2024年初級審計考試復習的常見誤區(qū)試題及答案

2024年初級審計考試復習的常見誤區(qū)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下關(guān)于審計程序的說法中，正確的是：

A.審計程序是審計人員獲取審計證據(jù)的方法

B.審計程序必須按照固定的順序進行

C.審計程序的設(shè)計應考慮到被審計單位的內(nèi)部控制

D.審計程序應當根據(jù)具體情況靈活運用

2.在進行內(nèi)部控制測試時，以下哪些方法是常用的？

A.觀察法

B.查詢法

C.調(diào)查法

D.樣本測試法

3.審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象時，以下哪些做法是正確的？

A.立即向管理層報告

B.進行詳細調(diào)查

C.采取必要的措施以防止舞弊擴大

D.必要時聘請外部專家協(xié)助調(diào)查

4.關(guān)于審計風險，以下哪些說法是正確的？

A.審計風險是指審計人員對財務報表發(fā)表不恰當意見的風險

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計人員應通過合理的審計程序降低審計風險

D.審計風險與審計成本成正比

5.審計人員在編制審計工作底稿時，以下哪些要求是必須遵守的？

A.工作底稿應當真實、完整、客觀地反映審計過程

B.工作底稿的編制應遵循一定的格式

C.工作底稿應當清晰、易懂

D.工作底稿的內(nèi)容應當與審計準則相一致

6.在審計財務報表時，以下哪些是審計人員關(guān)注的重點？

A.資產(chǎn)負債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有財務報表

7.審計人員在進行實質(zhì)性程序時，以下哪些是常用的程序？

A.檢查

B.審計抽樣

C.分析程序

D.審計詢問

8.關(guān)于審計報告，以下哪些說法是正確的？

A.審計報告是對財務報表的真實性、公允性發(fā)表意見的報告

B.審計報告應當包含審計范圍、審計程序和審計結(jié)果

C.審計報告應當由審計人員簽署

D.審計報告應當在規(guī)定的時間內(nèi)提交給被審計單位

9.以下關(guān)于審計意見的說法中，正確的是：

A.審計意見是審計人員對財務報表發(fā)表的意見

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見應當在審計報告中明確表達

D.審計意見的發(fā)表應當符合審計準則的要求

10.以下關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法中，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)為了保證審計質(zhì)量而實施的管理活動

B.審計質(zhì)量控制的目標是保證審計報告的真實性、公允性

C.審計質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、審計質(zhì)量控制檢查

D.審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)的核心工作之一

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行審計工作時，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（×）

2.審計程序的設(shè)計應當完全依賴于審計人員的經(jīng)驗。（×）

3.審計抽樣可以完全替代詳細檢查。（×）

4.審計人員對財務報表的審計意見，應當僅基于財務報表本身的信息。（×）

5.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊跡象時，應當立即停止審計工作。（×）

6.審計報告應當由審計人員個人獨立簽署。（×）

7.審計人員在進行審計工作時，可以不與被審計單位的管理層進行溝通。（×）

8.審計質(zhì)量控制的目標是確保審計工作底稿的準確性。（×）

9.審計人員在進行內(nèi)部控制測試時，可以不關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行。（×）

10.審計人員對財務報表的審計意見，應當與被審計單位的經(jīng)營狀況無關(guān)。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在編制審計工作底稿時應遵循的原則。

2.解釋審計風險的三要素及其相互關(guān)系。

3.說明審計人員在執(zhí)行審計程序時，如何運用分析程序。

4.簡要介紹審計人員在進行內(nèi)部控制測試時，應關(guān)注的主要內(nèi)部控制要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在審計過程中如何平衡審計風險與審計成本。

2.結(jié)合實際案例，分析審計人員在面對復雜審計環(huán)境時，應如何運用審計職業(yè)判斷。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進行風險評估時，以下哪項不是固有風險？

