略談中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策_(dá)第1頁
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文檔簡介

略談中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策中國中小企業(yè)經(jīng)過多年的發(fā)展,已取得了輝煌的成績,在中國國民經(jīng)濟(jì)中占有舉足輕重的地位。但是,目前中小企業(yè)舉步維艱,失敗率較高,企業(yè)平均壽命只有三至五年,一個極其重要的原因就在于財務(wù)管理工作跟不上企業(yè)發(fā)展的需要。在市場經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)要生存、發(fā)展和盈利就必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度,科學(xué)地進(jìn)行資本運(yùn)營,而這一切都需強(qiáng)化財務(wù)管理。本文首先對中小企業(yè)財務(wù)管理的概念和對企業(yè)的影響進(jìn)行了較全面的理論闡述,隨后針對當(dāng)前中國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的種種問題及其帶來的危害進(jìn)行分析,最后步步深入提出對策。一、中國中小型企業(yè)經(jīng)營概況1.經(jīng)營管理者和所有者統(tǒng)一。中小企業(yè)中,經(jīng)營者往往就是最大的股東。自己出資,自己經(jīng)營,這一方面表現(xiàn)為企業(yè)決策靈活及時,經(jīng)營目標(biāo)明確和強(qiáng)烈的追求利潤最大化的優(yōu)勢,經(jīng)營者目標(biāo)與股東利益取得一致;另一方面表現(xiàn)為公司在經(jīng)營上缺乏有力的外部監(jiān)督,資金使用上存在一定的隨意性,不利于公司的良性發(fā)展。2.經(jīng)營多屬于負(fù)完全責(zé)任的個人經(jīng)營。企業(yè)的經(jīng)營決策主要依靠領(lǐng)導(dǎo)人自己對市場的直觀把握,因此企業(yè)的成敗完全取決于經(jīng)營者的個人能力。3.面臨的市場競爭壓力較大。中小企業(yè)從事的行業(yè)多容易進(jìn)入,所以在擴(kuò)大其產(chǎn)業(yè)市場的時候,許多新的對手會參加進(jìn)來,容易形成過度競爭的局面,而中小企業(yè)自身弱小,很難經(jīng)得起時常波動的沖擊。4.具有經(jīng)營機(jī)制方面的靈活性和易變性。中小企業(yè)在經(jīng)營中表現(xiàn)為對市場需求的變動反應(yīng)及時,可合理調(diào)度和配置資金和勞動力資源。如在中小企業(yè)密集的浙江省就表現(xiàn)為主導(dǎo)產(chǎn)品突出、專業(yè)化程度高、管理成本低,在大環(huán)境相對蕭條時期,能加快調(diào)整步伐,適應(yīng)環(huán)境,保持相對穩(wěn)定的發(fā)展。5.初始資本及可利用的資本少。企業(yè)經(jīng)營的初始資本主要來源于個人積累及借款,資本額少,加上外部融資能力的限制,使資金短缺成為制約中小企業(yè)發(fā)展的主要原因,資本增值也在一定程度上受到限制,這就將中小企業(yè)的活動領(lǐng)域限于中小資本能以操業(yè)的范圍,否則會遇到極大的風(fēng)險。二、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題1.投資及產(chǎn)業(yè)發(fā)展較弱,且發(fā)展缺乏科學(xué)論證。當(dāng)前,一般的中小企業(yè)投資普遍存在所需資金短缺的問題。銀行和其他金融機(jī)構(gòu)是中小企業(yè)資金的主要來源,但中小企業(yè)吸引金融機(jī)構(gòu)的投資或借款比較困難。銀行即使同意向中小企業(yè)貸款,也因高風(fēng)險而提高貸款利率,從而增加了中小企業(yè)融資的成本。二是追求短期目標(biāo)。由于自身規(guī)模較小,貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多,所面臨的風(fēng)險也更大,所以它們總是盡快收回投資,很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模。而在企業(yè)發(fā)展方面,一是片面追求“熱門”產(chǎn)業(yè),不顧客觀條件和自身能力,無視國家宏觀調(diào)控對企業(yè)發(fā)展的影響。二是對項目的投資規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期以及資金來源等缺乏科學(xué)的籌劃與部署,對項目建設(shè)和經(jīng)營過程中將要發(fā)生的現(xiàn)金流量缺乏可靠的預(yù)測,倉促上馬。近幾年來,許多企業(yè)所投資的鋼鐵、電解鋁、水泥等項目由于資金困難而夭折,或“割肉”賣出或成為永久性“在建工程”,不僅企業(yè)自己為此付出了慘重的代價,也將一些銀行拖入泥潭。惠政策,在這方面我們應(yīng)該借鑒國際經(jīng)驗(yàn)。值得欣慰的是,中國已開始著手這方面的工作。比如,中國出臺了《關(guān)于鼓勵和促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見》和《中小企業(yè)促進(jìn)法》,但在執(zhí)行中仍存在一些問題,需進(jìn)一步修訂相關(guān)法律法規(guī)。