中級審計師考試效率優(yōu)化試題及答案

中級審計師考試效率優(yōu)化試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計證據(jù)的相關(guān)說法，正確的有：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計目的的相關(guān)性

C.審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量

D.審計證據(jù)可以通過外部來源獲得

2.下列關(guān)于審計風(fēng)險的相關(guān)說法，正確的有：

A.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

B.固有風(fēng)險是指在不考慮內(nèi)部控制的情況下，某一賬戶余額或交易發(fā)生重大錯報的可能性

C.控制風(fēng)險是指被審計單位內(nèi)部控制設(shè)計合理，但執(zhí)行不力導(dǎo)致重大錯報的可能性

D.檢查風(fēng)險是指注冊會計師通過實施審計程序未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

3.下列關(guān)于審計程序的相關(guān)說法，正確的有：

A.審計程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序

B.風(fēng)險評估程序旨在評估重大錯報風(fēng)險

C.控制測試程序旨在測試被審計單位內(nèi)部控制的有效性

D.實質(zhì)性程序旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持審計意見

4.下列關(guān)于審計報告的相關(guān)說法，正確的有：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計意見、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任、注冊會計師的責(zé)任等內(nèi)容

B.審計報告分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.無保留意見表明注冊會計師認(rèn)為財務(wù)報表在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

D.保留意見表明注冊會計師認(rèn)為財務(wù)報表在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，但存在某些限制

5.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的相關(guān)說法，正確的有：

A.審計準(zhǔn)則是對注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的基本要求和指導(dǎo)原則

B.審計準(zhǔn)則分為一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則

C.一般準(zhǔn)則適用于所有審計業(yè)務(wù)，具體準(zhǔn)則適用于特定類型的審計業(yè)務(wù)

D.審計準(zhǔn)則由注冊會計師協(xié)會制定，并定期進行修訂

6.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的相關(guān)說法，正確的有：

A.審計質(zhì)量控制是指會計師事務(wù)所對其審計業(yè)務(wù)實施的質(zhì)量控制措施

B.審計質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制活動、質(zhì)量控制監(jiān)督等方面

C.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計業(yè)務(wù)符合審計準(zhǔn)則的要求

D.審計質(zhì)量控制有助于提高審計業(yè)務(wù)的可靠性和公信力

7.下列關(guān)于審計獨立性的相關(guān)說法，正確的有：

A.審計獨立性是指注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受被審計單位、管理層和其他方面的影響

B.審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.實質(zhì)獨立性是指注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，保持客觀、公正的態(tài)度

D.形式獨立性是指注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，具有獨立的地位和身份

8.下列關(guān)于審計報告的編制的相關(guān)說法，正確的有：

A.審計報告的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

B.審計報告的編制應(yīng)當(dāng)以審計工作底稿為基礎(chǔ)

C.審計報告的編制應(yīng)當(dāng)包括審計意見、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任、注冊會計師的責(zé)任等內(nèi)容

D.審計報告的編制應(yīng)當(dāng)真實、完整、準(zhǔn)確地反映審計工作情況

9.下列關(guān)于審計意見的相關(guān)說法，正確的有：

A.審計意見是指注冊會計師對財務(wù)報表是否公允反映被審計單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的評價

B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.無保留意見表明注冊會計師認(rèn)為財務(wù)報表在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

D.保留意見表明注冊會計師認(rèn)為財務(wù)報表在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，但存在某些限制

10.下列關(guān)于審計程序的相關(guān)說法，正確的有：

A.審計程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序

B.風(fēng)險評估程序旨在評估重大錯報風(fēng)險

C.控制測試程序旨在測試被審計單位內(nèi)部控制的有效性

D.實質(zhì)性程序旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以支持審計意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計工作底稿是審計師對審計工作的記錄和總結(jié)，其編制應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求。（）

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性，不受任何外部壓力的影響。（）

3.審計意見是審計師對財務(wù)報表是否公允反映被審計單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的最終評價。（）

4.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計目的的相關(guān)性，而充分性是指證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量。（）

5.審計師在實施審計程序時，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮實質(zhì)性程序，以確保審計意見的準(zhǔn)確性。（）

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計單位管理層。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即采取糾正措施。（）

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受被審計單位提供的任何形式的禮物或招待。（×）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的所有業(yè)務(wù)活動進行全面審查。（×）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵循保密原則，不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何評估和控制審計風(fēng)險。

2.說明審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些關(guān)鍵領(lǐng)域。

3.簡述審計師在獲取審計證據(jù)時，如何確保證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.說明審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，并分析職業(yè)判斷對審計質(zhì)量的影響。

