審計管理中的風(fēng)險評估與控制及試題答案

審計管理中的風(fēng)險評估與控制及試題答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計管理中風(fēng)險評估的描述，正確的有：

A.風(fēng)險評估是審計計劃階段的重要工作

B.風(fēng)險評估旨在識別和評估財務(wù)報表中可能存在的重大錯報風(fēng)險

C.風(fēng)險評估應(yīng)關(guān)注被審計單位內(nèi)部控制的有效性

D.風(fēng)險評估結(jié)果直接決定了審計工作的范圍和深度

E.風(fēng)險評估應(yīng)關(guān)注被審計單位的管理層舞弊風(fēng)險

2.下列關(guān)于審計管理中風(fēng)險控制的描述，正確的有：

A.風(fēng)險控制是指采取措施降低或規(guī)避審計風(fēng)險

B.風(fēng)險控制措施應(yīng)與風(fēng)險評估結(jié)果相匹配

C.風(fēng)險控制措施應(yīng)關(guān)注被審計單位內(nèi)部控制的設(shè)計和運行

D.風(fēng)險控制措施應(yīng)關(guān)注審計程序的選擇和執(zhí)行

E.風(fēng)險控制措施應(yīng)關(guān)注審計證據(jù)的收集和分析

3.下列關(guān)于審計管理中風(fēng)險評估方法的描述，正確的有：

A.問卷調(diào)查法是一種常用的風(fēng)險評估方法

B.財務(wù)比率分析法是一種常用的風(fēng)險評估方法

C.案例分析法是一種常用的風(fēng)險評估方法

D.審計抽樣法是一種常用的風(fēng)險評估方法

E.審計測試法是一種常用的風(fēng)險評估方法

4.下列關(guān)于審計管理中風(fēng)險控制措施的描述，正確的有：

A.審計師應(yīng)關(guān)注被審計單位內(nèi)部控制的設(shè)計和運行

B.審計師應(yīng)關(guān)注審計程序的選擇和執(zhí)行

C.審計師應(yīng)關(guān)注審計證據(jù)的收集和分析

D.審計師應(yīng)關(guān)注被審計單位的管理層舞弊風(fēng)險

E.審計師應(yīng)關(guān)注被審計單位的環(huán)境和行業(yè)風(fēng)險

5.下列關(guān)于審計管理中風(fēng)險評估與控制關(guān)系的描述，正確的有：

A.風(fēng)險評估是風(fēng)險控制的基礎(chǔ)

B.風(fēng)險控制是風(fēng)險評估的延伸

C.風(fēng)險評估和風(fēng)險控制是審計管理中相輔相成的環(huán)節(jié)

D.風(fēng)險評估和風(fēng)險控制的目標(biāo)是一致的

E.風(fēng)險評估和風(fēng)險控制的方法是相同的

6.下列關(guān)于審計管理中風(fēng)險評估與審計程序關(guān)系的描述，正確的有：

A.風(fēng)險評估結(jié)果直接影響審計程序的選擇和執(zhí)行

B.審計程序的選擇和執(zhí)行應(yīng)充分考慮風(fēng)險評估結(jié)果

C.風(fēng)險評估和審計程序是審計管理中相互獨立的環(huán)節(jié)

D.風(fēng)險評估和審計程序的目標(biāo)是一致的

E.風(fēng)險評估和審計程序的方法是相同的

7.下列關(guān)于審計管理中風(fēng)險評估與審計證據(jù)關(guān)系的描述，正確的有：

A.風(fēng)險評估結(jié)果直接影響審計證據(jù)的收集和分析

B.審計證據(jù)的收集和分析應(yīng)充分考慮風(fēng)險評估結(jié)果

C.風(fēng)險評估和審計證據(jù)是審計管理中相互獨立的環(huán)節(jié)

D.風(fēng)險評估和審計證據(jù)的目標(biāo)是一致的

E.風(fēng)險評估和審計證據(jù)的方法是相同的

8.下列關(guān)于審計管理中風(fēng)險評估與審計報告關(guān)系的描述，正確的有：

A.風(fēng)險評估結(jié)果直接影響審計報告的編制

B.審計報告的編制應(yīng)充分考慮風(fēng)險評估結(jié)果

C.風(fēng)險評估和審計報告是審計管理中相互獨立的環(huán)節(jié)

