2024年高級審計師考試快節(jié)奏復(fù)習(xí)指南及試題及答案

2024年高級審計師考試快節(jié)奏復(fù)習(xí)指南及試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師考試的范圍？

A.審計準(zhǔn)則

B.企業(yè)內(nèi)部控制

C.會計制度

D.稅法

E.風(fēng)險管理

2.在審計過程中，以下哪些是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

3.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.保密

E.公正

4.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.誠實守信

B.尊重他人

C.保守秘密

D.公平競爭

E.依法執(zhí)業(yè)

5.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財務(wù)報表項目？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

E.費用

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險評估缺陷

C.控制活動缺陷

D.信息與溝通缺陷

E.監(jiān)督缺陷

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險？

A.經(jīng)營風(fēng)險

B.財務(wù)風(fēng)險

C.法律風(fēng)險

D.人力資源風(fēng)險

E.技術(shù)風(fēng)險

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)舞弊風(fēng)險？

A.財務(wù)舞弊

B.經(jīng)營舞弊

C.內(nèi)部舞弊

D.外部舞弊

E.機會舞弊

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)舞弊跡象？

A.異常交易

B.不合理會計估計

C.財務(wù)報表披露不充分

D.內(nèi)部控制失效

E.關(guān)聯(lián)交易

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)舞弊防范措施？

A.加強內(nèi)部控制

B.提高審計師職業(yè)素養(yǎng)

C.加強企業(yè)文化建設(shè)

D.加強法律法規(guī)宣傳

E.建立健全企業(yè)內(nèi)部審計制度

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計師考試的內(nèi)容主要涵蓋審計理論、實務(wù)操作和職業(yè)道德三個方面。（）

2.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性，不受任何利益關(guān)系的影響。（）

3.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，可以直接向管理層提出改進(jìn)建議。（）

4.審計師在審計過程中，對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行審計，目的是為了評估其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的真實性。（）

5.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價，主要是為了發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險和控制缺陷。（）

6.審計師在審計過程中，對被審計單位的舞弊風(fēng)險進(jìn)行評估，應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險評估的原則和方法。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊嫌疑，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管部門報告。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行詳盡的審計程序，以確保審計意見的準(zhǔn)確性。（）

9.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測試，應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性和可靠性。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)遵循保密原則，不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中，如何確保審計意見的客觀性和公正性。

2.簡述審計師在審計過程中，如何識別和評估被審計單位的舞弊風(fēng)險。

3.簡述審計師在審計過程中，如何運用分析程序來提高審計效率。

4.簡述審計師在審計過程中，如何處理與被審計單位管理層和董事會的溝通問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對企業(yè)財務(wù)報表舞弊的風(fēng)險。

-分析當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下企業(yè)財務(wù)報表舞弊的特點。

-闡述審計師在審計過程中如何識別和防范財務(wù)報表舞弊風(fēng)險。

-討論審計師如何提高對財務(wù)報表舞弊風(fēng)險的評估能力。

2.論述大數(shù)據(jù)技術(shù)在審計領(lǐng)域的應(yīng)用及其對審計工作的影響。

-介紹大數(shù)據(jù)技術(shù)在審計領(lǐng)域的應(yīng)用現(xiàn)狀。

-分析大數(shù)據(jù)技術(shù)在審計工作中的優(yōu)勢與挑戰(zhàn)。

-探討大數(shù)據(jù)技術(shù)對審計工作流程、方法和審計師能力的要求。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密

2.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價，主要目的是什么？

A.評估被審計單位的財務(wù)狀況

B.識別內(nèi)部控制缺陷

C.確定審計程序

D.評價被審計單位的管理層

3.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)采取的措施是？

A.直接發(fā)表保留意見

B.與管理層溝通并尋求解釋

C.擴大審計程序

D.立即向監(jiān)管部門報告

4.下列哪個不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.財務(wù)報告

5.審計師在審計過程中，對被審計單位的舞弊風(fēng)險進(jìn)行評估，應(yīng)當(dāng)遵循的原則是什么？

A.客觀性原則

B.實質(zhì)重于形式原則

C.風(fēng)險導(dǎo)向原則

D.審計證據(jù)充分性原則

6.下列哪個不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財務(wù)報表項目？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.稅收

