2024年高級(jí)審計(jì)師考試中的審計(jì)循證思想與試題答案

2024年高級(jí)審計(jì)師考試中的審計(jì)循證思想與試題答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下關(guān)于審計(jì)循證思想的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)循證思想強(qiáng)調(diào)審計(jì)師對(duì)證據(jù)的收集、評(píng)價(jià)和應(yīng)用

B.審計(jì)循證思想要求審計(jì)師遵循職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)循證思想要求審計(jì)師具備專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.審計(jì)循證思想強(qiáng)調(diào)審計(jì)師對(duì)審計(jì)程序的獨(dú)立性

2.審計(jì)循證過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注以下哪些方面（）

A.證據(jù)的相關(guān)性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的客觀性

3.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性表述中，正確的是（）

A.證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)之間的關(guān)系

B.證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)與審計(jì)程序之間的關(guān)系

C.證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)與審計(jì)師判斷之間的關(guān)系

D.證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)與審計(jì)報(bào)告之間的關(guān)系

4.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的可靠性表述中，正確的是（）

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.獨(dú)立來(lái)源的證據(jù)比非獨(dú)立來(lái)源的證據(jù)更可靠

C.說(shuō)服力強(qiáng)的證據(jù)比說(shuō)服力弱的證據(jù)更可靠

D.證據(jù)的可靠性不受審計(jì)師主觀判斷的影響

5.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的充分性表述中，正確的是（）

A.充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量

B.充分性是指審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.充分性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

D.充分性是指審計(jì)證據(jù)的客觀性

6.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)遵循以下哪些原則（）

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.職業(yè)道德原則

D.保密原則

7.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)保持專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)審計(jì)行業(yè)的聲譽(yù)

8.以下關(guān)于審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)具備扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)

B.審計(jì)師應(yīng)具備豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

C.審計(jì)師應(yīng)具備良好的溝通能力

D.審計(jì)師應(yīng)具備較強(qiáng)的判斷能力

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注以下哪些風(fēng)險(xiǎn)（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.輿論風(fēng)險(xiǎn)

D.法律風(fēng)險(xiǎn)

10.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)和評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)師意見(jiàn)的表述

C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)程序的說(shuō)明

D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)證據(jù)的匯總

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)循證思想認(rèn)為，審計(jì)師應(yīng)將審計(jì)證據(jù)視為對(duì)審計(jì)結(jié)論的支撐，而非決定審計(jì)結(jié)論的唯一因素。（）

2.審計(jì)師在收集證據(jù)時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮內(nèi)部控制的有效性。（）

3.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性越高，其可靠性也越高。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)將審計(jì)程序與審計(jì)目標(biāo)保持一致。（）

5.審計(jì)師在評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)考慮證據(jù)的充分性和可靠性。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)對(duì)審計(jì)程序的執(zhí)行情況予以充分披露。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)證據(jù)的可靠性進(jìn)行持續(xù)關(guān)注。（）

8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮審計(jì)成本效益原則。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)立即向管理層報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的重大事項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行充分說(shuō)明。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)循證思想在審計(jì)工作中的應(yīng)用。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性在審計(jì)工作中的重要性。

3.闡述審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在信息技術(shù)高速發(fā)展的背景下，審計(jì)循證思想對(duì)審計(jì)工作的影響及應(yīng)對(duì)策略。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用審計(jì)循證思想，以提升審計(jì)質(zhì)量和效率。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)循證思想的核心是（）

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)目標(biāo)

D.審計(jì)報(bào)告

2.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的可靠性特征（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.相關(guān)性

D.可驗(yàn)證性

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注的主要目標(biāo)是（）

A.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

C.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

D.確定審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊跡象時(shí)，應(yīng)采取的首要措施是（）

A.立即向管理層報(bào)告

B.深入調(diào)查舞弊行為

C.評(píng)估舞弊對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

D.修改審計(jì)程序

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)基于（）

A.審計(jì)程序的結(jié)果

B.管理層的聲明

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)保持的獨(dú)立性包括（）

A.組織獨(dú)立性

B.職業(yè)獨(dú)立性

C.事實(shí)獨(dú)立性

D.以上都是

7.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的表述中，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持公正和客觀

