中級審計師知識鞏固實踐試題及答案

中級審計師知識鞏固實踐試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的是：

A.審計標(biāo)準(zhǔn)是審計工作的基礎(chǔ)，對審計工作具有指導(dǎo)作用

B.審計標(biāo)準(zhǔn)是審計人員的職業(yè)道德規(guī)范

C.審計標(biāo)準(zhǔn)包括審計準(zhǔn)則和審計質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

D.審計標(biāo)準(zhǔn)是審計人員執(zhí)行審計工作的依據(jù)

2.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計工作的具體步驟和方法

B.審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告三個階段

C.審計程序是審計人員執(zhí)行審計工作的基本要求

D.審計程序是審計工作的全部內(nèi)容

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為達到經(jīng)營目標(biāo)而實施的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制是審計人員評價企業(yè)財務(wù)報表公允性的重要依據(jù)

D.內(nèi)部控制是企業(yè)防范和降低風(fēng)險的必要手段

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計人員評價企業(yè)財務(wù)報表公允性的依據(jù)

B.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計證據(jù)的可靠性是審計證據(jù)質(zhì)量的重要方面

D.審計證據(jù)的充分性是審計證據(jù)質(zhì)量的重要方面

5.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計人員因?qū)徲嬍д`而可能導(dǎo)致的損失

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計風(fēng)險的大小，合理分配審計資源

D.審計風(fēng)險是審計工作的重要組成部分

6.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見是審計人員對企業(yè)財務(wù)報表公允性的評價

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見是審計報告的核心內(nèi)容

D.審計意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

7.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計人員對企業(yè)財務(wù)報表公允性的評價報告

B.審計報告包括審計意見、審計說明和審計依據(jù)

C.審計報告是審計工作的最終成果

D.審計報告的發(fā)表應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)為確保審計質(zhì)量而實施的一系列措施

B.審計質(zhì)量控制包括審計質(zhì)量控制政策和程序、審計質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和審計質(zhì)量控制評價

C.審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)的重要職責(zé)

D.審計質(zhì)量控制是審計工作的重要組成部分

9.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是審計人員的職業(yè)道德規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠信、客觀、專業(yè)勝任能力、保密和獨立性

C.審計職業(yè)道德是審計人員執(zhí)行審計工作的基本要求

D.審計職業(yè)道德是審計工作的核心內(nèi)容

10.下列關(guān)于審計信息化管理的說法，正確的是：

A.審計信息化管理是審計機構(gòu)運用信息技術(shù)進行審計工作的過程

B.審計信息化管理可以提高審計效率和質(zhì)量

C.審計信息化管理是審計工作的發(fā)展趨勢

D.審計信息化管理是審計機構(gòu)的重要職責(zé)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計標(biāo)準(zhǔn)是固定的，不會隨著審計環(huán)境和審計對象的變化而變化。（×）

2.審計程序可以隨意調(diào)整，只要能夠達到審計目標(biāo)即可。（×）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計程序直接證實。（√）

4.審計證據(jù)的可靠性高于其充分性。（√）

5.審計風(fēng)險可以完全消除，審計人員只需關(guān)注檢查風(fēng)險。（×）

6.審計意見應(yīng)當(dāng)直接反映在審計報告中，無需其他說明。（×）

7.審計報告的發(fā)表不受審計準(zhǔn)則的限制。（×）

8.審計質(zhì)量控制可以通過審計人員的自我監(jiān)督來實現(xiàn)。（×）

9.審計職業(yè)道德的要求比一般職業(yè)道德的要求更為嚴(yán)格。（√）

10.審計信息化管理是審計工作的未來發(fā)展方向，但現(xiàn)階段無需關(guān)注。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風(fēng)險的三要素及其相互關(guān)系。

2.說明審計證據(jù)的七類特征及其重要性。

3.解釋內(nèi)部控制五要素的具體內(nèi)容。

4.描述審計報告的四個基本部分及其作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員如何運用審計程序和方法評估企業(yè)財務(wù)報表的公允性。

2.闡述在審計過程中，如何有效地進行審計質(zhì)量控制，以確保審計報告的可靠性和有效性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不是審計人員的責(zé)任？

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.識別和評估重大錯報風(fēng)險

C.確定審計意見的類型

D.維護審計獨立性

2.下列哪項不是審計標(biāo)準(zhǔn)的組成部分？

A.審計準(zhǔn)則

B.審計質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)