A.資產(chǎn)負債表項目復雜

B.被審計單位行業(yè)特點

C.被審計單位內(nèi)部控制薄弱

D.審計人員經(jīng)驗豐富

2.在審計過程中，以下哪項不屬于審計人員的職業(yè)判斷？

A.判斷財務報表是否公允反映

B.判斷內(nèi)部控制是否有效

C.判斷審計程序是否適當

D.判斷被審計單位是否誠實

3.審計人員在確定審計抽樣樣本量時，以下哪項不是考慮的因素？

A.審計風險

B.可接受誤差

C.重要性水平

D.被審計單位規(guī)模

4.以下哪項不是審計工作底稿的主要內(nèi)容？

A.審計程序

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結(jié)論

D.審計費用

5.審計人員在審計財務報表時，以下哪項不是關(guān)注的重點？

A.資產(chǎn)的真實性

B.負債的完整性

C.收入的合規(guī)性

D.利潤的計算方法

6.審計人員在編制審計報告時，以下哪項不是報告的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計費用

7.以下哪項不是審計人員職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.誠實守信

B.獨立性

C.專業(yè)勝任能力

D.個人利益

8.審計人員在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是應當遵守的原則？

A.客觀公正

B.謹慎性

C.實質(zhì)重于形式

D.保守秘密

9.以下哪項不是審計質(zhì)量控制的目標？

A.確保審計報告的真實性

B.確保審計意見的準確性

C.確保審計工作的效率

D.確保審計工作的合規(guī)性

10.審計人員在面對復雜審計環(huán)境時，以下哪項不是應采取的措施？

A.加強審計程序

B.增加審計時間

C.提高審計費用

D.增強審計人員培訓

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ACDF

-A項正確，審計程序是審計人員獲取審計證據(jù)的方法。

-B項錯誤，審計程序不一定按照固定順序進行，可以根據(jù)具體情況調(diào)整。

-C項正確，審計程序的設(shè)計應考慮被審計單位的內(nèi)部控制。

-D項正確，審計程序應當根據(jù)具體情況靈活運用。

2.ABCD

-A項正確，觀察法是內(nèi)部控制測試中常用的方法。

-B項正確，查詢法是獲取內(nèi)部證據(jù)的一種方式。

-C項正確，調(diào)查法可以通過訪談、問卷調(diào)查等方式了解內(nèi)部控制情況。

-D項正確，審計抽樣是內(nèi)部控制測試中常用的統(tǒng)計方法。

3.ABCD

-A項正確，發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象應立即向管理層報告。

-B項正確，進行詳細調(diào)查是必要的步驟。

-C項正確，采取措施防止舞弊擴大是審計人員的責任。

-D項正確，必要時聘請外部專家協(xié)助調(diào)查是合理的做法。

4.ABC

-A項正確，審計風險是指審計人員對財務報表發(fā)表不恰當意見的風險。

-B項正確，審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險。

-C項正確，審計人員應通過合理的審計程序降低審計風險。

-D項錯誤，審計風險與審計成本并不一定成正比。

5.ABCD

-A項正確，工作底稿應真實、完整、客觀地反映審計過程。

-B項正確，工作底稿的編制應遵循一定的格式。

-C項正確，工作底稿應當清晰、易懂。

-D項正確，工作底稿的內(nèi)容應當與審計準則相一致。

6.ABCD

-A項正確，資產(chǎn)負債表是審計關(guān)注的重點。

-B項正確，利潤表是審計關(guān)注的重點。

-C項正確，現(xiàn)金流量表是審計關(guān)注的重點。

-D項正確，所有財務報表都是審計關(guān)注的重點。

7.ABCD

-A項正確，檢查是實質(zhì)性程序中常用的方法。

-B項正確，審計抽樣是實質(zhì)性程序中常用的方法。

-C項正確，分析程序是實質(zhì)性程序中常用的方法。

-D項正確，審計詢問是實質(zhì)性程序中常用的方法。

8.ABCD

-A項正確，審計報告是對財務報表發(fā)表意見的報告。

-B項正確，審計報告應當包含審計范圍、審計程序和審計結(jié)果。

-C項正確，審計報告應當由審計人員簽署。

-D項正確，審計報告應當在規(guī)定的時間內(nèi)提交給被審計單位。

9.ABCD

-A項正確，審計意見是審計人員對財務報表發(fā)表的意見。

-B項正確，審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

-C項正確，審計意見應當在審計報告中明確表達。

-D項正確，審計意見的發(fā)表應當符合審計準則的要求。

10.ABCD

-A項正確，審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)為了保證審計質(zhì)量而實施的管理活動。

-B項正確，審計質(zhì)量控制的目標是保證審計報告的真實性、公允性。

-C項正確，審計質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、審計質(zhì)量控制檢查。

-D項正確，審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)的核心工作之一。

二、判斷題答案及解析思路

1.×

-審計人員必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，違反職業(yè)道德規(guī)范可能會導致審計失敗或職業(yè)風險。

2.×

-審計程序的設(shè)計應基于風險評估結(jié)果，不僅依賴于審計人員的經(jīng)驗。

3.×

-審計抽樣是審計程序的一部分，但不能完全替代詳細檢查。

4.×

-審計人員對財務報表的審計意見，應當基于財務報表本身的信息和審計證據(jù)。

5.×

-發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象時，審計人員應進行調(diào)查并報告，但不一定需要立即停止審計工作。

6.×

-審計報告應當由審計人員簽署，但也可以由審計機構(gòu)的負責人或