B.審計(jì)師應(yīng)保持專(zhuān)業(yè)勝任能力

C.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)審計(jì)行業(yè)的聲譽(yù)

D.審計(jì)師應(yīng)接受客戶(hù)的不合理要求

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大不確定事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)（）

A.在審計(jì)報(bào)告中予以披露

B.評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

C.要求管理層提供更多信息

D.以上都是

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的評(píng)估應(yīng)基于（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

B.管理層的未來(lái)計(jì)劃

C.審計(jì)程序的結(jié)果

D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為時(shí)，應(yīng)（）

A.在審計(jì)報(bào)告中予以披露

B.評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

C.向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)循證思想包含了對(duì)證據(jù)的收集、評(píng)價(jià)和應(yīng)用，同時(shí)要求審計(jì)師遵循職業(yè)道德規(guī)范和專(zhuān)業(yè)勝任能力，以及對(duì)審計(jì)程序的獨(dú)立性。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)循證過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)確保證據(jù)的相關(guān)性（與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)）、可靠性（獨(dú)立來(lái)源）、充分性（數(shù)量和質(zhì)量）和客觀性。

3.A

解析思路：證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)之間的關(guān)系，而非其他選項(xiàng)所提及的關(guān)系。

4.B

解析思路：證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的來(lái)源是否獨(dú)立，獨(dú)立來(lái)源的證據(jù)通常被認(rèn)為比非獨(dú)立來(lái)源的證據(jù)更可靠。

5.A

解析思路：充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量，而非證據(jù)的可靠性、相關(guān)性或客觀性。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)應(yīng)遵循客觀性、獨(dú)立性、職業(yè)道德原則和保密原則。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求審計(jì)師保持獨(dú)立性和客觀性，遵循職業(yè)道德規(guī)范，保持專(zhuān)業(yè)勝任能力，維護(hù)審計(jì)行業(yè)的聲譽(yù)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力包括專(zhuān)業(yè)知識(shí)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、溝通能力和判斷能力。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、輿論風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)和評(píng)價(jià)，包括對(duì)審計(jì)師意見(jiàn)的表述、審計(jì)程序的說(shuō)明和對(duì)審計(jì)證據(jù)的匯總。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)循證思想認(rèn)為，審計(jì)證據(jù)是審計(jì)結(jié)論的支撐，但審計(jì)師還應(yīng)考慮其他因素，如審計(jì)程序、審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷等。

2.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中需要考慮的因素之一，但審計(jì)師并不總是優(yōu)先考慮內(nèi)部控制的有效性。

3.正確

解析思路：證據(jù)的相關(guān)性越高，意味著證據(jù)對(duì)審計(jì)目標(biāo)的支撐作用越強(qiáng)，因此其可靠性也越高。

4.正確

解析思路：審計(jì)程序應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)保持一致，以確保審計(jì)程序的針對(duì)性和有效性。

5.正確

解析思路：審計(jì)師在評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí)，需要考慮證據(jù)的充分性和可靠性，以確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性。

6.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)審計(jì)程序的執(zhí)行情況予以充分披露，以增強(qiáng)報(bào)告的透明度和可信度。

7.正確

解析思路：保持職業(yè)懷疑態(tài)度是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中的基本要求，有助于發(fā)現(xiàn)潛在的錯(cuò)誤或舞弊。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性，而非成本效益原則。

9.正確

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)立即向管理層報(bào)告，以采取適當(dāng)?shù)拇胧?/p>

10.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的重大事項(xiàng)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行充分說(shuō)明，以提供完整的審計(jì)信息。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述審計(jì)循證思想在審計(jì)工作中的應(yīng)用。

解析思路：回答時(shí)應(yīng)包括審計(jì)循證思想的基本原則（如證據(jù)收集、評(píng)價(jià)和應(yīng)用）、審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中的具體應(yīng)用（如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、實(shí)質(zhì)性程序、審計(jì)結(jié)論的形成）以及審計(jì)循證思想對(duì)審計(jì)質(zhì)量和效率的影響。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性在審計(jì)工作中的重要性。

解析思路：解釋相關(guān)性和可靠性為何重要