審計(jì)工作中的常見障礙分析試題及答案

審計(jì)工作中的常見障礙分析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是審計(jì)工作中的常見障礙？

A.客戶的內(nèi)部控制不健全

B.審計(jì)證據(jù)獲取困難

C.審計(jì)時(shí)間限制

D.審計(jì)人員專業(yè)能力不足

E.客戶管理層不配合

2.在審計(jì)過程中，以下哪些因素可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.審計(jì)人員的判斷失誤

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性不足

C.審計(jì)程序設(shè)計(jì)不合理

D.審計(jì)時(shí)間安排不當(dāng)

E.審計(jì)人員職業(yè)道德問題

3.審計(jì)過程中，以下哪些情況屬于審計(jì)證據(jù)不足？

A.審計(jì)證據(jù)不充分

B.審計(jì)證據(jù)與被審計(jì)單位實(shí)際情況不符

C.審計(jì)證據(jù)之間存在矛盾

D.審計(jì)證據(jù)無法支持審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)證據(jù)無法證明被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

4.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪些因素需要考慮？

A.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

D.審計(jì)人員的專業(yè)能力

E.審計(jì)時(shí)間限制

5.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，以下哪些程序是必要的？

A.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目

B.詢問相關(guān)人員

C.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

D.重新計(jì)算

E.查驗(yàn)實(shí)物資產(chǎn)

6.下列哪些是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.公正性原則

D.保密性原則

E.實(shí)事求是原則

7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作前，應(yīng)當(dāng)做好哪些準(zhǔn)備工作？

A.了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)

B.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.確定審計(jì)證據(jù)的類型

E.準(zhǔn)備審計(jì)工作底稿

8.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.審計(jì)證據(jù)獲取困難

B.審計(jì)時(shí)間限制

C.客戶管理層不配合

D.審計(jì)人員專業(yè)能力不足

E.被審計(jì)單位內(nèi)部控制不健全

9.下列哪些是審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的要求？

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、真實(shí)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰、易懂

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)全面、完整

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)反映審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題

10.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪些行為屬于違反職業(yè)道德？

A.接受被審計(jì)單位的禮品

B.向被審計(jì)單位透露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題

C.故意隱瞞審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題

D.在審計(jì)報(bào)告中對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況作出虛假陳述

E.在審計(jì)報(bào)告中夸大審計(jì)工作成果

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)工作中，客戶的內(nèi)部控制是審計(jì)人員評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要依據(jù)。（√）

2.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)證據(jù)之間存在矛盾，應(yīng)立即停止審計(jì)工作。（×）

3.審計(jì)人員在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮內(nèi)部證據(jù)。（×）

4.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境因素。（×）

5.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度。（√）

6.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，可以通過詢問相關(guān)人員來獲取審計(jì)證據(jù)。（√）

7.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵循審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。（×）

8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作前，不需要了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程。（×）

9.審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)隱瞞審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題。（×）

10.審計(jì)人員在接受被審計(jì)單位的禮品時(shí)，不會(huì)影響其審計(jì)工作的獨(dú)立性。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何應(yīng)對(duì)客戶管理層的不配合。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響。

3.闡述審計(jì)人員在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些關(guān)鍵因素。

4.說明審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在面對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)，如何運(yùn)用專業(yè)判斷和職業(yè)懷疑來提高審計(jì)質(zhì)量。

2.分析在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)工作面臨的挑戰(zhàn)以及審計(jì)人員應(yīng)如何適應(yīng)這些變化，確保審計(jì)工作的有效性和效率。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，以下哪項(xiàng)不是評(píng)估內(nèi)容？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.審計(jì)人員的專業(yè)能力

D.審計(jì)證據(jù)的充分性

2.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制手冊(cè)

C.詢問記錄

D.審計(jì)人員的個(gè)人筆記

3.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，以下哪種測(cè)試方法通常用于測(cè)試交易的真實(shí)性？

A.分析程序

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)觀察

D.審計(jì)詢問

4.審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)人員聲明

5.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)職業(yè)道德的要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

6.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？

A.內(nèi)部控制手冊(cè)內(nèi)容詳盡

B.內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行

C.內(nèi)部控制存在但不影響財(cái)務(wù)報(bào)表

D.內(nèi)部控制存在但無法證明其有效性

7.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況可能表明審計(jì)證據(jù)不足？

A.審計(jì)證據(jù)充分且適當(dāng)

