中級審計(jì)師綜合素質(zhì)提升路徑試題及答案

中級審計(jì)師綜合素質(zhì)提升路徑試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

E.利益沖突

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織管理層為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)師進(jìn)行評價

D.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的一種自我調(diào)節(jié)機(jī)制

E.內(nèi)部控制與審計(jì)師的工作無關(guān)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的重要依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)必須具有客觀性、可靠性、充分性和相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)的來源可以是內(nèi)部也可以是外部

D.審計(jì)證據(jù)的收集需要遵循審計(jì)準(zhǔn)則

E.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，審計(jì)意見就越可靠

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的具體步驟

B.審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)程序包括風(fēng)險評估、測試內(nèi)部控制、實(shí)質(zhì)性程序等

D.審計(jì)程序的實(shí)施需要審計(jì)師具備專業(yè)勝任能力

E.審計(jì)程序的效果可以通過審計(jì)意見來評價

5.下列關(guān)于審計(jì)報告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報告是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見的文件

B.審計(jì)報告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序等內(nèi)容

C.審計(jì)報告的格式和內(nèi)容應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報告應(yīng)由審計(jì)師簽名并加蓋審計(jì)師事務(wù)所公章

E.審計(jì)報告的使用者包括被審計(jì)單位、監(jiān)管機(jī)構(gòu)、投資者等

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時可能遇到的失敗風(fēng)險

B.審計(jì)風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計(jì)師應(yīng)通過風(fēng)險評估程序來識別和評估審計(jì)風(fēng)險

D.審計(jì)師應(yīng)采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序來降低審計(jì)風(fēng)險

E.審計(jì)風(fēng)險與審計(jì)意見的可靠性密切相關(guān)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時應(yīng)遵循的行為準(zhǔn)則

B.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力等原則

C.審計(jì)師應(yīng)自覺遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)行業(yè)的聲譽(yù)

D.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的基石

E.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范與審計(jì)準(zhǔn)則具有同等地位

8.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計(jì)師繼續(xù)教育是審計(jì)師提高專業(yè)水平、適應(yīng)行業(yè)發(fā)展的重要途徑

B.審計(jì)師應(yīng)積極參加繼續(xù)教育，不斷更新知識、提高技能

C.審計(jì)師繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)實(shí)務(wù)、法律法規(guī)等

D.審計(jì)師繼續(xù)教育的方式可以包括培訓(xùn)、研討、自學(xué)等

E.審計(jì)師繼續(xù)教育是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的必要條件

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)道路上不斷進(jìn)步、提高的過程

B.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要審計(jì)師具備專業(yè)勝任能力、職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)

C.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展可以通過參加培訓(xùn)、考取證書、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)等方式實(shí)現(xiàn)

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展是審計(jì)師實(shí)現(xiàn)個人價值和社會價值的重要途徑

E.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展受到行業(yè)環(huán)境、政策法規(guī)等因素的影響

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括法律責(zé)任、道德責(zé)任和職業(yè)責(zé)任

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的大小與審計(jì)意見的可靠性密切相關(guān)

D.審計(jì)師應(yīng)依法履行職業(yè)責(zé)任，維護(hù)審計(jì)行業(yè)的聲譽(yù)

E.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（正確）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈。（錯誤）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作前，需要對被審計(jì)單位的風(fēng)險進(jìn)行初步評估。（正確）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行詳細(xì)記錄。（正確）

5.審計(jì)師在發(fā)表審計(jì)意見時，可以僅基于被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報表信息。（錯誤）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測試。（正確）

7.審計(jì)師在審計(jì)報告中，可以對被審計(jì)單位的未來發(fā)展作出預(yù)測。（錯誤）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（錯誤）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督。（正確）

10.審計(jì)師在審計(jì)報告中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，如何保持獨(dú)立性。

2.簡述審計(jì)師在評估被審計(jì)單位內(nèi)部控制時，應(yīng)考慮的主要因素。

3.簡述審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時，常用的審計(jì)方法有哪些。

4.簡述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報告時，應(yīng)包括哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對和降低審計(jì)風(fēng)險。

2.論述審計(jì)師在提升專業(yè)勝任能力方面應(yīng)采取哪些措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利潤最大化

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部來源的審計(jì)證據(jù)比外部來源的審計(jì)證據(jù)更可靠

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性與其來源無關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性與其形成過程有關(guān)

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性與其數(shù)量有關(guān)

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，錯誤的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的具體步驟

B.審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

C.審計(jì)程序可以隨意調(diào)整，以適應(yīng)不同被審計(jì)單位的特點(diǎn)

D.審計(jì)程序的實(shí)施需要審計(jì)師具備專業(yè)勝任能力

4.下列關(guān)于審計(jì)報告的說法，錯誤的是：

A.審計(jì)報告是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見的文件

B.審計(jì)報告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序等內(nèi)容

C.審計(jì)報告的格式和內(nèi)容應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報告可以由審計(jì)師個人簽署

5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險的說法，錯誤的是：

A.審計(jì)風(fēng)險是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時可能遇到的失敗風(fēng)險

