常見審計(jì)失誤分析 2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案

常見審計(jì)失誤分析2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪些方法不適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估？（）

A.分析性程序

B.詢問管理層

C.審計(jì)抽樣

D.內(nèi)部控制測(cè)試

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.獨(dú)立性

B.保密性

C.公正性

D.客觀性

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則？（）

A.誠信

B.尊重

C.謹(jǐn)慎

D.專業(yè)勝任能力

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的重要事項(xiàng)？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)論

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的信息？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.管理層聲明

C.內(nèi)部控制

D.審計(jì)證據(jù)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的外部因素？（）

A.法律法規(guī)

B.行業(yè)規(guī)范

C.經(jīng)濟(jì)環(huán)境

D.政策環(huán)境

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的技術(shù)問題？（）

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)客戶的信息負(fù)有保密義務(wù)。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受客戶或其他外部因素的影響。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅依賴分析性程序來確定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不需要考慮客戶的內(nèi)部控制的有效性。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)管理層存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，不需要對(duì)審計(jì)意見進(jìn)行說明。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果遇到專業(yè)難題，可以不尋求外部專家的幫助。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于客戶提供的證據(jù)，僅需要確認(rèn)其真實(shí)性即可。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用分析性程序。

3.描述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估客戶的內(nèi)部控制。

4.說明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系，并舉例說明。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的主要職責(zé)？（）

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.發(fā)現(xiàn)并報(bào)告重大錯(cuò)報(bào)

C.確?？蛻糇袷厮羞m用的法律法規(guī)

D.確定客戶的財(cái)務(wù)狀況

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)因素？（）

A.內(nèi)部控制缺陷

B.行業(yè)特定風(fēng)險(xiǎn)

C.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師的個(gè)人偏見

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德規(guī)范的要求？（）

A.保持獨(dú)立性

B.保持職業(yè)謹(jǐn)慎

C.追求客戶利益最大化

D.保持客觀和公正

4.下列哪種審計(jì)程序通常用于測(cè)試內(nèi)部控制的有效性？（）

A.審計(jì)抽樣

B.內(nèi)部控制調(diào)查

C.審計(jì)證據(jù)驗(yàn)證

D.審計(jì)工作底稿檢查

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？（）

A.客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表簡(jiǎn)單明了

B.客戶的內(nèi)部控制強(qiáng)有力

C.客戶的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈

D.審計(jì)師的專業(yè)技能高超

6.下列哪種審計(jì)證據(jù)通常被認(rèn)為是最可靠的？（）

A.管理層聲明

B.外部審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)師的直接觀察

D.審計(jì)師的分析性程序

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪種陳述是錯(cuò)誤的？（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰、簡(jiǎn)潔、完整

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的獨(dú)立意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師的免責(zé)聲明

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽名

8.下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師增加對(duì)客戶舞弊的懷疑？（）

A.客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表整潔有序

B.客戶的管理層具有豐富的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)

C.客戶的內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行

D.客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)過外部審計(jì)

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種行為可能違反職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.保持職業(yè)謹(jǐn)慎

B.保持客觀和公正

C.接受客戶的禮物

D.提供專業(yè)的審計(jì)建議

10.下列哪種審計(jì)程序通常用于確定財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)？（）

A.審計(jì)抽樣

B.分析性程序

C.內(nèi)部控制測(cè)試

D.審計(jì)師的主觀判斷

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.AC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括控制風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.CD

解析思路：分析性程序、詢問管理層和內(nèi)部控制測(cè)試是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，審計(jì)抽樣和內(nèi)部控制測(cè)試是審計(jì)證據(jù)獲取方法。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、保密性、公正性和客觀性。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)行為準(zhǔn)則包括誠信、尊重、謹(jǐn)慎和專業(yè)勝任能力。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的信息包括財(cái)務(wù)報(bào)表、管理層聲明、內(nèi)部控制和審計(jì)證據(jù)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的外部因素包括法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范、經(jīng)濟(jì)環(huán)境和政策環(huán)境。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的技術(shù)問題包括審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)報(bào)告。

二、判斷題答案及解析思路：

1.對(duì)

解析思路：審計(jì)師有保密義務(wù)，確保客戶信息不被泄露。

2.對(duì)

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)意見客觀性的關(guān)鍵。

3.錯(cuò)

解析思路：分析性程序是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序之一，但不是唯一的方法。

4.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師需要評(píng)估客戶的內(nèi)部控制，以確定控制風(fēng)險(xiǎn)。

5.對(duì)

解析思路：發(fā)現(xiàn)管理層舞弊是審計(jì)師的職責(zé)之一，應(yīng)立即報(bào)告。

6.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師的獨(dú)立意見，包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性的評(píng)價(jià)。

7.對(duì)

解析思路：審計(jì)師應(yīng)對(duì)所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證，確保其充分性和適當(dāng)性。

8.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師在遇到專業(yè)難題時(shí)，應(yīng)當(dāng)尋求外部專家的幫助。

9.錯(cuò)

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)應(yīng)繼續(xù)審計(jì)工作，并評(píng)估其影響。

10.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師需要驗(yàn)證客戶提供的證據(jù)的真實(shí)性和可靠性。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師通過了解客戶業(yè)務(wù)、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、評(píng)估內(nèi)部控制和運(yùn)用專業(yè)判斷來識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：分析性程序是通過比較和分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系來識(shí)別異?；驖撛诘腻e(cuò)報(bào)。

3.解析思路：審計(jì)師通過詢問、觀察、檢查和測(cè)試來評(píng)估客戶的內(nèi)部控制。

4.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意