深入理解初級審計師考試題型試題及答案

深入理解初級審計師考試題型試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標(biāo)的說法，正確的有：

A.確認(rèn)財務(wù)報表的合法性

B.評估財務(wù)報表的公允性

C.檢查財務(wù)報表的準(zhǔn)確性

D.確認(rèn)財務(wù)報表的真實性

2.以下屬于審計證據(jù)的有：

A.審計師觀察到的證據(jù)

B.審計師從第三方獲得的證據(jù)

C.財務(wù)報表附注中的信息

D.財務(wù)報表中的會計估計

3.審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，以下做法正確的有：

A.獲取并評估管理層對內(nèi)部控制的有效性的認(rèn)定

B.獲取并評估管理層對財務(wù)報表可能存在重大錯報風(fēng)險的評估

C.獲取并評估管理層對審計師工作范圍的限制

D.獲取并評估管理層對審計師專業(yè)判斷的依賴程度

4.以下關(guān)于審計程序的說法，正確的有：

A.審計程序應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)相適應(yīng)

B.審計程序應(yīng)當(dāng)足以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.審計程序應(yīng)當(dāng)保證審計師能夠發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的重大錯報

D.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計師的判斷和經(jīng)驗進(jìn)行選擇

5.審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，以下做法正確的有：

A.選取樣本進(jìn)行測試

B.獲取與會計估計相關(guān)的證據(jù)

C.獲取與關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)的證據(jù)

D.獲取與重大交易和事件相關(guān)的證據(jù)

6.以下關(guān)于審計報告的說法，正確的有：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實地反映審計過程和結(jié)果

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師的職業(yè)判斷和審計程序

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師的免責(zé)聲明

D.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師的簽字和蓋章

7.以下關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

C.審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶機(jī)密

D.審計師應(yīng)當(dāng)接受持續(xù)的專業(yè)教育

8.以下關(guān)于審計師獨立性說法，正確的有：

A.審計師應(yīng)當(dāng)避免與客戶產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益沖突

B.審計師應(yīng)當(dāng)避免與客戶產(chǎn)生關(guān)聯(lián)關(guān)系

C.審計師應(yīng)當(dāng)避免與客戶產(chǎn)生業(yè)務(wù)關(guān)系

D.審計師應(yīng)當(dāng)避免與客戶產(chǎn)生利益關(guān)系

9.以下關(guān)于審計師法律責(zé)任的說法，正確的有：

A.審計師對其提供的審計意見承擔(dān)法律責(zé)任

B.審計師對其提供的審計程序承擔(dān)法律責(zé)任

C.審計師對其提供的審計證據(jù)承擔(dān)法律責(zé)任

D.審計師對其提供的審計報告承擔(dān)法律責(zé)任

10.以下關(guān)于審計師職業(yè)道德準(zhǔn)則的說法，正確的有：

A.審計師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.審計師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.審計師應(yīng)當(dāng)提高職業(yè)道德水平

D.審計師應(yīng)當(dāng)接受職業(yè)道德準(zhǔn)則的約束

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受客戶的任何形式的禮物。（×）

2.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正的態(tài)度。（√）

3.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以僅依賴管理層提供的內(nèi)部證據(jù)。（×）

4.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評估。（√）

5.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的真實性發(fā)表意見。（√）

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報時，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報告。（√）

7.審計師在審計過程中，可以不遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，只要不影響審計意見即可。（×）

8.審計師在審計報告中，可以對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見。（√）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的財務(wù)報表進(jìn)行全面的審查。（√）

10.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對審計工作的質(zhì)量和效果進(jìn)行說明。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風(fēng)險評估程序中的主要任務(wù)。

2.解釋審計師在進(jìn)行實質(zhì)性程序時，為什么需要獲取與會計估計相關(guān)的證據(jù)。

3.描述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持獨立性。

4.說明審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計過程中，如何運用專業(yè)判斷來提高審計質(zhì)量。

2.分析審計師在審計過程中，如何處理與客戶之間的潛在利益沖突。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計目標(biāo)？

A.確認(rèn)財務(wù)報表的合法性

B.評估財務(wù)報表的公允性

C.確認(rèn)財務(wù)報表的完整性

D.確認(rèn)財務(wù)報表的真實性

2.下列哪項不是審計證據(jù)？

A.審計師觀察到的證據(jù)

B.審計師從第三方獲得的證據(jù)

C.財務(wù)報表附注中的信息

D.審計師的個人意見

3.審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，以下哪項不是管理層對內(nèi)部控制有效性的認(rèn)定？

