中級(jí)審計(jì)師案例學(xué)習(xí)方法試題及答案

中級(jí)審計(jì)師案例學(xué)習(xí)方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，正確的有：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.保密性

2.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型是審計(jì)師評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)

C.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師應(yīng)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的收集，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)遵循審計(jì)程序

D.審計(jì)證據(jù)的收集應(yīng)遵循法律法規(guī)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制測(cè)試，正確的有：

A.內(nèi)部控制測(cè)試是審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制有效性的方法

B.內(nèi)部控制測(cè)試包括了解內(nèi)部控制和測(cè)試內(nèi)部控制

C.內(nèi)部控制測(cè)試的結(jié)果應(yīng)與審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷相結(jié)合

D.內(nèi)部控制測(cè)試的目的是為了確定內(nèi)部控制是否有效

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性意見(jiàn)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求編制

6.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的有：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的步驟和方法

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序等

C.審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣，正確的有：

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)師從總體中選取樣本進(jìn)行測(cè)試的方法

B.審計(jì)抽樣應(yīng)遵循隨機(jī)原則

C.審計(jì)抽樣結(jié)果可以推斷總體

D.審計(jì)抽樣結(jié)果不能完全代表總體

8.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性，正確的有：

A.審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基本要求

B.審計(jì)師獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)師發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)

D.審計(jì)師獨(dú)立性受到多種因素的影響

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，正確的有：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)信、客觀、專(zhuān)業(yè)勝任能力、保密等原則

C.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師履行職責(zé)的重要保障

D.審計(jì)師職業(yè)道德受到法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范的限制

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型，正確的有：

A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性。（）

2.內(nèi)部控制是指組織為保護(hù)資產(chǎn)安全、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效率和遵守法律法規(guī)而制定的一系列制度、程序和措施。（）

3.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)確保報(bào)告的公正性和客觀性。（）

5.審計(jì)抽樣是一種經(jīng)濟(jì)有效的方法，可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

6.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

7.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)立即向管理層報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)管理層存在欺詐行為，應(yīng)立即終止審計(jì)工作。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)被審計(jì)單位的未來(lái)財(cái)務(wù)狀況發(fā)表意見(jiàn)。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作過(guò)程中，應(yīng)保持與被審計(jì)單位管理層的良好溝通。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)工作的重要性。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明內(nèi)部控制測(cè)試的目的是什么，以及測(cè)試過(guò)程中應(yīng)注意哪些關(guān)鍵點(diǎn)。

4.討論審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本準(zhǔn)則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與客戶(hù)關(guān)系，確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中的“固有風(fēng)險(xiǎn)”是指：

A.審計(jì)師評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)

B.被審計(jì)單位自身存在的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師控制的風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師檢查的風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)無(wú)關(guān)

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)程序相符

4.內(nèi)部控制測(cè)試的第一步是：

A.了解內(nèi)部控制

B.評(píng)估內(nèi)部控制

C.測(cè)試內(nèi)部控制

D.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制

5.審計(jì)報(bào)告中的“無(wú)保留意見(jiàn)”意味著：

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何問(wèn)題

B.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露存在重大問(wèn)題

C.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露存在一些問(wèn)題，但不影響整體意見(jiàn)

D.審計(jì)師無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露發(fā)表意見(jiàn)

6.審計(jì)程序中的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估”階段，審計(jì)師的主要目的是：

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)方法

C.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.確定審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型

7.審計(jì)抽樣中，下列哪種抽樣方法是最常用的？

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.非概率抽樣

D.分層抽樣

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是影響?yīng)毩⑿缘囊蛩兀?/p>

A.審計(jì)師的個(gè)人利益

B.審計(jì)師的職業(yè)背景

C.審計(jì)師的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師的客戶(hù)關(guān)系

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受與客戶(hù)相關(guān)的禮物

B.審計(jì)師可以參與客戶(hù)的決策過(guò)程

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何利益沖突的影響

D.審計(jì)師可以接受客戶(hù)的咨詢(xún)費(fèi)用

10.審計(jì)報(bào)告中，下列哪種意見(jiàn)表示審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露存在重大問(wèn)題？

A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.拒絕表示意見(jiàn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和保密性。

2.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型是審計(jì)師評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計(jì)意見(jiàn)準(zhǔn)確性和可靠性的關(guān)鍵。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試的目的是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，包括了解和測(cè)試兩個(gè)階段。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)，并按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求編制。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的步驟和方法，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序等。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣是一種經(jīng)濟(jì)有效的方法，可以通過(guò)隨機(jī)原則選取樣本，結(jié)果可以推斷總體。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性受到多種因素的影響，包括個(gè)人利益、職業(yè)背景、業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)和客戶(hù)關(guān)系等。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)信、客觀、專(zhuān)業(yè)勝任能力、保密等原則，是審計(jì)師履行職責(zé)的重要保障。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型包括標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)和拒絕表示意見(jiàn)，根據(jù)實(shí)際情況選擇。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制是指組織為保護(hù)資產(chǎn)安全、保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效率和遵守法律法規(guī)而制定的一系列制度、程序和措施。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性，是評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)。

4.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)確保公正性和客觀性，是審計(jì)師發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)。

5.√

解析思路：審計(jì)抽樣是一種經(jīng)濟(jì)有效的方法，可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率。

6.√

解析思路：審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保審計(jì)工作的規(guī)范性和一致性。

7.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)立即向管理層報(bào)告，以