全面提升中級(jí)審計(jì)師考試能力試題及答案

全面提升中級(jí)審計(jì)師考試能力試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是（）

A.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查的活動(dòng)

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的活動(dòng)

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行監(jiān)督的活動(dòng)

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審查的活動(dòng)

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的描述，正確的是（）

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的第一步

C.控制測(cè)試是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的活動(dòng)

D.實(shí)質(zhì)性程序是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查的活動(dòng)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)是指企業(yè)內(nèi)部生成的證據(jù)

C.外部證據(jù)是指企業(yè)外部生成的證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵

4.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表的意見(jiàn)

B.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

C.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的意見(jiàn)

D.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審查的意見(jiàn)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后形成的書(shū)面文件

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)說(shuō)明

C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的書(shū)面文件

D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審查的書(shū)面文件

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)

C.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的依據(jù)

D.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審查的依據(jù)

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的描述，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是指審計(jì)人員識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)工作的核心

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的過(guò)程

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制體系的描述，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制體系是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的管理體系

B.審計(jì)質(zhì)量控制體系是審計(jì)人員發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)

C.審計(jì)質(zhì)量控制體系是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)的依據(jù)

D.審計(jì)質(zhì)量控制體系是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審查的依據(jù)

9.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性原則的描述，正確的是（）

A.審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員保持客觀、公正的態(tài)度

B.審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員保持專(zhuān)業(yè)、謹(jǐn)慎的態(tài)度

C.審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員保持獨(dú)立、客觀的態(tài)度

D.審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員保持公正、客觀的態(tài)度

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的描述，正確的是（）

A.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員遵守法律法規(guī)

B.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持誠(chéng)實(shí)、公正的態(tài)度

C.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持專(zhuān)業(yè)、謹(jǐn)慎的態(tài)度

D.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員保持獨(dú)立、客觀的態(tài)度

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)人員對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，無(wú)需考慮客戶(hù)的內(nèi)部控制制度。（）

3.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

4.審計(jì)人員對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）

5.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以接受客戶(hù)的任何形式的禮品和招待。（）

6.審計(jì)人員對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)政策的選擇。（）

7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶(hù)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

8.審計(jì)人員對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)考慮客戶(hù)的行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境。（）

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以自行決定審計(jì)程序和審計(jì)方法。（）

10.審計(jì)人員對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的三個(gè)層次。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)準(zhǔn)則在審計(jì)工作中的重要性。

4.描述審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)中的重要作用。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)在防范和發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊中的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的基本職能？（）

A.驗(yàn)證

B.監(jiān)督

C.評(píng)估

D.咨詢(xún)

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，下列哪項(xiàng)不是考慮的因素？（）

A.內(nèi)部控制的有效性

B.交易量的高低

C.經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化

D.客戶(hù)的行業(yè)特點(diǎn)

3.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪種程序最適用于確認(rèn)交易的真實(shí)性？（）

A.詢(xún)問(wèn)

B.審計(jì)抽樣

C.分析程序

D.重新計(jì)算

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的描述，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

B.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

5.審計(jì)報(bào)告中的“管理層聲明”部分，下列哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于其內(nèi)容？（）

A.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露負(fù)責(zé)

B.管理層已對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估

C.管理層已對(duì)審計(jì)人員的獨(dú)立性進(jìn)行確認(rèn)

D.管理層已提供必要的審計(jì)證據(jù)

6.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)行為違反了審計(jì)獨(dú)立性原則？（）

A.保持客觀和公正的態(tài)度

B.接受客戶(hù)的禮品和招待

C.保持專(zhuān)業(yè)和謹(jǐn)慎的態(tài)度

D.保持獨(dú)立和客觀的態(tài)度

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制體系的描述，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制體系是審計(jì)人員的個(gè)人行為規(guī)范

B.審計(jì)質(zhì)量控制體系是企業(yè)內(nèi)部控制的一部分

C.審計(jì)質(zhì)量控制體系是審計(jì)準(zhǔn)則的具體體現(xiàn)

D.審計(jì)質(zhì)量控制體系是審計(jì)人員發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)

8.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理程序的描述，錯(cuò)誤的是（）

A.識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)對(duì)措施

C.監(jiān)控審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為零

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)職業(yè)道德的要求？（）

A.保持誠(chéng)實(shí)和公正

B.遵守法律法規(guī)

C.維護(hù)客戶(hù)隱私

D.接受客戶(hù)的不當(dāng)利益

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)客戶(hù)財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告是對(duì)客戶(hù)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)客戶(hù)經(jīng)營(yíng)成果的全面評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)客戶(hù)財(cái)務(wù)狀況的全面評(píng)價(jià)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)的定義涵蓋了財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審查。

2.A,B,D

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的第一步，實(shí)質(zhì)性程序是審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)都是審計(jì)證據(jù)的組成部分，充分性和適當(dāng)性是評(píng)價(jià)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵。

4.A,B

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表的意見(jiàn)，分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)說(shuō)明，是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后形成的書(shū)面文件。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的規(guī)范，是審計(jì)人員發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理是審計(jì)人員識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，是審計(jì)工作的核心。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制體系是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)工作的管理體系，是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的一部分。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度，接受客戶(hù)的禮品和招待違反了這一原則。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員遵守法律法規(guī)，保持誠(chéng)實(shí)、公正、專(zhuān)業(yè)、謹(jǐn)慎的態(tài)度，維護(hù)客戶(hù)隱私。

二、判斷題答案：

1.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，以確保審計(jì)工作的公正性和有效性。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，需要考慮客戶(hù)的內(nèi)部控制制度，以評(píng)估其有效性。

3.正確

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則為審計(jì)人員提供了執(zhí)行審計(jì)工作的規(guī)范，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和一致性。

4.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評(píng)價(jià)其質(zhì)量的關(guān)鍵，直接影響審計(jì)意見(jiàn)的可靠性。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不接受客戶(hù)的禮品和招待以避免利益沖突。

6.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)政策的