初級審計(jì)師備考題匯與解答

初級審計(jì)師備考題匯與解答姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.客觀公正

D.保密性

2.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.尊重事實(shí)

B.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致

C.保守秘密

D.勤勉盡責(zé)

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.可接受風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)意見？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告？

A.審計(jì)報(bào)告概述

B.審計(jì)報(bào)告正文

C.審計(jì)報(bào)告附件

D.審計(jì)報(bào)告簽字

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)質(zhì)量控制？

A.審計(jì)質(zhì)量控制制度

B.審計(jì)質(zhì)量控制措施

C.審計(jì)質(zhì)量控制檢查

D.審計(jì)質(zhì)量控制考核

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先采用直接證據(jù)，其次采用間接證據(jù)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)立即終止審計(jì)工作。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估，主要目的是為了確定審計(jì)范圍。（）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)在報(bào)告中明確指出。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表審計(jì)意見。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)立即向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督，確保其有效性。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果被審計(jì)單位拒絕提供必要的信息，審計(jì)師可以拒絕出具審計(jì)報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取和評價(jià)審計(jì)證據(jù)。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)責(zé)任的關(guān)系。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪個(gè)不屬于審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀公正

C.利益沖突

D.保守秘密

2.審計(jì)計(jì)劃的主要目的是：

A.確定審計(jì)范圍

B.識別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.規(guī)劃審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

3.內(nèi)部控制五要素中，不包括以下哪個(gè)？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.溝通與協(xié)調(diào)

D.監(jiān)督活動(dòng)

4.在審計(jì)過程中，下列哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表金額與實(shí)際相符

B.財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程嚴(yán)謹(jǐn)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表存在大量調(diào)整

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員專業(yè)能力高

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種行為違反了職業(yè)道德？

A.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.對被審計(jì)單位信息保密

C.收受被審計(jì)單位的禮品

D.公正客觀地發(fā)表審計(jì)意見

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪種意見是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.有條件無保留意見

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理

B.內(nèi)部控制執(zhí)行有效

C.內(nèi)部控制存在重大缺陷

D.內(nèi)部控制不存在任何缺陷

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種審計(jì)證據(jù)具有較高的可靠性？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較高？

A.審計(jì)程序簡單

B.審計(jì)證據(jù)充分

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較低

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較高

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種行為是不被允許的？

A.嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則

B.對被審計(jì)單位信息保密

C.收受被審計(jì)單位的禮品

D.公正客觀地發(fā)表審計(jì)意見

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨(dú)立性、客觀公正、保密性等，因此選項(xiàng)A、B、C、D均為正確答案。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)尊重事實(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、保守秘密、勤勉盡責(zé)，這些都是職業(yè)行為準(zhǔn)則的體現(xiàn)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告，這是審計(jì)工作的基本步驟。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督活動(dòng)，這些都是內(nèi)部控制的重要組成部分。

5.ABCD

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表，這些報(bào)表是審計(jì)師關(guān)注的重點(diǎn)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，直接證據(jù)和間接證據(jù)，這些都是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要收集和評價(jià)的。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、可接受風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，這些都是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注和控制的風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)意見包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見，這些是根據(jù)審計(jì)結(jié)果對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的結(jié)論。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)報(bào)告概述、審計(jì)報(bào)告正文、審計(jì)報(bào)告附件和審計(jì)報(bào)告簽字等基本內(nèi)容。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)質(zhì)量控制制度、審計(jì)質(zhì)量控制措施、審計(jì)質(zhì)量控制檢查和審計(jì)質(zhì)量控制考核，這些都是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：獨(dú)立性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心要求之一。

2.√

解析思路：直接證據(jù)通常比間接證據(jù)更可靠。

3.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)持續(xù)評估風(fēng)險(xiǎn)，而非在發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)立即終止審計(jì)。

4.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估是審計(jì)程序的第一步，有助于確定審計(jì)范圍。

5.√

解析思路：審計(jì)師有責(zé)任在報(bào)告中指出重大違規(guī)行為。

6.√

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。

7.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，有責(zé)任向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。

8.√

解析思路：持續(xù)監(jiān)督是確保內(nèi)部控制有效性的重要手段。

9.√

解析思路：如果被審計(jì)單位拒絕提供必要信息，審計(jì)師有權(quán)拒絕出具審計(jì)報(bào)告。

10.√

解析思路：遵循審計(jì)準(zhǔn)則是確保審計(jì)工作質(zhì)量的基本要求。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估過程中，應(yīng)識別和評估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，并據(jù)此制定相應(yīng)的審計(jì)程序。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過觀察、詢問、檢查記錄和分析數(shù)據(jù)等方式獲取審計(jì)證據(jù)，并評價(jià)其充分性和適當(dāng)性。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序以應(yīng)對這些風(fēng)險(xiǎn)，包括實(shí)質(zhì)性程序和內(nèi)部控制測試。

4.解析思路：審計(jì)