何處理審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？

A.充分性：確保獲取足夠的證據(jù)來支持審計(jì)結(jié)論

B.適當(dāng)性：確保獲取的證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.充分性和適當(dāng)性可以相互替代

D.充分性和適當(dāng)性可以同時(shí)滿足

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何確保審計(jì)結(jié)論的可靠性？

A.采用合理的審計(jì)程序

B.獲取充分的審計(jì)證據(jù)

C.確保審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性

D.以上都是

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題？

A.記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

B.評估問題的影響

C.與管理層溝通問題

D.提出改進(jìn)建議

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量？

A.遵循審計(jì)準(zhǔn)則

B.建立合理的審計(jì)程序

C.獲取充分的審計(jì)證據(jù)

D.定期評估審計(jì)工作質(zhì)量

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，不需要考慮內(nèi)部控制的有效性。（×）

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，可以僅依靠財(cái)務(wù)報(bào)表分析來確定風(fēng)險(xiǎn)水平。（×）

3.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以忽略對內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行測試。（×）

4.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮內(nèi)部證據(jù)。（×）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)管理層存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（×）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受客戶的影響。（√）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)直接修改報(bào)表。（×）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完全審計(jì)，不得有任何遺漏。（×）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)將所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題都報(bào)告給客戶的高級管理層。（√）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)建議客戶立即進(jìn)行整改。（√）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何識(shí)別和評估風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何運(yùn)用分析程序來獲取審計(jì)證據(jù)。

3.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與管理層溝通中發(fā)現(xiàn)的問題。

4.闡述審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，如何編制和提交審計(jì)報(bào)告。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系，以確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜商業(yè)模式的審計(jì)挑戰(zhàn)。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)的目標(biāo)？

A.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.發(fā)現(xiàn)并報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)

C.確保公司的內(nèi)部控制完全有效

D.提供關(guān)于公司未來盈利能力的預(yù)測

2.在審計(jì)過程中，以下哪種審計(jì)證據(jù)被認(rèn)為是最可靠的？

A.管理層的聲明

B.現(xiàn)金流量表

C.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

D.第三方確認(rèn)函

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.審計(jì)執(zhí)行

D.審計(jì)報(bào)告

4.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行控制測試時(shí)的關(guān)注點(diǎn)？

A.控制的設(shè)計(jì)

B.控制的執(zhí)行

C.控制的效果

D.控制的成本效益

5.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，下列哪種方法最適用于確認(rèn)交易的真實(shí)性？

A.核對銀行對賬單

B.查看銷售合同

C.分析財(cái)務(wù)比率

D.詢問管理層

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤和舞弊

B.提高經(jīng)營效率

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

D.減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

7.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵守的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.遵守客戶的要求

8.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)確保報(bào)告的：

A.客觀性

B.準(zhǔn)確性

C.完整性

D.所有以上選項(xiàng)

9.以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表保留意見？

A.審計(jì)范圍受到限制

B.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

C.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷

D.所有以上情況

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職責(zé)？

A.評估公司的治理結(jié)構(gòu)

B.評估公司的財(cái)務(wù)狀況

C.評估公司的經(jīng)營成果

D.為公司的未來發(fā)展提供建議

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文檔、外部審計(jì)報(bào)告和管理層的聲明，這些都是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)需要收集和評估的信息。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)執(zhí)行和審計(jì)報(bào)告，這是審計(jì)工作的基本流程。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，必須保持獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、客觀性和保密性，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

4.ABC

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)，需要關(guān)注控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行和效果，以確保內(nèi)部控制能夠有效運(yùn)行。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，需要關(guān)注交易的真實(shí)性、完整性、存在性和準(zhǔn)確性，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，需要關(guān)注內(nèi)部控制的有效性、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)和關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)，以全面評估風(fēng)險(xiǎn)。

7.AB

解析思路：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，必須確保證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，這兩者是審計(jì)證據(jù)的基本要求，不能相互替代。

8.D

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，需要確保審計(jì)結(jié)論的可靠性，這需要遵循審計(jì)準(zhǔn)則、建立合理的審計(jì)程序、獲取充分的審計(jì)證據(jù)以及定期評估審計(jì)工作質(zhì)量。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題時(shí)，需要記錄問題、評估影響、與管理層溝通并提出改進(jìn)建議，以確保問題的解決。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，需要確保審計(jì)工作的質(zhì)量，這包括遵循審計(jì)準(zhǔn)則、建立合理的審計(jì)程序、獲取充分的審計(jì)證據(jù)以及定期評估審計(jì)工作質(zhì)量。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，必須考慮內(nèi)部控制的有效性，因?yàn)閮?nèi)部控制是審計(jì)師評估和測試的重要部分。

2.×

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，不能僅依靠財(cái)務(wù)報(bào)表分析，還需要考慮其他信息來源和審計(jì)程序。

3.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，不能忽略對內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行測試，因?yàn)檫@有助于評估內(nèi)部控制的有效性。

4.×

解析思路：審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，內(nèi)部證據(jù)可能不如外部證據(jù)可靠，因此審計(jì)師應(yīng)優(yōu)先考慮外部證據(jù)。

5.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)管理層存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查并報(bào)告，但不應(yīng)立即終止審計(jì)工作。

6.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性，不受客戶的影響，以確保審計(jì)工作的公正性。

7.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，不能修改財(cái)務(wù)報(bào)表，只能提出修改建議并報(bào)告錯(cuò)報(bào)。

8.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，不能保證沒有遺漏，但應(yīng)通過合理的審計(jì)程序和充分的審計(jì)證據(jù)來盡量減少遺漏。

9.√

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)確保報(bào)告的客觀性、準(zhǔn)確性和完整性。

10.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)建議客戶立即進(jìn)行整改，以提高內(nèi)部控制的有效性。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何識(shí)別和評估風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過了解被審計(jì)單位的環(huán)境、識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別和評估相關(guān)控制風(fēng)險(xiǎn)等步驟來識(shí)別和評估風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何運(yùn)用分析程序來獲取審計(jì)證據(jù)。

解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過比較財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、趨勢分析、比率分析等方法，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，以識(shí)別潛在的異