中級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)方法探討試題及答案

中級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)方法探討試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.合法性

2.在審計(jì)過程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況不佳

C.審計(jì)人員專業(yè)能力不足

D.審計(jì)范圍擴(kuò)大

3.以下哪些屬于審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

4.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的類型？

A.實(shí)質(zhì)性證據(jù)

B.說服性證據(jù)

C.推理性證據(jù)

D.證明性證據(jù)

5.審計(jì)報(bào)告的目的是什么？

A.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

B.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營成果

C.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.為注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供決策依據(jù)

6.以下哪些屬于審計(jì)工作的基本程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)工作

7.下列哪些屬于審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

8.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)如何處理被審計(jì)單位拒絕提供審計(jì)證據(jù)的情況？

A.強(qiáng)制被審計(jì)單位提供

B.詢問被審計(jì)單位

C.要求被審計(jì)單位提供替代證據(jù)

D.不得進(jìn)行審計(jì)

9.以下哪些屬于審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容？

A.審計(jì)人員專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)程序執(zhí)行情況

C.審計(jì)報(bào)告質(zhì)量

D.審計(jì)工作底稿

10.下列哪些屬于審計(jì)職業(yè)判斷的范疇？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)意見

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評(píng)價(jià)審計(jì)意見質(zhì)量的關(guān)鍵因素。（）

3.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果確定審計(jì)程序。（）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員個(gè)人簽署，不得由審計(jì)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一簽署。（）

5.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查。（）

7.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

8.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)人員獲取的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行妥善保管，以備后續(xù)審計(jì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)查閱。（）

Xxxx

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容。

2.說明審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的含義，并解釋其對(duì)審計(jì)意見的影響。

3.列舉審計(jì)報(bào)告中可能出現(xiàn)的保留意見類型，并簡(jiǎn)要說明其產(chǎn)生的原因。

4.解釋審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，如何處理與被審計(jì)單位存在利益沖突的情況。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)人員在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以提升審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性。

Xxxx

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查

B.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的驗(yàn)證

C.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)估

D.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常見的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.內(nèi)部控制缺陷

B.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊

C.審計(jì)人員專業(yè)能力不足

D.被審計(jì)單位行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有法律效力

4.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪種方法不適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)檢查

D.詢問程序

5.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是：

A.審計(jì)工作完成日期

B.財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期

C.審計(jì)意見形成日期

D.審計(jì)報(bào)告發(fā)布日期

6.下列關(guān)于審計(jì)意見的描述，正確的是：

A.審計(jì)意見只能表達(dá)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

B.審計(jì)意見只能表達(dá)對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營成果的意見

C.審計(jì)意見可以同時(shí)表達(dá)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和經(jīng)營成果的意見

D.審計(jì)意見不表達(dá)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的要求？

A.保持獨(dú)立性

B.保持客觀性

C.保持保密性

D.保持專業(yè)性

8.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地反映審計(jì)過程

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)便于查閱和檢索

C.審計(jì)工作底稿可以由審計(jì)人員自行決定是否編制

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)妥善保管

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況良好

C.被審計(jì)單位行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較低

D.被審計(jì)單位管理層誠信度高

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員行為的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)工作的指導(dǎo)

C.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)報(bào)告的要求

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.AB

解析思路：審計(jì)的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、完整性等，選項(xiàng)A、B、C符合審計(jì)基本原則。

2.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加可能與被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱、財(cái)務(wù)狀況不佳、審計(jì)人員專業(yè)能力不足等因素有關(guān)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序和時(shí)間等，選項(xiàng)A、B、C、D均為審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的類型包括實(shí)質(zhì)性證據(jù)、說服性證據(jù)、推理性證據(jù)和證明性證據(jù)，選項(xiàng)A、B、C、D均為審計(jì)證據(jù)的類型。

5.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告的目的是評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制，選項(xiàng)A、B、C符合審計(jì)報(bào)告的目的。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)工作的基本程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)工作，選項(xiàng)A、B、C、D均為審計(jì)工作的基本程序。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見，選項(xiàng)A、B、C、D均為審計(jì)意見的類型。

8.ABC

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位拒絕提供審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)詢問、要求提供替代證據(jù)或進(jìn)行其他必要程序，選項(xiàng)A、B、C為處理方法。

9.ABC

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容包括審計(jì)人員專業(yè)勝任能力、審計(jì)程序執(zhí)行情況、審計(jì)報(bào)告質(zhì)量和審計(jì)工作底稿，選項(xiàng)A、B、C、D均為審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容。

10.ABC

解析思路：審計(jì)職業(yè)判斷的范疇包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)意見，選項(xiàng)A、B、C、D均為審計(jì)職業(yè)判斷的范疇。

二、判斷題答案及解析思路

1.√

解析思路：審計(jì)人員必須保持獨(dú)立性，這是審計(jì)工作的基本原則之一。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評(píng)價(jià)審計(jì)意見質(zhì)量的關(guān)鍵，不足的審計(jì)證據(jù)可能導(dǎo)致審計(jì)意見不準(zhǔn)確。

3.√

解析思路：審計(jì)人員評(píng)估內(nèi)部控制后，根據(jù)評(píng)估結(jié)果確定審計(jì)程序，以確保審計(jì)工作的有效性。

4.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)機(jī)構(gòu)簽署，而不是由個(gè)人簽署。

5.√

解析思路：審計(jì)人員必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量和一致性。

6.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

7.×

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)立即報(bào)告，但報(bào)告對(duì)象可能是監(jiān)管機(jī)構(gòu)或被審計(jì)單位管理層。

8.√

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以保證意見的可靠性。

9.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持客觀性，不受被審計(jì)單位的影響，以保證審計(jì)工作的公正性。

10.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)妥善保管審計(jì)工作底稿，以備后續(xù)審計(jì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)查閱，保證審計(jì)工作的可追溯性。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.答案：審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容通常包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)資源、審計(jì)質(zhì)量控制措施等。

解析思路：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，需要明確審計(jì)的目標(biāo)、范圍、程序、時(shí)間、資源等，以確保審計(jì)工作的有效性和效率。

2.答案：審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見，適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量和相關(guān)性。

解析思路：充分性關(guān)注證據(jù)的數(shù)量，適當(dāng)性關(guān)注證據(jù)的質(zhì)量和相關(guān)性，兩者共同影響審計(jì)意見的可靠性。

3.答案：保留意見的類型包括財(cái)務(wù)報(bào)表披露不充分、審計(jì)程序受限、重大會(huì)計(jì)估計(jì)存在不確定性等。

解析思路：保留意見通常是由于審計(jì)過程中遇到某些限制或問題，導(dǎo)致無法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無保留意見。

4.答案：審計(jì)人員在處理與被審計(jì)單位存在利益沖突的情況時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性，避免利益沖突對(duì)審計(jì)意見的影響。

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性是審計(jì)工作的核心，處理利益沖突是保持獨(dú)立性的重要措施。

四、論述題答案及解析思路

1.答案：審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，然后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)水平制定審計(jì)程序，以平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

解析思路：審計(jì)人