初級(jí)審計(jì)師考試的復(fù)習(xí)策略與技巧分析試題及答案

初級(jí)審計(jì)師考試的復(fù)習(xí)策略與技巧分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在進(jìn)行審計(jì)工作前，審計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)部控制要素包括：

A.管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀

B.關(guān)鍵控制點(diǎn)的設(shè)置

C.會(huì)計(jì)系統(tǒng)的準(zhǔn)確性

D.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性

2.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.會(huì)計(jì)政策風(fēng)險(xiǎn)

3.以下關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的是：

A.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)師的工作量

B.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性

C.審計(jì)抽樣可以確保審計(jì)師對(duì)所有交易都進(jìn)行了檢查

D.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)工作的效率

4.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪種程序有助于發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)？

A.分析程序

B.檢查記錄或文件

C.訪談相關(guān)人員

D.以上都是

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作過(guò)程中，應(yīng)遵循以下哪些職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性

B.保密性

C.客觀性

D.專業(yè)勝任能力

6.以下關(guān)于審計(jì)工作底稿的描述，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的記錄

B.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師提供審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)保存至少十年

D.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

7.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見(jiàn)的文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師簽署

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)工作完成后立即出具

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作過(guò)程中，以下哪種行為違反了職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.在審計(jì)過(guò)程中保持客觀和公正

B.收取被審計(jì)單位的禮物

C.提供專業(yè)意見(jiàn)時(shí)保持獨(dú)立

D.保守被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

9.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則的描述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)具備專業(yè)勝任能力

D.以上都是

10.以下關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的描述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)具備扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)

B.審計(jì)師應(yīng)具備豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

C.審計(jì)師應(yīng)具備良好的溝通能力

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的顧問(wèn)角色。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)立即向管理層報(bào)告。（√）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則。（×）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)立即停止審計(jì)工作。（×）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)確保所有信息都是準(zhǔn)確和完整的。（√）

6.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)使用被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受被審計(jì)單位的禮品，以示友好。（×）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何外部壓力的影響。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)立即向公眾披露。（×）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)確保審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行能夠有效地應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何運(yùn)用分析程序來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。

3.描述審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)應(yīng)遵循的原則。

4.說(shuō)明審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括哪些主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)成本和審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系，并說(shuō)明如何提高審計(jì)效率。

2.分析審計(jì)師在應(yīng)對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)，應(yīng)如何運(yùn)用專業(yè)判斷和職業(yè)懷疑態(tài)度來(lái)確保審計(jì)工作的有效性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的事項(xiàng)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)費(fèi)用

D.審計(jì)報(bào)告

2.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪種方法不是常用的？

A.分析程序

B.背景調(diào)查

C.詢問(wèn)程序

D.會(huì)計(jì)估計(jì)

3.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪種程序主要用于確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性？

A.審計(jì)抽樣

B.詢問(wèn)程序

C.審計(jì)證據(jù)檢查

D.分析程序

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種行為違反了職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.保持獨(dú)立性

B.保守秘密

C.接受被審計(jì)單位的禮物

D.提供專業(yè)意見(jiàn)

5.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，以下哪種情況不需要記錄？

A.審計(jì)程序的執(zhí)行情況

B.審計(jì)師的專業(yè)判斷

C.審計(jì)師與被審計(jì)單位的溝通

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)

6.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪種情況可能發(fā)表保留意見(jiàn)？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表公允地反映了財(cái)務(wù)狀況

B.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)了重大錯(cuò)報(bào)，但已與管理層溝通并得到更正

C.審計(jì)師無(wú)法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)

D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能增加重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)雜

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況良好

D.被審計(jì)單位管理層誠(chéng)信

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種行為有助于提高審計(jì)結(jié)論的可信度？

A.依賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.依賴分析程序

C.依賴審計(jì)抽樣

D.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能影響審計(jì)意見(jiàn)的類型？

A.審計(jì)師的專業(yè)判斷

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

C.審計(jì)師的工作效率

D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表簡(jiǎn)單

B.審計(jì)師具備豐富的經(jīng)驗(yàn)

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

D.被審計(jì)單位管理層誠(chéng)信

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD（解析思路：審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，需要考慮管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀、關(guān)鍵控制點(diǎn)的設(shè)置、會(huì)計(jì)系統(tǒng)的準(zhǔn)確性以及內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性。）

2.D（解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)政策風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表編制中的一個(gè)因素，但不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。）

3.ABD（解析思路：審計(jì)抽樣是審計(jì)師為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而采取的一種方法，它可以降低審計(jì)師的工作量，提高審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性和審計(jì)工作的效率。）

4.D（解析思路：實(shí)質(zhì)性程序旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)，分析程序、檢查記錄或文件、訪談相關(guān)人員都是實(shí)質(zhì)性程序的組成部分。）

5.ABCD（解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、保密性、客觀性和專業(yè)勝任能力等職業(yè)道德準(zhǔn)則。）

6.ABCD（解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的記錄，是提供審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)，應(yīng)保存至少十年，其編制應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。）

7.ABCD（解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見(jiàn)的文件，應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)，由審計(jì)師簽署，應(yīng)在審計(jì)工作完成后出具。）

8.B（解析思路：接受被審計(jì)單位的禮物可能會(huì)影響審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性，違反職業(yè)道德準(zhǔn)則。）

9.ABCD（解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，保持獨(dú)立性和客觀性，具備專業(yè)勝任能力，這些都是職業(yè)道德準(zhǔn)則的要求。）

10.ABCD（解析思路：審計(jì)師的專業(yè)勝任能力包括扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)、豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、良好的溝通能力等。）

二、判斷題答案及解析思路

1.×（解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不能同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的顧問(wèn)角色。）

2.√（解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)及時(shí)向管理層報(bào)告，以評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。）

3.×（解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則。）

4.×（解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，應(yīng)采取措施進(jìn)行調(diào)查，而非立即停止審計(jì)工作。）

5.√（解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)記錄所有相關(guān)信息，確保其準(zhǔn)確和完整。）

6.×（解析思路：審計(jì)師應(yīng)使用自己的專業(yè)判斷和審計(jì)證據(jù)來(lái)出具審計(jì)報(bào)告，而非依賴被審計(jì)單位提供的數(shù)據(jù)。）

7.