D.風(fēng)險評估和審計報告的目標(biāo)是一致的

E.風(fēng)險評估和審計報告的方法是相同的

9.下列關(guān)于審計管理中風(fēng)險評估與審計師專業(yè)勝任能力的描述，正確的有：

A.審計師應(yīng)具備良好的風(fēng)險評估能力

B.審計師應(yīng)具備豐富的審計經(jīng)驗

C.審計師應(yīng)具備扎實的專業(yè)知識

D.審計師應(yīng)具備良好的溝通和協(xié)調(diào)能力

E.審計師應(yīng)具備良好的職業(yè)道德

10.下列關(guān)于審計管理中風(fēng)險評估與審計風(fēng)險的關(guān)系的描述，正確的有：

A.風(fēng)險評估有助于降低審計風(fēng)險

B.審計風(fēng)險是風(fēng)險評估的必然結(jié)果

C.風(fēng)險評估和審計風(fēng)險是審計管理中相輔相成的環(huán)節(jié)

D.風(fēng)險評估和審計風(fēng)險的目標(biāo)是一致的

E.風(fēng)險評估和審計風(fēng)險的方法是相同的

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.風(fēng)險評估是審計過程中的一個連續(xù)過程，貫穿于整個審計周期。（）

2.風(fēng)險評估僅關(guān)注財務(wù)報表的錯報風(fēng)險，而不涉及非財務(wù)風(fēng)險。（）

3.在風(fēng)險評估過程中，審計師應(yīng)優(yōu)先考慮被審計單位的內(nèi)部控制有效性。（）

4.風(fēng)險評估的主要目的是為了確定審計程序的范圍和深度。（）

5.風(fēng)險控制措施的實施，可以完全消除審計風(fēng)險。（）

6.審計師在風(fēng)險評估過程中，應(yīng)僅關(guān)注財務(wù)報表的風(fēng)險。（）

7.審計師在進行風(fēng)險評估時，應(yīng)充分考慮被審計單位的歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)背景。（）

8.風(fēng)險評估結(jié)果僅對審計師具有指導(dǎo)意義，對外部使用者不產(chǎn)生直接影響。（）

9.在風(fēng)險評估過程中，審計師應(yīng)將所有風(fēng)險視為同等重要。（）

10.審計師在實施風(fēng)險評估時，應(yīng)遵循風(fēng)險評估準(zhǔn)則的要求。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計管理中風(fēng)險評估的目的和意義。

2.請列舉至少三種審計管理中常用的風(fēng)險評估方法。

3.闡述審計管理中風(fēng)險控制措施的設(shè)計和實施應(yīng)遵循的原則。

4.說明審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估時，如何平衡工作量與審計質(zhì)量的關(guān)系。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計管理中風(fēng)險評估與控制對提高審計質(zhì)量和效率的重要性。

2.分析在數(shù)字化時代，如何利用信息技術(shù)提升審計管理中的風(fēng)險評估與控制水平。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計管理中，下列哪項不是風(fēng)險評估的直接目的？

A.確定審計程序的范圍和深度

B.識別和評估重大錯報風(fēng)險

C.評價被審計單位內(nèi)部控制的有效性

D.確定審計報告的類型

2.下列關(guān)于審計風(fēng)險評估的描述，錯誤的是：

A.風(fēng)險評估應(yīng)在審計計劃階段進行

B.風(fēng)險評估應(yīng)考慮被審計單位的風(fēng)險承受能力

C.風(fēng)險評估應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表的錯報風(fēng)險

D.風(fēng)險評估應(yīng)關(guān)注被審計單位的管理層舞弊風(fēng)險

3.在審計過程中，以下哪項不是審計師進行風(fēng)險評估時需要考慮的因素？

A.財務(wù)報表的復(fù)雜性

B.被審計單位的行業(yè)特點

C.審計師的個人經(jīng)驗

D.被審計單位的內(nèi)部控制環(huán)境

4.審計師在確定審計程序時，以下哪種方法不是基于風(fēng)險評估的結(jié)果？

A.審計抽樣

B.審計測試

C.審計調(diào)查

D.審計分析

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的設(shè)計和運行，以下哪種說法是正確的？

A.內(nèi)部控制設(shè)計應(yīng)完全符合審計師的要求

B.內(nèi)部控制運行的有效性不影響審計風(fēng)險

C.內(nèi)部控制設(shè)計應(yīng)考慮成本效益原則

D.內(nèi)部控制運行的有效性無需審計師關(guān)注

6.在審計管理中，以下哪種風(fēng)險不是審計師在風(fēng)險評估時需要考慮的？

A.操作風(fēng)險

B.信用風(fēng)險

C.舞弊風(fēng)險

D.審計風(fēng)險

7.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，錯誤的是：

A.審計證據(jù)是支持審計意見的基礎(chǔ)