B.審計(jì)證據(jù)存在矛盾

C.審計(jì)證據(jù)與被審計(jì)單位實(shí)際情況一致

D.審計(jì)證據(jù)能夠支持審計(jì)結(jié)論

8.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況可能表明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.審計(jì)證據(jù)充分

B.審計(jì)程序設(shè)計(jì)合理

C.客戶管理層高度配合

D.審計(jì)時(shí)間安排得當(dāng)

9.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況可能表明審計(jì)工作已完成？

A.審計(jì)程序執(zhí)行完畢

B.審計(jì)證據(jù)收集完畢

C.審計(jì)報(bào)告編制完畢

D.審計(jì)意見已發(fā)表

10.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況可能表明審計(jì)工作存在缺陷？

A.審計(jì)程序執(zhí)行到位

B.審計(jì)證據(jù)收集全面

C.審計(jì)意見與事實(shí)不符

D.審計(jì)報(bào)告內(nèi)容完整

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)工作中的常見障礙通常包括客戶的內(nèi)部控制不健全、審計(jì)證據(jù)獲取困難、審計(jì)時(shí)間限制、審計(jì)人員專業(yè)能力不足以及客戶管理層不配合等因素。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加的原因可能包括審計(jì)人員的判斷失誤、審計(jì)證據(jù)的可靠性不足、審計(jì)程序設(shè)計(jì)不合理、審計(jì)時(shí)間安排不當(dāng)以及審計(jì)人員職業(yè)道德問題等。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)不足的表現(xiàn)包括審計(jì)證據(jù)不充分、與被審計(jì)單位實(shí)際情況不符、存在矛盾、無法支持審計(jì)結(jié)論以及無法證明財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性等。

4.ABCDE

解析思路：在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，審計(jì)人員需要考慮被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況、審計(jì)人員的專業(yè)能力以及審計(jì)時(shí)間限制等因素。

5.ABCDE

解析思路：實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序包括檢查財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目、詢問相關(guān)人員、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、重新計(jì)算以及查驗(yàn)實(shí)物資產(chǎn)等。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性以及實(shí)事求是等原則。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作前，需要了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)、確定審計(jì)目標(biāo)和范圍、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、確定審計(jì)證據(jù)的類型以及準(zhǔn)備審計(jì)工作底稿等。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)審計(jì)證據(jù)獲取困難、審計(jì)時(shí)間限制、客戶管理層不配合、審計(jì)人員專業(yè)能力不足以及被審計(jì)單位內(nèi)部控制不健全等情況，可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告的組成部分通常包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論以及審計(jì)人員聲明等。

10.ABCDE

解析思路：違反審計(jì)職業(yè)道德的行為可能包括接受被審計(jì)單位的禮品、向被審計(jì)單位透露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題、故意隱瞞審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題、在審計(jì)報(bào)告中作出虛假陳述以及夸大審計(jì)工作成果等。

二、判斷題

1.√

解析思路：客戶的內(nèi)部控制是審計(jì)人員評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)，因?yàn)榱己玫膬?nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)之間存在矛盾時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步調(diào)查和核實(shí)，而不是立即停止審計(jì)工作。

3.×

解析思路：審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮外部證據(jù)，因?yàn)橥獠孔C據(jù)通常更具客觀性和可靠性。

4.×

解析思路：審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，必須關(guān)注被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境，因?yàn)闃I(yè)務(wù)環(huán)境會(huì)影響財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

5.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度，以確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和有效性。

6.√

解析思路：詢問相關(guān)人員是審計(jì)人員獲取審計(jì)證據(jù)的一種方法，有助于了解被審計(jì)單位的情況。

7.×

解析思路：審計(jì)人員必須遵循審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和標(biāo)準(zhǔn)。

8.×

解析思路：審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作前，了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)是必要的，有助于制定合理的審計(jì)程序。

9.×

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題，不得隱瞞。

10.×

解析思路：接受被審計(jì)單位的禮品可能會(huì)影響審計(jì)人員的獨(dú)立性，因此應(yīng)當(dāng)避免。

三、簡(jiǎn)答題

1.答案（略）

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)通過溝通