A.內(nèi)部控制的設(shè)計合理

B.內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行

C.內(nèi)部控制能夠預(yù)防所有錯報

D.內(nèi)部控制能夠及時識別和處理錯報

4.以下哪項不是審計師執(zhí)行實質(zhì)性程序的目的？

A.選取樣本進(jìn)行測試

B.獲取與會計估計相關(guān)的證據(jù)

C.確認(rèn)財務(wù)報表的準(zhǔn)確性

D.確認(rèn)財務(wù)報表的合法性

5.審計師在審計報告中，以下哪項不是必須包含的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計師簽字

C.審計工作底稿

D.審計師免責(zé)聲明

6.審計師在審計過程中，以下哪項不是保持獨立性的要求？

A.避免與客戶產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益沖突

B.避免與客戶產(chǎn)生關(guān)聯(lián)關(guān)系

C.避免與客戶產(chǎn)生業(yè)務(wù)關(guān)系

D.避免與客戶產(chǎn)生利益關(guān)系

7.審計師在審計報告中，以下哪項不是對審計師責(zé)任的法律陳述？

A.審計師對其提供的審計意見承擔(dān)法律責(zé)任

B.審計師對其提供的審計程序承擔(dān)法律責(zé)任

C.審計師對其提供的審計證據(jù)承擔(dān)法律責(zé)任

D.審計師對其提供的審計報告承擔(dān)法律責(zé)任

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是職業(yè)道德準(zhǔn)則的要求？

A.審計師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

C.審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶機(jī)密

D.審計師應(yīng)當(dāng)接受持續(xù)的專業(yè)教育

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是處理與客戶之間潛在利益沖突的方法？

A.提前披露潛在利益沖突

B.采取適當(dāng)?shù)姆婪洞胧?/p>

C.限制審計師的工作范圍

D.要求客戶支付額外費用

10.審計師在審計報告中，以下哪項不是對審計師工作質(zhì)量的說明？

A.審計師執(zhí)行審計工作的方法

B.審計師對財務(wù)報表的評估

C.審計師對內(nèi)部控制的有效性評估

D.審計師對審計意見的合理性說明

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.正確答案：B,C,D

解析思路：審計目標(biāo)包括評估財務(wù)報表的公允性、準(zhǔn)確性和真實性，但不包括合法性。

2.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)包括觀察到的證據(jù)、第三方證據(jù)、財務(wù)報表附注信息以及會計估計相關(guān)的信息。

3.正確答案：A,B,D

解析思路：風(fēng)險評估程序涉及管理層對內(nèi)部控制有效性的認(rèn)定、對財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估以及對審計師工作范圍的限制。

4.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計程序應(yīng)適應(yīng)審計目標(biāo)，足以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，保證發(fā)現(xiàn)重大錯報，并根據(jù)審計師的判斷和經(jīng)驗進(jìn)行選擇。

5.正確答案：A,B,C,D

解析思路：實質(zhì)性程序旨在獲取與會計估計、關(guān)聯(lián)方交易、重大交易和事件相關(guān)的證據(jù)，以確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。

6.正確答案：A,B,D

解析思路：審計報告應(yīng)客觀、公正、真實反映審計過程和結(jié)果，包括審計師的職業(yè)判斷和審計程序，以及簽字和蓋章。

7.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計師職業(yè)道德要求遵守法律法規(guī)、保持獨立性和客觀性、保守客戶機(jī)密以及接受持續(xù)的專業(yè)教育。

8.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計師獨立性要求避免與客戶產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益沖突、關(guān)聯(lián)關(guān)系、業(yè)務(wù)關(guān)系和利益關(guān)系。

9.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計師法律責(zé)任包括對審計意見、審計程序、審計證據(jù)和審計報告承擔(dān)法律責(zé)任。

10.正確答案：A,B,C,D

解析思路：審計師職業(yè)道德準(zhǔn)則要求遵守準(zhǔn)則、維護(hù)準(zhǔn)則、提高職業(yè)道德水平并接受準(zhǔn)則的約束。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×

解析思路：審計師應(yīng)避免接受客戶的不當(dāng)禮物，以保持獨立性。

2.√

解析思路：審計師應(yīng)保持客觀和公正，這是審計的基本要求。

3.×

解析思路：審計師不應(yīng)僅依賴管理層提供的內(nèi)部證據(jù)，而應(yīng)獲取獨立的證據(jù)。

4.√

解析思路：風(fēng)險評估程序是審計師評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的重要步驟。

5.√

解析思路：審