B.審計證據(jù)的充分性取決于審計師的專業(yè)判斷

C.審計證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計證據(jù)的性質(zhì)

D.審計證據(jù)的收集和分析是審計工作的核心

8.在審計管理中，以下哪種行為不屬于審計師的風(fēng)險控制措施？

A.設(shè)計合理的審計程序

B.評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性

C.加強審計師的職業(yè)道德教育

D.減少審計師的出差時間

9.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的是：

A.審計報告應(yīng)由被審計單位管理層編制

B.審計報告應(yīng)包含審計師對所有審計程序的結(jié)果

C.審計報告應(yīng)僅向被審計單位管理層提供

D.審計報告的編制不涉及風(fēng)險評估過程

10.在審計管理中，以下哪種情況不屬于審計師專業(yè)勝任能力的范疇？

A.具備扎實的會計和審計知識

B.具備豐富的審計經(jīng)驗

C.具備良好的溝通和協(xié)調(diào)能力

D.具備良好的財務(wù)分析能力

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.答案：ABDE

解析思路：風(fēng)險評估是審計計劃階段的工作，旨在識別和評估重大錯報風(fēng)險，同時關(guān)注內(nèi)部控制和管理層舞弊風(fēng)險。

2.答案：ABCD

解析思路：風(fēng)險控制措施旨在降低或規(guī)避審計風(fēng)險，應(yīng)與風(fēng)險評估結(jié)果相匹配，關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計和運行。

3.答案：AB

解析思路：問卷調(diào)查法和財務(wù)比率分析法是常用的風(fēng)險評估方法，案例分析法和審計抽樣法也是方法之一，但不是最常用的。

4.答案：ABCD

解析思路：風(fēng)險控制措施應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計和運行，審計程序的選擇和執(zhí)行，以及審計證據(jù)的收集和分析。

5.答案：ABCD

解析思路：風(fēng)險評估和風(fēng)險控制是審計管理中相輔相成的環(huán)節(jié)，目標(biāo)一致，方法可能有所不同。

6.答案：AB

解析思路：風(fēng)險評估結(jié)果直接影響審計程序的選擇和執(zhí)行，審計程序的選擇和執(zhí)行也應(yīng)考慮風(fēng)險評估結(jié)果。

7.答案：AB

解析思路：風(fēng)險評估應(yīng)考慮被審計單位的歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)背景，審計證據(jù)的收集和分析也應(yīng)考慮這些因素。

8.答案：ABCD

解析思路：風(fēng)險評估和審計證據(jù)是審計管理中相互獨立的環(huán)節(jié)，但目標(biāo)一致，方法可能有所不同。

9.答案：ABCD

解析思路：風(fēng)險評估和審計報告是審計管理中相互獨立的環(huán)節(jié)，但目標(biāo)一致，方法可能有所不同。

10.答案：ABDE

解析思路：審計師應(yīng)具備良好的風(fēng)險評估能力、豐富的審計經(jīng)驗、扎實的專業(yè)知識、良好的溝通和協(xié)調(diào)能力以及職業(yè)道德。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：√

解析思路：風(fēng)險評估是一個持續(xù)的過程，貫穿于整個審計周期，包括風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險監(jiān)控。

2.答案：×

解析思路：風(fēng)險評估不僅關(guān)注財務(wù)報表的錯報風(fēng)險，還包括非財務(wù)風(fēng)險，如市場風(fēng)險、法律風(fēng)險等。

3.答案：√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是風(fēng)險評估的一個重要方面，有助于降低審計風(fēng)險。

4.答案：√

解析思路：風(fēng)險評估結(jié)果直接影響審計程序的范圍和深度，以確保審計工作的有效性。

5.答案：×

解析思路：風(fēng)險控制措施可以降低審計風(fēng)險，但無法完全消除審計風(fēng)險。

6.答案：×

解析思路：風(fēng)險評估應(yīng)考慮財務(wù)報表的風(fēng)險和非財務(wù)風(fēng)險，包括舞