初級審計師必看的復(fù)習(xí)資料及答案

初級審計師必看的復(fù)習(xí)資料及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的職能？（）

A.評價企業(yè)內(nèi)部控制

B.驗證財務(wù)報表的真實性

C.評估企業(yè)財務(wù)狀況

D.提供咨詢服務(wù)

2.審計的目的是什么？（）

A.保障財務(wù)報表的真實性

B.評價企業(yè)財務(wù)狀況

C.發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的錯誤

D.評估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

3.下列哪些屬于審計程序？（）

A.風(fēng)險評估

B.檢查內(nèi)部控制

C.實施實質(zhì)性程序

D.編制審計報告

4.審計證據(jù)的來源有哪些？（）

A.內(nèi)部控制

B.財務(wù)報表

C.會計記錄

D.外部信息

5.下列哪些屬于審計報告的要素？（）

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計結(jié)論

6.下列哪些屬于審計師的職業(yè)道德？（）

A.客觀公正

B.獨立性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密

7.下列哪些屬于審計師的獨立性？（）

A.組織獨立性

B.專業(yè)獨立性

C.財務(wù)獨立性

D.個人獨立性

8.下列哪些屬于審計師的職責(zé)？（）

A.遵守審計準(zhǔn)則

B.評價內(nèi)部控制

C.實施審計程序

D.編制審計報告

9.下列哪些屬于審計風(fēng)險？（）

A.控制風(fēng)險

B.風(fēng)險評估風(fēng)險

C.實施程序風(fēng)險

D.審計報告風(fēng)險

10.下列哪些屬于審計師的業(yè)務(wù)范圍？（）

A.財務(wù)審計

B.內(nèi)部控制審計

C.合同審計

D.稅務(wù)審計

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計是指對企業(yè)財務(wù)報表的真實性、公允性和合法性進行審查的活動。（）

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性，包括組織獨立性、專業(yè)獨立性和個人獨立性。（）

3.審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試、實質(zhì)性程序和編制審計報告。（）

4.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性。（）

5.審計報告應(yīng)當(dāng)明確指出審計意見和審計范圍。（）

6.審計師應(yīng)當(dāng)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有錯誤進行記錄和報告。（）

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，不需要考慮企業(yè)的內(nèi)部控制。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循適用的審計準(zhǔn)則。（）

9.審計師可以同時為同一家企業(yè)提供審計和咨詢服務(wù)。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作并向企業(yè)報告。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計程序時，如何評估企業(yè)的內(nèi)部控制。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計工作的重要性。

3.描述審計師在編寫審計報告時，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本要素。

4.說明審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持獨立性。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在維護市場經(jīng)濟秩序和促進企業(yè)健康發(fā)展中的作用。

2.分析審計師在執(zhí)行審計過程中，如何應(yīng)對和處理審計風(fēng)險。

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五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的是：（）

A.審計是對企業(yè)財務(wù)報表的真實性進行審查的活動。

B.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制進行評價的活動。

C.審計是對企業(yè)財務(wù)狀況進行評估的活動。

D.以上都是。

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，首先應(yīng)當(dāng)進行的工作是：（）

A.審計報告

B.實施實質(zhì)性程序

C.風(fēng)險評估

D.編制審計計劃

3.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指：（）

A.證據(jù)是否足以支持審計意見

B.證據(jù)是否真實可靠

C.證據(jù)是否與審計目標(biāo)相關(guān)

D.以上都是。

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)：（）

A.立即停止審計工作

B.向客戶指出錯誤并要求更正

C.在審計報告中明確指出

D.以上都是。

5.審計報告的日期通常為：（）

A.審計師完成審計工作的日期

B.財務(wù)報表截止日期

C.被審計單位年度審計報告發(fā)布日期

D.以上都不是。

6.審計師的職業(yè)道德準(zhǔn)則不包括：（）

A.客觀公正

B.獨立性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密和誠信。

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循的審計準(zhǔn)則是：（）

A.國際審計準(zhǔn)則

B.國家審計準(zhǔn)則

C.企業(yè)內(nèi)部審計準(zhǔn)則

D.以上都是。

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)：（）

A.提出改進建議

B.立即停止審計工作

C.在審計報告中明確指出

D.以上都是。

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，如果遇到重大不確定事項，應(yīng)當(dāng)：（）