2.加快建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)是以服務(wù)為宗旨的中介組織,不能以盈利為主要目的,擔(dān)保費(fèi)的收取,不能以增加中小企業(yè)的融資成本為代價。國家經(jīng)貿(mào)委、國家工商總局、財政部等十部委不久前聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)中小企業(yè)信用管理工作的若干意見》,這標(biāo)志著中國以中小企業(yè)為主體的社會化信用體系建設(shè)開始啟動。值得注意的是,在建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系過程中,要把建立信用擔(dān)保制度和建立其他社會化服務(wù)體系(如中小企業(yè)資信評估機(jī)構(gòu),中小企業(yè)投資及融資信息服務(wù)機(jī)構(gòu),中小企業(yè)聯(lián)合會等)結(jié)合起來,為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務(wù)。(二)面向市場,采用科學(xué)投資策略,解決資金短缺的難題一方面,為了回避投資風(fēng)險,中小企業(yè)應(yīng)穩(wěn)健理財,適時擴(kuò)大規(guī)模。中小企業(yè)的成長過程充滿風(fēng)險,中小企業(yè)要發(fā)展,關(guān)鍵是要穩(wěn)健理財,科學(xué)投資。對風(fēng)險程度大的項目、決策面臨不確定性的風(fēng)險方案應(yīng)主動回避。在實(shí)踐中,中小企業(yè)應(yīng)盡可能采取中、短期投資模式,加強(qiáng)投資項目的考察和論證,不斷優(yōu)化投資方案。另一方面,中小企業(yè)投資應(yīng)以對內(nèi)投資方式為主。一是新產(chǎn)品試制的投資,中小企業(yè)的產(chǎn)品,其市場占有份額有限,企業(yè)拳頭產(chǎn)品也有一定的生命周期,如果不斷有適銷對路的新產(chǎn)品上市,同時又不斷淘汰陳舊的老產(chǎn)品,這樣可在市場競爭中始終處于不敗之地。二是對技術(shù)設(shè)備更新改造的投資應(yīng)當(dāng)重視,應(yīng)作為企業(yè)的一種長期策略。三是人力資源的投資,尤其是管理型人才和技術(shù)型人才的擁有,是企業(yè)制勝的法寶??梢圆捎谜衅傅姆绞揭M(jìn)人才;也可以通過對內(nèi)部現(xiàn)有人員的培訓(xùn)來提高他們的技能和素質(zhì)。(三)改變陳舊的觀念,全方位轉(zhuǎn)變企業(yè)的財務(wù)管理理念財務(wù)管理觀念是指導(dǎo)財務(wù)管理實(shí)踐的價值觀,是思考財務(wù)管理問題的出發(fā)點(diǎn)。面對新的理財環(huán)境,若企業(yè)不能全方位轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念,就很難在激烈的市場競爭中贏得一席之地。1.樹立人本化理財觀念。重視人的發(fā)展和管理,是現(xiàn)代管理的基本趨勢。企業(yè)的每項財務(wù)活動都是由人發(fā)起、操作和管理的,其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力程度。因此,在財務(wù)管理中要樹立“以人為本”的思想,揚(yáng)棄“以物為中心”的觀念,要理解人,尊重人,規(guī)范財務(wù)人員的行為,建立責(zé)權(quán)利相結(jié)合的財務(wù)運(yùn)行機(jī)制,強(qiáng)化對人的激勵和約束,其目的就是要充分調(diào)動人們科學(xué)理財?shù)姆e極性、主動性和創(chuàng)造性。2.樹立資本多元化理財觀念。加入WTO后,資本市場開放,市場準(zhǔn)入門檻降低,大批外資銀行和外國企業(yè)都將進(jìn)駐中國,大量的外國資本將涌入中國市場。中小企業(yè)應(yīng)抓住這一契機(jī),積極尋求與外資合作,提高管理水平,實(shí)現(xiàn)投資主體多元化,優(yōu)化企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。3.樹立風(fēng)險理財觀念。中小企業(yè)防范風(fēng)險有兩個重要途徑:一是制定翔實(shí)的財務(wù)計劃,通過計劃將不確定因素確定下來,使企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)對變化的機(jī)制,減少未來風(fēng)險的影響;二是建立風(fēng)險預(yù)測模型,有預(yù)見地、系統(tǒng)地辨認(rèn)可能出現(xiàn)的風(fēng)險,變被動為主動,防患于未然。(四)強(qiáng)化資金和應(yīng)收賬款的管理,加強(qiáng)財務(wù)控制力1.提高認(rèn)識,把強(qiáng)化資金管理作為推行現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容,貫徹落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部各個職能部門。