2.論述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何平衡審計成本與審計質(zhì)量，并提出相應(yīng)的措施。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.保守性

D.公正性

2.在審計過程中，下列哪項不屬于審計師的風(fēng)險評估程序？

A.確定財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險

B.識別和評估舞弊風(fēng)險

C.設(shè)計實質(zhì)性程序

D.審查內(nèi)部控制設(shè)計

3.審計師在實施控制測試時，下列哪種方法不適用于測試內(nèi)部控制的有效性？

A.觀察法

B.抽樣檢查法

C.重新計算法

D.詢問法

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述中，不正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)相關(guān)

B.審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見

C.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的可靠性

D.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的可靠性，但不考慮其數(shù)量

5.審計師在編制審計報告時，下列哪種情況下應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見？

A.財務(wù)報表存在重大錯報，但錯報的金額未達到重要性水平

B.財務(wù)報表存在重大錯報，錯報的金額超過重要性水平

C.審計師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

D.審計師對被審計單位的內(nèi)部控制表示滿意

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法中，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持公正性

C.審計師可以接受被審計單位的禮物

D.審計師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

7.在審計過程中，下列哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險？

A.被審計單位的財務(wù)報表編制規(guī)范

B.被審計單位的內(nèi)部控制健全

C.被審計單位的財務(wù)報表存在異常波動

D.被審計單位的財務(wù)報表編制人員穩(wěn)定

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪種行為可能影響其獨立性？

A.審計師在審計過程中保持客觀公正

B.審計師接受被審計單位的合理招待

C.審計師在審計報告中發(fā)表無保留意見

D.審計師與被審計單位管理層存在長期合作關(guān)系

9.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法中，正確的是：

A.審計準(zhǔn)則只適用于會計師事務(wù)所內(nèi)部

B.審計準(zhǔn)則由各國審計師協(xié)會共同制定

C.審計準(zhǔn)則由國際審計和鑒證準(zhǔn)則委員會制定

D.審計準(zhǔn)則由各國審計師協(xié)會自行制定

10.下列關(guān)于審計質(zhì)量監(jiān)督的說法中，正確的是：

A.審計質(zhì)量監(jiān)督是審計師個人行為

B.審計質(zhì)量監(jiān)督是會計師事務(wù)所內(nèi)部管理活動

C.審計質(zhì)量監(jiān)督是外部監(jiān)管機構(gòu)的責(zé)任

D.審計質(zhì)量監(jiān)督與審計師個人利益無關(guān)

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計師在獲取證據(jù)時需要考慮的兩個方面，同時審計證據(jù)可以通過內(nèi)部和外部來源獲得。

2.ABCD。審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，其中固有風(fēng)險和控制風(fēng)險是評估的對象，檢查風(fēng)險是注冊會計師通過審計程序控制的對象。

3.ABCD。審計程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序，這些程序共同構(gòu)成了審計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的框架。

4.ABCD。審計報告包含多個要素，包括審計意見、管理層責(zé)任、注冊會計師責(zé)任等，不同的意見類型反映了審計師對財務(wù)報表的不同評價。

5.ABCD。審計準(zhǔn)則是對審計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的基本要求和指導(dǎo)原則，分為一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則，由相關(guān)機構(gòu)制定和修訂。

6.ABCD。審計質(zhì)量控制是會計師事務(wù)所對其審計業(yè)務(wù)實施的質(zhì)量控制措施，包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制活動、質(zhì)量控制監(jiān)督等方面。

7.ABCD。審計獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性，審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時需要保持獨立性和客觀性，不受外部影響。

8.ABCD。審計報告的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求，包括審計工作底稿、審計意見、管理層責(zé)任和注冊會計師責(zé)任等內(nèi)容。

9.ABCD。審計意見是審計師對財務(wù)報表的最終評價，分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，反映了不同的審計結(jié)果。

10.ABCD。審計程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序，這些程序是審計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的必要步驟。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計工作底稿是審計師對審計工作的記錄和總結(jié)，其編制應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則的要求，以確保審計工作的質(zhì)量和可追溯性。

2.正確。審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨立性和客觀性，以避免任何可能影響其判斷的外部壓力。

3.正確。審計意見是審計師對財務(wù)報表是否公允反映被審計單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的最終評價。

4.正確。審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計目的的相關(guān)性，而充分性是指證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量，兩者共同確保審計證據(jù)的有效性。

5.錯誤。審計師在實施審計程序時，應(yīng)當(dāng)綜合考慮風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序，沒有優(yōu)先順序。

6.正確。審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險