進(jìn)料加工企業(yè)手冊(cè)核銷申報(bào)操作手冊(cè)-做賬實(shí)操

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/7進(jìn)料加工企業(yè)手冊(cè)核銷申報(bào)操作手冊(cè)-做賬實(shí)操一、核銷前準(zhǔn)備（一）進(jìn)出口明細(xì)記錄整理在完成進(jìn)料加工登記手冊(cè)上所有計(jì)劃進(jìn)口和出口貨物的操作后，且在向海關(guān)申請(qǐng)核銷之前，企業(yè)應(yīng)當(dāng)先將手冊(cè)上的全部進(jìn)口和出口明細(xì)記錄進(jìn)行復(fù)印，以備后續(xù)使用。這些明細(xì)記錄包括貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、進(jìn)出口日期、報(bào)關(guān)單號(hào)等詳細(xì)信息，是手冊(cè)核銷申報(bào)的重要基礎(chǔ)資料。（二）獲取相關(guān)電子數(shù)據(jù)生產(chǎn)企業(yè)申請(qǐng)核銷前，應(yīng)從主管稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取海關(guān)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管加工貿(mào)易電子數(shù)據(jù)中的進(jìn)料加工“電子賬冊(cè)（電子化手冊(cè)）核銷數(shù)據(jù)”以及進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的進(jìn)、出口貨物報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)作為申請(qǐng)核銷的參考。通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的相關(guān)系統(tǒng)或平臺(tái)，按照規(guī)定的操作流程下載或?qū)С鲞@些電子數(shù)據(jù)，并確保數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。（三）確認(rèn)報(bào)關(guān)單申報(bào)情況在向主管退稅機(jī)關(guān)申報(bào)手冊(cè)核銷前，企業(yè)需確保已完成手冊(cè)上所有進(jìn)口報(bào)關(guān)單和出口報(bào)關(guān)單的申報(bào)工作，并已經(jīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核完畢。仔細(xì)核對(duì)報(bào)關(guān)單的申報(bào)狀態(tài)，可通過(guò)電子口岸系統(tǒng)或稅務(wù)申報(bào)系統(tǒng)查詢報(bào)關(guān)單是否已成功接收、審核，若存在未申報(bào)或?qū)徍瞬煌ㄟ^(guò)的報(bào)關(guān)單，及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。二、所需資料準(zhǔn)備（一）紙質(zhì)資料《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊(cè)核銷申請(qǐng)表》：按照表格要求，準(zhǔn)確填寫手冊(cè)編號(hào)、企業(yè)基本信息、進(jìn)出口情況、核銷原因等內(nèi)容。確保填寫的數(shù)據(jù)與實(shí)際業(yè)務(wù)情況一致，簽字蓋章齊全。向海關(guān)辦理核銷的、記有全部記錄的《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》復(fù)印件：提供手冊(cè)的完整復(fù)印件，包括手冊(cè)封面、目錄、進(jìn)口料件登記頁(yè)、出口成品登記頁(yè)、核銷記錄頁(yè)等，復(fù)印件需清晰可辨，并加蓋企業(yè)公章。間接出口貨物的報(bào)關(guān)單復(fù)印件及發(fā)票復(fù)印件：若存在間接出口業(yè)務(wù)，需提供相應(yīng)的報(bào)關(guān)單和發(fā)票復(fù)印件。報(bào)關(guān)單復(fù)印件應(yīng)顯示報(bào)關(guān)單號(hào)、出口日期、貨物名稱、數(shù)量、金額等關(guān)鍵信息；發(fā)票復(fù)印件需與報(bào)關(guān)單信息對(duì)應(yīng)，體現(xiàn)貨物的銷售金額和發(fā)票號(hào)碼等。間接進(jìn)口貨物的報(bào)關(guān)單復(fù)印件及發(fā)票復(fù)印件（指開(kāi)具增值稅發(fā)票或普通發(fā)票，未作為進(jìn)口料件申報(bào)的部分）：對(duì)于間接進(jìn)口且未作為進(jìn)口料件申報(bào)的貨物，提供對(duì)應(yīng)的報(bào)關(guān)單和發(fā)票復(fù)印件，同樣要保證復(fù)印件的清晰度和關(guān)鍵信息的完整性。向海關(guān)補(bǔ)稅的稅收繳款書復(fù)印件（增值稅、關(guān)稅）：如果在手冊(cè)執(zhí)行過(guò)程中有向海關(guān)補(bǔ)稅的情況，需提供補(bǔ)稅的稅收繳款書復(fù)印件，包括增值稅和關(guān)稅的繳款書，復(fù)印件上應(yīng)顯示繳款書編號(hào)、補(bǔ)稅金額、補(bǔ)稅日期等重要信息。