中級審計實務中的案例分析試題及答案

中級審計實務中的案例分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計證據(jù)的表述中，正確的有：

A.審計證據(jù)應當具有充分性和適當性

B.審計證據(jù)的適當性取決于其與審計目的的相關性

C.審計證據(jù)的充分性取決于審計證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量

D.審計證據(jù)的適當性和充分性是相互獨立的

2.下列關于審計程序設計的表述中，正確的有：

A.審計程序設計應當遵循風險導向?qū)徲嬙瓌t

B.審計程序設計應當根據(jù)被審計單位的具體情況確定

C.審計程序設計應當確保審計目標的實現(xiàn)

D.審計程序設計應當遵循審計準則的要求

3.下列關于內(nèi)部控制測評的表述中，正確的有：

A.內(nèi)部控制測評是審計程序的一部分

B.內(nèi)部控制測評的目的是評估內(nèi)部控制的有效性

C.內(nèi)部控制測評應當關注內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行

D.內(nèi)部控制測評的結(jié)果可以作為審計意見的依據(jù)

4.下列關于審計抽樣方法的表述中，正確的有：

A.審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣

B.隨機抽樣可以提高審計證據(jù)的可靠性

C.非隨機抽樣適用于對特定項目進行審計

D.審計抽樣方法的選擇取決于審計目標

5.下列關于審計報告的表述中，正確的有：

A.審計報告應當客觀、公正地反映審計結(jié)果

B.審計報告應當包括審計意見和審計發(fā)現(xiàn)

C.審計報告應當明確審計范圍和審計方法

D.審計報告應當符合審計準則的要求

6.下列關于審計師職業(yè)道德的表述中，正確的有：

A.審計師應當保持獨立性和客觀性

B.審計師應當遵守審計準則和職業(yè)道德規(guī)范

C.審計師應當保守客戶秘密

D.審計師應當維護審計職業(yè)形象

7.下列關于審計師職業(yè)責任保險的表述中，正確的有：

A.審計師職業(yè)責任保險是為了保障審計師在執(zhí)業(yè)過程中可能承擔的賠償責任

B.審計師職業(yè)責任保險的保險金額應當根據(jù)審計師的風險狀況確定

C.審計師職業(yè)責任保險的保險期限應當與審計師執(zhí)業(yè)期限相一致

D.審計師職業(yè)責任保險的保險費用由審計師承擔

8.下列關于審計師繼續(xù)教育的表述中，正確的有：

A.審計師應當參加繼續(xù)教育，以保持其專業(yè)知識和技能

B.審計師繼續(xù)教育的內(nèi)容應當與審計實踐相結(jié)合

C.審計師繼續(xù)教育的方式可以包括自學、培訓、研討等

D.審計師繼續(xù)教育的時間應當符合相關法規(guī)的要求

9.下列關于審計師行業(yè)監(jiān)管的表述中，正確的有：

A.審計師行業(yè)監(jiān)管是為了維護審計行業(yè)的健康發(fā)展

B.審計師行業(yè)監(jiān)管機構應當對審計師進行定期檢查和評估

C.審計師行業(yè)監(jiān)管機構應當對違規(guī)行為進行處罰

D.審計師行業(yè)監(jiān)管機構應當加強與審計師的溝通和協(xié)作

10.下列關于審計師法律責任承擔的表述中，正確的有：

A.審計師在執(zhí)業(yè)過程中，如果因故意或重大過失導致審計意見不實，應當承擔法律責任

B.審計師在執(zhí)業(yè)過程中，如果因被審計單位提供虛假信息導致審計意見不實，審計師不承擔法律責任

C.審計師在執(zhí)業(yè)過程中，如果因?qū)徲嫵绦虿划攲е聦徲嬕庖姴粚?，審計師應當承擔相應的法律責?/p>

D.審計師在執(zhí)業(yè)過程中，如果因被審計單位內(nèi)部控制缺陷導致審計意見不實，審計師不承擔法律責任

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當保持獨立性和客觀性。（正確）

2.審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)與審計目的的相關程度。（正確）

3.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應當立即向被審計單位報告。（正確）

4.內(nèi)部控制測評的目的是為了確定內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行。（正確）

5.審計師在審計抽樣時，可以僅對部分項目進行抽樣測試。（正確）

6.審計報告中的審計意見應當僅基于審計師對財務報表的意見。（正確）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違規(guī)行為，應當直接向有關部門報告。（錯誤）