B.審計(jì)風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計(jì)師應(yīng)通過風(fēng)險評估程序來識別和評估審計(jì)風(fēng)險

D.審計(jì)風(fēng)險與審計(jì)意見的可靠性無關(guān)

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，錯誤的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時應(yīng)遵循的行為準(zhǔn)則

B.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力等原則

C.審計(jì)師應(yīng)自覺遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)行業(yè)的聲譽(yù)

D.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范與審計(jì)準(zhǔn)則具有同等地位，但優(yōu)先級不同

7.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法，錯誤的是：

A.審計(jì)師繼續(xù)教育是審計(jì)師提高專業(yè)水平、適應(yīng)行業(yè)發(fā)展的重要途徑

B.審計(jì)師應(yīng)積極參加繼續(xù)教育，不斷更新知識、提高技能

C.審計(jì)師繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)實(shí)務(wù)、法律法規(guī)等

D.審計(jì)師繼續(xù)教育是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的必要條件，但不是唯一條件

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，錯誤的是：

A.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展是指審計(jì)師在職業(yè)道路上不斷進(jìn)步、提高的過程

B.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展需要審計(jì)師具備專業(yè)勝任能力、職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)

C.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展可以通過參加培訓(xùn)、考取證書、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)等方式實(shí)現(xiàn)

D.審計(jì)師職業(yè)發(fā)展不受行業(yè)環(huán)境、政策法規(guī)等因素的影響

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，錯誤的是：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括法律責(zé)任、道德責(zé)任和職業(yè)責(zé)任

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的大小與審計(jì)意見的可靠性密切相關(guān)

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任可以免除，如果審計(jì)師能夠證明其意見是基于充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為的說法，錯誤的是：

A.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對舞弊行為保持警惕

B.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為后，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報告

C.審計(jì)師在審計(jì)報告中，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明舞弊行為的性質(zhì)和影響

D.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為后，可以自行處理，無需向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性，而利益沖突屬于職業(yè)道德原則的具體要求之一。

2.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是組織管理層為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取的一系列措施，旨在防止和發(fā)現(xiàn)錯誤，審計(jì)師可以評價其有效性，同時也是組織內(nèi)部的一種自我調(diào)節(jié)機(jī)制。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的重要依據(jù)，必須具備客觀性、可靠性、充分性和相關(guān)性，且其來源可以是內(nèi)部或外部，收集需遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的具體步驟，需遵循審計(jì)準(zhǔn)則，包括風(fēng)險評估、測試內(nèi)部控制、實(shí)質(zhì)性程序等，且需審計(jì)師具備專業(yè)勝任能力。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)報告是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見的文件，應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序等內(nèi)容，格式和內(nèi)容應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則，由審計(jì)師簽名并加蓋事務(wù)所公章。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時可能遇到的失敗風(fēng)險，包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計(jì)師需通過風(fēng)險評估程序來識別和評估，并采取適當(dāng)程序降低風(fēng)險。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)師應(yīng)遵循的行為準(zhǔn)則，包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力等原則，審計(jì)師應(yīng)自覺遵守以維護(hù)行業(yè)聲譽(yù)。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師繼續(xù)教育是提高專業(yè)水平和適應(yīng)行業(yè)發(fā)展的重要途徑，內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)實(shí)務(wù)、法律法規(guī)等，可通過培訓(xùn)、研討、自學(xué)等方式實(shí)現(xiàn)。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)發(fā)展指在職業(yè)道路上不斷進(jìn)步的過程，需具備專業(yè)勝任能力、職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)，可通過培訓(xùn)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)等方式實(shí)現(xiàn)。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任指在執(zhí)行審計(jì)工作時應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，包括法律責(zé)任、道德責(zé)任和職業(yè)責(zé)任，與審計(jì)意見的可靠性密切相關(guān)。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心原則之一。

2.錯誤

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)接受可能影響其獨(dú)立性和客觀性的饋贈。

3.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作前評估風(fēng)險是風(fēng)險評估程序的一部分。

4.正確

解析思路：審計(jì)師需要對所有收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行詳細(xì)記錄以支持審計(jì)意見。

5.錯誤

解析思路：審計(jì)師不能僅基于被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報表信息，還需要獲取其他外部證據(jù)。

6.正確

解析思路：審計(jì)師在評估內(nèi)部控制時，應(yīng)考慮被審計(jì)單位的控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)督等因素。

7.正確

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序是審計(jì)師用以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以支持審計(jì)意見的程序，常用的方法包括檢查記錄或文件、觀察、詢問、分析程序等。

8.正確

解析思路：審計(jì)報告應(yīng)包括對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的評價，包括財(cái)務(wù)報表的審計(jì)意見、審計(jì)范圍和審計(jì)程序等內(nèi)容。

三、簡答題

1.答案略

解析思路：闡述審計(jì)師保持獨(dú)立性的方法，如獨(dú)立審計(jì)師選擇、獨(dú)立性聲明、利益沖突的處理等。

2.答案略

解析思路：列舉評估內(nèi)部控制的主要因素，如組織結(jié)構(gòu)、風(fēng)險評估過