海關(guān)簽發(fā)的《加工貿(mào)易手冊(cè)結(jié)案通知書》原件：這是海關(guān)對(duì)加工貿(mào)易手冊(cè)核銷完成后出具的正式文件，企業(yè)需妥善保管并在申報(bào)時(shí)提交原件供稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。（二）電子數(shù)據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷申報(bào)表》電子數(shù)據(jù)：通過(guò)稅務(wù)申報(bào)軟件，按照系統(tǒng)提示準(zhǔn)確錄入相關(guān)信息，生成電子申報(bào)數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)內(nèi)容應(yīng)與紙質(zhì)申報(bào)表一致，涵蓋手冊(cè)核銷所需的各項(xiàng)關(guān)鍵數(shù)據(jù)。若實(shí)際業(yè)務(wù)和稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的進(jìn)出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)不一致時(shí)：需提供《已核銷手冊(cè)（賬冊(cè)）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表》及電子數(shù)據(jù)和證明材料。在調(diào)整表中詳細(xì)說(shuō)明數(shù)據(jù)不一致的原因、涉及的報(bào)關(guān)單信息以及調(diào)整后的正確數(shù)據(jù)，并附上相關(guān)的證明材料，如報(bào)關(guān)單修改申請(qǐng)回執(zhí)、海關(guān)出具的情況說(shuō)明等，同時(shí)將調(diào)整表的電子數(shù)據(jù)一并報(bào)送。三、申報(bào)流程（一）數(shù)據(jù)錄入與生成申報(bào)文件登錄申報(bào)系統(tǒng)：企業(yè)使用專門的出口退稅申報(bào)軟件，輸入正確的用戶名和密碼登錄系統(tǒng)。進(jìn)料加工手冊(cè)核銷數(shù)據(jù)錄入：在申報(bào)系統(tǒng)中找到進(jìn)料加工手冊(cè)核銷申報(bào)模塊，根據(jù)準(zhǔn)備好的資料，依次錄入手冊(cè)核銷申請(qǐng)表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，包括手冊(cè)基本信息、進(jìn)出口明細(xì)數(shù)據(jù)、核銷調(diào)整數(shù)據(jù)（如有）等。錄入過(guò)程中仔細(xì)核對(duì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，確保與紙質(zhì)資料一致。生成申報(bào)電子數(shù)據(jù)：完成數(shù)據(jù)錄入后，通過(guò)申報(bào)系統(tǒng)的“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”功能，按照系統(tǒng)提示選擇正確的申報(bào)所屬期和申報(bào)批次，生成進(jìn)料加工手冊(cè)核銷申報(bào)的電子數(shù)據(jù)文件。該文件通常為特定格式，如.zip或.xml格式。（二）網(wǎng)上申報(bào)登錄電子稅務(wù)局：打開(kāi)瀏覽器，訪問(wèn)當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局的官方網(wǎng)站，使用企業(yè)的稅務(wù)登記賬號(hào)和密碼登錄電子稅務(wù)局系統(tǒng)。進(jìn)入出口退稅申報(bào)模塊：在電子稅務(wù)局首頁(yè)或辦稅導(dǎo)航欄中，找到“出口退稅管理”相關(guān)模塊，點(diǎn)擊進(jìn)入出口退稅申報(bào)頁(yè)面。上傳申報(bào)數(shù)據(jù)：在出口退稅申報(bào)頁(yè)面中，選擇“進(jìn)料加工手冊(cè)核銷申報(bào)”功能，點(diǎn)擊“上傳申報(bào)數(shù)據(jù)”按鈕，將之前生成的申報(bào)電子數(shù)據(jù)文件選擇并上傳至電子稅務(wù)局系統(tǒng)。上傳過(guò)程中等待系統(tǒng)提示上傳成功信息，若上傳失敗，根據(jù)系統(tǒng)提示的錯(cuò)誤信息進(jìn)行排查和修正，重新上傳。提交申報(bào)：數(shù)據(jù)上傳成功后，核對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性，確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊“提交申報(bào)”按鈕，將進(jìn)料加工手冊(cè)核銷申報(bào)信息提交至稅務(wù)機(jī)關(guān)審核系統(tǒng)。提交后系統(tǒng)會(huì)生成申報(bào)受理回執(zhí)，企業(yè)可打印或保存該回執(zhí)作為申報(bào)受理的依據(jù)。