A.與客戶溝通并尋求解決方案

B.在審計報告中披露

C.要求客戶提供更多信息

D.以上都是。

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)：（）

A.立即停止審計工作

B.向客戶指出并要求解釋

C.在審計報告中披露

D.以上都是。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD：審計的職能包括評價內(nèi)部控制、驗證財務(wù)報表、評估財務(wù)狀況和提供咨詢服務(wù)。

2.ABCD：審計的目的包括保障財務(wù)報表的真實性、評價財務(wù)狀況、發(fā)現(xiàn)錯誤和評估內(nèi)部控制。

3.ABCD：審計程序包括風(fēng)險評估、控制測試、實質(zhì)性程序和編制審計報告。

4.ABCD：審計證據(jù)的來源可以是內(nèi)部控制、財務(wù)報表、會計記錄和外部信息。

5.ABCD：審計報告的要素包括審計意見、審計范圍、審計方法和審計結(jié)論。

6.ABCD：審計師的職業(yè)道德包括客觀公正、獨立性、專業(yè)勝任能力和保密。

7.ABCD：審計師的獨立性包括組織獨立性、專業(yè)獨立性、財務(wù)獨立性和個人獨立性。

8.ABCD：審計師的職責(zé)包括遵守審計準(zhǔn)則、評價內(nèi)部控制、實施審計程序和編制審計報告。

9.ABCD：審計風(fēng)險包括控制風(fēng)險、風(fēng)險評估風(fēng)險、實施程序風(fēng)險和審計報告風(fēng)險。

10.ABCD：審計師的業(yè)務(wù)范圍包括財務(wù)審計、內(nèi)部控制審計、合同審計和稅務(wù)審計。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確：審計確實是對企業(yè)財務(wù)報表的真實性、公允性和合法性進行審查的活動。

2.正確：審計師的獨立性是其職業(yè)道德的核心要求，包括組織、專業(yè)、財務(wù)和個人獨立性。

3.正確：審計程序是審計工作的基本步驟，包括風(fēng)險評估、控制測試、實質(zhì)性程序和編制審計報告。

4.正確：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計意見質(zhì)量的關(guān)鍵。

5.正確：審計報告應(yīng)當(dāng)明確指出審計意見和審計范圍，以便于使用者理解審計工作的結(jié)果。

6.正確：審計師應(yīng)當(dāng)記錄和報告審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有錯誤，以保證審計的完整性。

7.錯誤：審計師在執(zhí)行審計工作時，必須考慮企業(yè)的內(nèi)部控制，以評估其有效性和風(fēng)險。

8.正確：審計師在執(zhí)行審計工作時，必須遵循適用的審計準(zhǔn)則，以保證審計工作的質(zhì)量和一致性。

9.錯誤：審計師不得同時為同一家企業(yè)提供審計和咨詢服務(wù)，以避免利益沖突。

10.正確：審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯誤時，應(yīng)當(dāng)立即停止審計工作并向企業(yè)報告，以確保審計的公正性。

三、簡答題答案及解析思路

1.審計師在執(zhí)行審計程序時，評估企業(yè)內(nèi)部控制的方法包括：觀察內(nèi)部控制的設(shè)計，測試控制的有效性，識別控制缺陷，并提出改進建議。

2.審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足夠支持審計意見；適當(dāng)性是指證據(jù)的性質(zhì)和來源足以支持審計意見。

3.審計報告的基本要素包括：標(biāo)題、收件人、引言、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任、注冊會計師的責(zé)任、審計意見、審計范圍、審計方法和審計結(jié)論。

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，保持獨立性的方法包括：保持專業(yè)獨立性，避免利益沖突，保持組織獨立性，保持個人獨立性。

四、論述題答案