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以接受被審計單位的任何形式的禮物。（錯誤）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應當立即停止審計工作。（正確）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應當根據(jù)錯報的性質(zhì)和金額確定是否發(fā)表保留意見。（正確）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應當遵循的風險導向?qū)徲嬙瓌t。

2.簡述內(nèi)部控制測評的三個基本步驟。

3.簡述審計抽樣中的兩種主要類型及其區(qū)別。

4.簡述審計報告的基本要素。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風險與審計成本。

2.論述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何確保審計意見的客觀性和公正性。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計師職業(yè)道德的表述中，哪一項不屬于職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

2.在審計抽樣中，下列哪種抽樣方法屬于非隨機抽樣？

A.隨機抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.方差抽樣

D.抽樣調(diào)查

3.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，下列哪項行為違反了審計準則？

A.保持審計獨立性

B.接受客戶提供的禮品

C.保持審計客觀性

D.遵守審計職業(yè)道德規(guī)范

4.下列關于內(nèi)部控制測評的表述中，哪一項是錯誤的？

A.內(nèi)部控制測評旨在評估內(nèi)部控制的有效性

B.內(nèi)部控制測評包括對內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行的評估

C.內(nèi)部控制測評的結(jié)果可以替代實質(zhì)性程序

D.內(nèi)部控制測評應當與審計目標相一致

5.審計師在編制審計報告時，下列哪一項不是審計報告的基本要素？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計程序

D.審計范圍

6.下列關于審計師繼續(xù)教育的表述中，哪一項是錯誤的？

A.審計師應當定期參加繼續(xù)教育

B.繼續(xù)教育的內(nèi)容應當與審計實踐相結(jié)合

C.繼續(xù)教育的方式可以包括自學、培訓、研討等

D.繼續(xù)教育的費用由審計師所在機構承擔

7.下列關于審計師職業(yè)責任保險的表述中，哪一項是錯誤的？

A.職業(yè)責任保險是為了保障審計師在執(zhí)業(yè)過程中可能承擔的賠償責任

B.保險金額應當根據(jù)審計師的風險狀況確定

C.保險期限應當與審計師執(zhí)業(yè)期限相一致

D.保險費用由審計師個人承擔

8.下列關于審計師行業(yè)監(jiān)管的表述中，哪一項是錯誤的？

A.行業(yè)監(jiān)管是為了維護審計行業(yè)的健康發(fā)展

B.監(jiān)管機構應當對審計師進行定期檢查和評估

C.監(jiān)管機構應當對違規(guī)行為進行處罰

D.監(jiān)管機構應當減少與審計師的溝通和協(xié)作

9.下列關于審計師法律責任承擔的表述中，哪一項是錯誤的？

A.審計師因故意或重大過失導致審計意見不實，應當承擔法律責任

B.審計師因被審計單位提供虛假信息導致審計意見不實，審計師不承擔法律責任

C.審計師因?qū)徲嫵绦虿划攲е聦徲嬕庖姴粚?，審計師應當承擔相應的法律責?/p>

D.審計師因被審計單位內(nèi)部控制缺陷導致審計意見不實，審計師不承擔法律責任

10.下列關于審計證據(jù)的表述中，哪一項是錯誤的？

A.審計證據(jù)應當具有充分性和適當性

B.審計證據(jù)的適當性取決于其與審計目的的相關性

C.審計證據(jù)的充分性取決于審計證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量

D.審計證據(jù)的適當性和充分性是相互獨立的，可以單獨評價

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABC

2.ABCD

3.ABC

4.ABC

5.ABC

6.ABC

7.ABC

8.ABC

9.ABC

10.ABCD

二、判斷題答案：

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.錯誤

8.錯誤

9.正確

10.正確

三、簡答題答案：

1.風險導向?qū)徲嬙瓌t要求審計師在審計過程中，首先識別和評估審計風險，然后根據(jù)風險水平設計相應的審計程序，以實現(xiàn)審計目標。

2.內(nèi)部控制測評的三個基本步驟包括：了解內(nèi)部控制、測試內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行、評估內(nèi)部控制的有效性。

3.審計抽樣中的兩種主要類型為隨機抽樣和非隨機抽樣。隨機抽樣是基于隨機原則進行的，每個項目被抽中的概率相等；非隨機抽樣則基于一定的標準或判斷進行選擇。

4.審計報告的基本要素包括：標題、收件人、引言、管理層對財務報表的責任、注冊會計師的責任、審計意見、注冊會計師的簽名和蓋章、報告日期。

四、論述題答案：

1.審計師在平衡審計風險與審計成本時，應首先識別和評估審計風險，然后根據(jù)風險水平設