7.審計師在審計過程中，對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測試，主要目的是什么？

A.評估內(nèi)部控制的有效性

B.識別內(nèi)部控制缺陷

C.確定審計程序

D.評價被審計單位的管理層

8.下列哪個不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險？

A.經(jīng)營風(fēng)險

B.財務(wù)風(fēng)險

C.法律風(fēng)險

D.市場風(fēng)險

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)采取的措施是？

A.直接發(fā)表否定意見

B.與管理層溝通并尋求解釋

C.擴大審計程序

D.立即向監(jiān)管部門報告

10.下列哪個不是審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)舞弊防范措施？

A.加強內(nèi)部控制

B.提高審計師職業(yè)素養(yǎng)

C.加強企業(yè)文化建設(shè)

D.減少審計工作量

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABCD

解析思路：高級審計師考試涵蓋審計準(zhǔn)則、內(nèi)部控制、會計制度、稅法以及風(fēng)險管理等多個方面，這些都是審計師需要掌握的知識點。

2.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)督，這些都是構(gòu)成有效內(nèi)部控制的重要組成部分。

3.ABCDE

解析思路：審計師的職業(yè)道德原則包括獨立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎、保密和公正，這些原則是審計師在執(zhí)行審計工作時必須遵守的基本準(zhǔn)則。

4.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財務(wù)報表項目包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費用，這些都是財務(wù)報表的核心內(nèi)容。

5.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制缺陷包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督方面的缺陷。

6.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險包括經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、法律風(fēng)險、人力資源風(fēng)險和技術(shù)風(fēng)險。

7.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)舞弊風(fēng)險包括財務(wù)舞弊、經(jīng)營舞弊、內(nèi)部舞弊、外部舞弊和機會舞弊。

8.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)舞弊跡象可能包括異常交易、不合理會計估計、財務(wù)報表披露不充分、內(nèi)部控制失效和關(guān)聯(lián)交易。

9.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)舞弊防范措施包括加強內(nèi)部控制、提高審計師職業(yè)素養(yǎng)、加強企業(yè)文化建設(shè)、加強法律法規(guī)宣傳和建立健全企業(yè)內(nèi)部審計制度。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：高級審計師考試確實涵蓋審計理論、實務(wù)操作和職業(yè)道德三個方面。

2.正確

解析思路：審計師的獨立性是確保審計意見客觀公正的基礎(chǔ)，不受任何利益關(guān)系的影響。

3.錯誤

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后，應(yīng)與管理層溝通，并可能建議改進(jìn)，但并非直接提出改進(jìn)建議。

4.正確

解析思路：審計師對財務(wù)報表的審計目的是評估其真實性和公允性。

5.正確

解析思路：審計師評價內(nèi)部控制是為了識別潛在風(fēng)險和控制缺陷。

6.正確

解析思路：審計師在評估舞弊風(fēng)險時，應(yīng)遵循風(fēng)險評估的原則和方法。

7.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大舞弊嫌疑時，審計師應(yīng)立即向相關(guān)監(jiān)管部門報告。

8.正確

解析思路：審計師應(yīng)通過詳盡的審計程序確保審計意見的準(zhǔn)確性。

9.正確

解析思路：審計師測試內(nèi)部控制是為了評估其有效性和可靠性。

10.正確

解析思路：保密原則要求審計師不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：確保審計意見的客觀性和公正性，審計師需要保持獨立，不受外界影響，保持客觀態(tài)度，公正處理審計過程中遇到的問題。

2.解析思路：識別和評估舞弊風(fēng)險，審計師應(yīng)通過了解被審計單位的業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險評估、內(nèi)部控制以及舞弊跡象等方面進(jìn)行。

3.解析思路：運用分析程序，審計師可以通過比較趨勢、比率分析、現(xiàn)金流量