揭秘考試中常見考點2024年高級審計師考試試題及答案

揭秘考試中常見考點2024年高級審計師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項屬于高級審計師考試的考點？

A.審計基本概念

B.審計準(zhǔn)則

C.審計程序

D.財務(wù)報表審計

E.企業(yè)內(nèi)部控制

答案：ABCDE

2.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是？

A.審計風(fēng)險與審計的難度成正比

B.審計風(fēng)險分為固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計師需要評估控制風(fēng)險以確定是否可以信賴內(nèi)部控制

D.檢查風(fēng)險與審計師執(zhí)行的審計程序數(shù)量無關(guān)

E.審計師需要關(guān)注所有三類風(fēng)險以確保審計意見的恰當(dāng)性

答案：BCE

3.在審計過程中，以下哪些工作屬于現(xiàn)場工作？

A.審閱公司內(nèi)部控制手冊

B.對會計賬簿進行抽查

C.與客戶進行面談

D.對審計結(jié)果進行評價

E.對客戶進行實地調(diào)查

答案：BCE

4.以下哪項不屬于審計師的職責(zé)？

A.確保審計程序的充分性和適當(dāng)性

B.對客戶進行罰款

C.對客戶的財務(wù)報表進行評估

D.提供審計意見

E.對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤

答案：B

5.審計報告通常包括哪些部分？

A.摘要

B.引言

C.審計發(fā)現(xiàn)

D.審計結(jié)論

E.附錄

答案：ABCDE

6.以下關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是？

A.審計證據(jù)需要具有可靠性、充分性和相關(guān)性

B.審計證據(jù)包括實物證據(jù)、書面證據(jù)和口頭證據(jù)

C.審計師需要關(guān)注審計證據(jù)的充分性

D.審計證據(jù)的數(shù)量與質(zhì)量成反比

E.審計證據(jù)的質(zhì)量越高，審計意見的可靠性越高

答案：ABCE

7.在審計過程中，審計師如何評估企業(yè)的內(nèi)部控制？

A.對內(nèi)部控制進行測試

B.了解企業(yè)的業(yè)務(wù)流程

C.對內(nèi)部控制進行評價

D.確定內(nèi)部控制的有效性

E.對內(nèi)部控制進行修改

答案：ABCD

8.以下哪些屬于審計師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨立性

B.專業(yè)勝任能力

C.保密性

D.誠信

E.利益沖突

答案：ABCDE

9.以下關(guān)于審計報告的意見段，正確的是？

A.應(yīng)明確指出財務(wù)報表的編制依據(jù)

B.應(yīng)明確指出審計報告的適用范圍

C.應(yīng)明確指出審計發(fā)現(xiàn)的問題

D.應(yīng)明確指出審計意見的結(jié)論

E.應(yīng)明確指出審計意見的適用期間

答案：ABCDE

10.在審計過程中，審計師如何確保審計程序的適當(dāng)性？

A.確定審計目標(biāo)

B.選擇合適的審計程序

C.確定審計證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量

D.確定審計證據(jù)的充分性

E.對審計結(jié)果進行評價

答案：ABCDE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)始終遵循審計準(zhǔn)則的要求。（）

2.審計師在審計過程中，可以接受客戶的禮品和宴請。（）

3.審計師在審計過程中，對發(fā)現(xiàn)的重大問題應(yīng)立即向客戶報告。（）

4.審計師在審計過程中，對客戶的內(nèi)部控制進行測試，以確定其有效性。（）

5.審計師在審計過程中，可以不執(zhí)行任何實質(zhì)性程序，僅依賴內(nèi)部控制。（）

6.審計師在審計過程中，對客戶的財務(wù)報表進行審計，但不對客戶的經(jīng)營決策負(fù)責(zé)。（）

7.審計師在審計過程中，對客戶的財務(wù)報表進行審計，但不對客戶的財務(wù)狀況負(fù)責(zé)。（）

8.審計師在審計過程中，對客戶的財務(wù)報表進行審計，但不對客戶的法律責(zé)任負(fù)責(zé)。（）

9.審計師在審計過程中，對客戶的財務(wù)報表進行審計，但不對客戶的財務(wù)風(fēng)險負(fù)責(zé)。（）

10.審計師在審計過程中，對客戶的財務(wù)報表進行審計，但不對客戶的經(jīng)營風(fēng)險負(fù)責(zé)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中對內(nèi)部控制進行測試的目的。

2.簡述審計師在審計過程中如何確保審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.簡述審計師在審計過程中如何處理審計發(fā)現(xiàn)的重大問題。

4.簡述審計師在審計過程中如何維護自己的職業(yè)道德。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。

2.論述審計師在審計過程中如何應(yīng)對復(fù)雜的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師在審計過程中需要關(guān)注的風(fēng)險？

A.重大錯報風(fēng)險

B.審計風(fēng)險

C.利益沖突風(fēng)險

D.訴訟風(fēng)險

答案：D

2.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不是審計師的主要職責(zé)？

A.確保審計程序的適當(dāng)性

B.評估客戶的內(nèi)部控制

C.確定審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.對客戶的經(jīng)營決策提出建議

答案：D

3.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)的可靠性特征？

A.獨立性

B.可驗證性

C.及時性

D.完整性

答案：C

4.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，錯誤的是？

A.審計師應(yīng)保持獨立性

B.審計師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

C.審計師應(yīng)接受客戶的所有禮品

D.審計師應(yīng)保持保密性

答案：C

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師對內(nèi)部控制進行測試的目的？

A.評估內(nèi)部控制的有效性

B.確定內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行

C.確定內(nèi)部控制是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)錯誤

D.確定內(nèi)部控制是否能夠提高審計效率

答案：D

6.下列關(guān)于審計師在審計過程中對審計證據(jù)進行評價的說法，正確的是？

A.審計證據(jù)的質(zhì)量越高，審計風(fēng)險越低

B.審計證據(jù)的數(shù)量越多，審計風(fēng)險越低

C.審計證據(jù)的相關(guān)性越高，審計風(fēng)險越低

D.以上都是

答案：D

7.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行評價的標(biāo)準(zhǔn)？

A.問題的嚴(yán)重性

B.問題的普遍性

C.問題的可糾正性

D.問題的歷史性

答案：D

8.下列關(guān)于審計師在審計過程中對審計意見的影響的說法，正確的是？

A.審計意見僅基于審計證據(jù)