由于資金的使用周轉(zhuǎn)牽涉到企業(yè)內(nèi)部的方方面面,企業(yè)經(jīng)營者應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念,認(rèn)識到管好、用好、控制好資金不單是財務(wù)部門的職責(zé),而是關(guān)系到企業(yè)的各個部門、各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的大事。所以要層層落實(shí),共同為企業(yè)資金的管理作出貢獻(xiàn)2.提高資金的營運(yùn)效率,形成合理的資金結(jié)構(gòu),確定合理的負(fù)債比例,使資金應(yīng)用得到最佳的效果。在改善資金結(jié)構(gòu)的同時要維持一定的付現(xiàn)能力,以保證日常資金運(yùn)用的周轉(zhuǎn)靈活,預(yù)防市場波動和貸款困難的制約,確定最佳的現(xiàn)金持有量。3.加強(qiáng)對存貨及應(yīng)收賬款的管理。近年來,很多中小型企業(yè)陷入經(jīng)營流動資金緊缺的困境,加強(qiáng)存貨及應(yīng)收賬款管理是重要的解困措施。加強(qiáng)存貨管理,盡可能壓縮過時的庫存物資,避免資金呆滯,并以科學(xué)的方法來確保存貨資金的最佳結(jié)構(gòu)。而加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理,當(dāng)應(yīng)收賬款發(fā)生后,企業(yè)要采取各種措施,盡量的按期收回款項,否則會因拖欠時間過長而發(fā)生壞賬,使企業(yè)蒙受損失。對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析,編制賬齡分析表,看有多少欠款在信用期內(nèi),有多少欠款超過了信用期。對不同時間的欠款,企業(yè)應(yīng)采取不同的收賬方法,制定出經(jīng)濟(jì)、可行的收賬政策,對可能發(fā)生的壞賬損失,則應(yīng)提前提取壞賬準(zhǔn)備,充分估計這一因素對損益的影響。(五)加強(qiáng)內(nèi)部控制,改變僵化的管理模式,加強(qiáng)財會隊伍的建設(shè)1.淺談中國中小企業(yè)財務(wù)管理存在問題及其對策2.中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策3.企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題和解決方法4.淺析我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題5.中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策6.淺談中國中小企業(yè)財務(wù)管理存在問題及其對策(2)7.淺析我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題(4)8.中小企業(yè)財務(wù)管理對策與問題開題報告9.淺析我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題(2)目前,不少中小企業(yè)會計賬目不清,信息失真,財務(wù)管理混亂;企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)營私舞弊、賄賂收人賄賂的現(xiàn)象時有發(fā)生;企業(yè)設(shè)置賬外賬,弄虛作假,造成虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)盈的假象等等。究其原因,(1)企業(yè)財務(wù)基礎(chǔ)薄弱,會計人員素質(zhì)不高,又受制于領(lǐng)導(dǎo),無法行使自己的監(jiān)督權(quán);(2)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的法制觀念淡薄,忽視財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性。為解決好上述問題,一是中小企業(yè)要嚴(yán)格執(zhí)行從業(yè)人員養(yǎng)老、醫(yī)療等保障制度,以吸引更多高級財務(wù)管理人員到中小企業(yè)發(fā)揮作用。二是企業(yè)的財會人員,要加強(qiáng)培訓(xùn)和進(jìn)行思想政治教育,特別要學(xué)習(xí)《會計法》、《會計準(zhǔn)則》、《會計制度》,增強(qiáng)財會人員的監(jiān)督意識,要求會計人員持證上崗。三是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要不斷提高自身的法律意識,增強(qiáng)法制觀念。只有通過企業(yè)財務(wù)人員和領(lǐng)導(dǎo)人員甚至全員的共同努力,才能改善企業(yè)管理狀況,提高財務(wù)管理,提高企業(yè)的競爭實(shí)力??傊?,中小企業(yè)要獲得長遠(yuǎn)發(fā)展必須要有清晰的長期發(fā)展戰(zhàn)略,企業(yè)運(yùn)營和財務(wù)管理策略必須放到企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略層面考慮,從里到外營造一個利于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的格局。以現(xiàn)代財務(wù)管理理論為依據(jù),從改善中小企業(yè)生存、發(fā)展的外部環(huán)境和加強(qiáng)企業(yè)自身

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