（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)審核與反饋審核流程：稅務(wù)機(jī)關(guān)在收到企業(yè)的進(jìn)料加工手冊(cè)核銷申報(bào)后，會(huì)按照相關(guān)規(guī)定和審核標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括手冊(cè)一致性、成品結(jié)轉(zhuǎn)、剩余成品、減少出口成品、料件結(jié)轉(zhuǎn)、其他減少進(jìn)口料件、補(bǔ)稅情況等方面。審核人員會(huì)仔細(xì)核對(duì)企業(yè)申報(bào)的數(shù)據(jù)與海關(guān)反饋的電子數(shù)據(jù)、企業(yè)提供的紙質(zhì)資料之間的邏輯關(guān)系和準(zhǔn)確性。審核反饋：稅務(wù)機(jī)關(guān)審核完成后，會(huì)通過(guò)電子稅務(wù)局系統(tǒng)向企業(yè)反饋審核結(jié)果。審核結(jié)果可能為審核通過(guò)、審核不通過(guò)需補(bǔ)充資料或?qū)徍瞬煌ㄟ^(guò)需修改申報(bào)數(shù)據(jù)等情況。如果審核通過(guò)，企業(yè)可按照后續(xù)流程進(jìn)行相關(guān)操作；如果審核不通過(guò)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的意見(jiàn)，及時(shí)補(bǔ)充資料或修改申報(bào)數(shù)據(jù)，并重新提交申報(bào)。四、注意事項(xiàng)（一）時(shí)間要求生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在本年度4月20日前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理上年度海關(guān)已核銷的進(jìn)料加工手（賬）冊(cè)項(xiàng)下的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)。逾期未核銷的，對(duì)該企業(yè)的出口退（免）稅業(yè)務(wù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不辦理，在其進(jìn)行核銷后再辦理。因此，企業(yè)務(wù)必嚴(yán)格遵守時(shí)間規(guī)定，提前做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，按時(shí)完成申報(bào)。（二）數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性在申報(bào)過(guò)程中，企業(yè)要確保所提供的紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。任何數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤或不一致都可能導(dǎo)致審核不通過(guò)，延誤手冊(cè)核銷的進(jìn)度。對(duì)于進(jìn)出口報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)、手冊(cè)登記數(shù)據(jù)、申報(bào)表格數(shù)據(jù)等，在錄入和提交前要進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，如有疑問(wèn)或不確定的地方，及時(shí)與海關(guān)或稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通確認(rèn)。（三）資料完整性按照要求準(zhǔn)備齊全所有申報(bào)資料，包括紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)。缺失任何一項(xiàng)關(guān)鍵資料都可能影響申報(bào)的受理和審核結(jié)果。對(duì)于資料的復(fù)印件，要保證清晰可辨，加蓋企業(yè)公章，并注明“與原件一致”字樣。同時(shí)，妥善保管好相關(guān)資料的原件，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)。（四）核銷數(shù)據(jù)調(diào)整如果企業(yè)發(fā)現(xiàn)核銷數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)次月按照有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新辦理核銷手續(xù)。在重新辦理核銷時(shí)，詳細(xì)說(shuō)明數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的原因，并提供準(zhǔn)確的更正后數(shù)據(jù)及相關(guān)證明材料。避免因數(shù)據(jù)錯(cuò)誤未及時(shí)處理而導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或影響企業(yè)的出口退稅業(yè)務(wù)。（五