B.審計意見受到審計師的主觀判斷的影響

C.審計意見不受審計準(zhǔn)則的影響

D.審計意見不受審計師職業(yè)道德的影響

答案：A

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師對客戶進行面談的目的？

A.了解客戶的業(yè)務(wù)流程

B.評估客戶的內(nèi)部控制

C.收集審計證據(jù)

D.對客戶的財務(wù)報表進行評價

答案：D

10.下列關(guān)于審計師在審計過程中對審計結(jié)果進行評價的說法，正確的是？

A.審計結(jié)果僅基于審計證據(jù)

B.審計結(jié)果受到審計師的主觀判斷的影響

C.審計結(jié)果不受審計準(zhǔn)則的影響

D.審計結(jié)果不受審計師職業(yè)道德的影響

答案：A

試卷答案如下

一、多項選擇題答案：

1.ABCDE

解析思路：高級審計師考試涵蓋審計的基本概念、準(zhǔn)則、程序、財務(wù)報表審計以及內(nèi)部控制等內(nèi)容，因此選項A、B、C、D、E都是考點。

2.BCE

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計師需要評估控制風(fēng)險來決定是否信賴內(nèi)部控制，同時需要關(guān)注所有三類風(fēng)險以確保審計意見的恰當(dāng)性。

3.BCE

解析思路：現(xiàn)場工作通常包括對會計賬簿的抽查、與客戶的面談以及對客戶的實地調(diào)查，這些活動都是直接與客戶或其資產(chǎn)進行交互的。

4.B

解析思路：審計師的職責(zé)是提供審計服務(wù)，包括審計客戶財務(wù)報表和內(nèi)部控制，而罰款屬于行政處罰，不在審計師的職責(zé)范圍內(nèi)。

5.ABCDE

解析思路：審計報告通常包含摘要、引言、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論和附錄等部分，這些部分共同構(gòu)成了審計報告的基本結(jié)構(gòu)。

6.ABCE

解析思路：審計證據(jù)需要具有可靠性、充分性和相關(guān)性，實物證據(jù)、書面證據(jù)和口頭證據(jù)都是審計證據(jù)的類型，而審計證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量成正比。

7.ABCD

解析思路：審計師評估內(nèi)部控制的目的包括測試其有效性、確定其是否得到執(zhí)行、評估其是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)錯誤以及確定其對企業(yè)目標(biāo)的支持程度。

8.ABCDE

解析思路：審計師的職業(yè)道德規(guī)范要求審計師保持獨立性、專業(yè)勝任能力、保密性和誠信，同時也要求審計師避免利益沖突。

9.ABCDE

解析思路：審計報告的意見段應(yīng)明確指出財務(wù)報表的編制依據(jù)、適用范圍、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見的結(jié)論和適用期間。

10.ABCDE

解析思路：審計師確保審計程序適當(dāng)性的方法包括確定審計目標(biāo)、選擇合適的審計程序、確定審計證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量、確保審計證據(jù)的充分性以及對審計結(jié)果進行評價。

二、判斷題答案：

1.正確

解析思路：審計師需要遵循審計準(zhǔn)則的要求來確保審計工作的質(zhì)量和一致性。

2.錯誤

解析思路：審計師應(yīng)保持職業(yè)道德，不接受可能影響其獨立性的禮品和宴請。

3.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大問題時應(yīng)立即報告，以確保問題的及時解決。

4.正確

解析思路：內(nèi)部控制測試是評估內(nèi)部控制有效性的重要步驟。

5.錯誤

解析思路：審計師應(yīng)執(zhí)行必要的實質(zhì)性程序，不能僅依賴內(nèi)部控制。

6.正確

解析思路：審計師的主要職責(zé)是對客戶的財務(wù)報表進行審計，而不是對客戶的經(jīng)營決策負(fù)責(zé)。

7.正確

解析思路：審計師的職責(zé)是對客戶的財務(wù)狀況進行審計，而不是對客戶的法律責(zé)任負(fù)責(zé)。

8.正確

解析思路：審計師的職責(zé)是對客戶的財務(wù)報表進行審計，而不是對客戶的法律責(zé)任負(fù)責(zé)。

9.正確

解析思路：審計師的職責(zé)是對客戶的財務(wù)報表進行審計，而不是對客戶的財務(wù)風(fēng)險負(fù)責(zé)。

10.正確

解析思路：審計師的職責(zé)是對客戶的財務(wù)報表進行審計，而不是對客戶的經(jīng)營風(fēng)險負(fù)責(zé)。

三、簡答題答案：

1.確保內(nèi)部控制的有效性，降低審計風(fēng)險，提高審計效率，并幫助客戶改善內(nèi)部控制。

2.確保審計證據(jù)的充分性：收集足夠的證據(jù)來支持審計意見；確保審計證據(jù)的適當(dāng)性：證據(jù)與審計目標(biāo)相關(guān)，能夠支持審計結(jié)論。

3.確定問題的嚴(yán)重性，分析問題產(chǎn)生的原因，評估問題的可糾正性，并采取適當(dāng)?shù)募m正措施。

4.遵守職業(yè)道德規(guī)范，保