C.財務(wù)會計準(zhǔn)則

D.稅法法規(guī)

3.在內(nèi)部控制五要素中，下列哪項不是控制環(huán)境的要素？

A.領(lǐng)導(dǎo)層的誠信和道德價值觀

B.人力資源政策

C.信息系統(tǒng)

D.內(nèi)部審計

4.審計證據(jù)的可靠性通常由以下哪項決定？

A.審計證據(jù)的來源

B.審計證據(jù)的完整性

C.審計證據(jù)的客觀性

D.審計證據(jù)的準(zhǔn)確性

5.下列哪種審計風(fēng)險是指企業(yè)財務(wù)報表中存在的錯誤或舞弊的可能性？

A.固有風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.檢查風(fēng)險

D.評估風(fēng)險

6.審計意見中的“保留意見”通常是由于以下哪種情況導(dǎo)致的？

A.審計范圍受到限制

B.審計證據(jù)不足以支持審計意見

C.財務(wù)報表存在重大錯報

D.審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報

7.審計報告中的“管理層對財務(wù)報表的責(zé)任”部分，應(yīng)由誰負(fù)責(zé)？

A.審計人員

B.財務(wù)負(fù)責(zé)人

C.董事會

D.管理層

8.下列哪項不是審計質(zhì)量控制的目標(biāo)？

A.確保審計工作的質(zhì)量

B.提高審計效率

C.確保審計意見的獨立性

D.確保審計報告的準(zhǔn)確性

9.審計職業(yè)道德中，下列哪項不是審計人員的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.誠信

B.客觀

C.競爭

D.獨立

10.在審計信息化管理中，下列哪項不是信息技術(shù)在審計中的應(yīng)用？

A.電子數(shù)據(jù)采集

B.審計軟件的使用

C.云計算服務(wù)

D.審計人員的個人隱私保護

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ACD

解析思路：審計標(biāo)準(zhǔn)是審計工作的基礎(chǔ)，對審計工作具有指導(dǎo)作用，同時包括審計準(zhǔn)則和審計質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)，是審計人員執(zhí)行審計工作的依據(jù)。

2.ABCD

解析思路：審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告三個階段，是審計人員執(zhí)行審計工作的具體步驟和方法。

3.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為達到經(jīng)營目標(biāo)而實施的一系列措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素。

4.ABCD

解析思路：審計證據(jù)是審計人員評價企業(yè)財務(wù)報表公允性的依據(jù)，包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，其可靠性是審計證據(jù)質(zhì)量的重要方面。

5.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計風(fēng)險的大小，合理分配審計資源。

6.ABCD

解析思路：審計意見是審計人員對企業(yè)財務(wù)報表公允性的評價，分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

7.ABCD

解析思路：審計報告是審計人員對企業(yè)財務(wù)報表公允性的評價報告，包括審計意見、審計說明和審計依據(jù)，是審計工作的最終成果。

8.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制包括審計質(zhì)量控制政策和程序、審計質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和審計質(zhì)量控制評價，是審計機構(gòu)的重要職責(zé)。

9.ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德包括誠信、客觀、專業(yè)勝任能力、保密和獨立性，是審計人員執(zhí)行審計工作的基本要求。

10.ABCD

解析思路：審計信息化管理是審計機構(gòu)運用信息技術(shù)進行審計工作的過程，可以提高審計效率和質(zhì)量，是審計工作的發(fā)展趨勢。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計標(biāo)準(zhǔn)并非固定不變，它會隨著審計環(huán)境和審計對象的變化而調(diào)整。

2.×

解析思路：審計程序是固定的，必須按照規(guī)定的步驟和方法進行，以確保審計工作的質(zhì)量和效率。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過審計程序中的風(fēng)險評估和控制測試來證實。

4.√

解析思路：審計證據(jù)的可靠性通常由其來源決定，來源越可靠，證據(jù)的可靠性越高。

5.×

解析思路：審計風(fēng)險是無法完全消除的，審計人員只能通過合理規(guī)劃和實施審計程序來降低風(fēng)險。

6.×

解析思路：審計意見的類型需要根據(jù)審計證據(jù)和風(fēng)險評估來確定，不能直接反映在審計報告中。