有條不紊的考試準(zhǔn)備2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案

有條不紊的考試準(zhǔn)備2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于高級(jí)審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法

D.財(cái)務(wù)分析

2.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊

B.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

C.法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.引言部分

B.審計(jì)范圍說明

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)師意見

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的是？

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)師為了獲取足夠證據(jù)而采用的一種方法。

B.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)工作的數(shù)量。

C.審計(jì)抽樣適用于所有類型的審計(jì)。

D.審計(jì)抽樣不適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。

5.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.人力資源政策

C.檢查與平衡

D.信息系統(tǒng)

6.在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間安排

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密。

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受客戶提供的禮物。

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則。

8.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是？

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性。

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)能夠支持審計(jì)師的意見。

C.審計(jì)證據(jù)可以來自內(nèi)部控制。

D.審計(jì)證據(jù)不能來自外部來源。

9.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的舞弊跡象？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表異常變動(dòng)

B.審計(jì)程序執(zhí)行不力

C.審計(jì)證據(jù)缺失

D.審計(jì)師個(gè)人利益與客戶利益沖突

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見類型，正確的是？

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

B.保留意見

C.拒絕發(fā)表意見

D.無法表達(dá)意見

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何外部壓力或影響，保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受客戶的任何形式的禮物。（）

3.審計(jì)抽樣可以完全替代詳細(xì)審計(jì)程序。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)使用客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)作為主要依據(jù)。（）

5.內(nèi)部控制的有效性可以直接降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)質(zhì)量。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并制定相應(yīng)的審計(jì)程序。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在違反法律法規(guī)的行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，可以發(fā)表保留意見。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性和客觀性。

2.解釋審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中的作用及其局限性。

3.描述內(nèi)部控制的三要素及其相互關(guān)系。

4.說明審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的增加。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)。

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五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是必須遵守的規(guī)定？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法

D.審計(jì)師個(gè)人行為準(zhǔn)則

3.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說法，正確的是？

A.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表承擔(dān)法律責(zé)任。

B.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

C.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性承擔(dān)法律責(zé)任。

D.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性承擔(dān)法律責(zé)任。

4.在審計(jì)過程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，以下哪項(xiàng)措施是正確的？

A.不采取任何措施，繼續(xù)審計(jì)工作。

B.建議客戶自行糾正舞弊行為。

C.立即向客戶報(bào)告，并要求客戶提供解釋。

D.立即向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。

5.下列關(guān)于審計(jì)師工作底稿的說法，正確的是？

A.審計(jì)師工作底稿是審計(jì)工作的最終成果。

B.審計(jì)師工作底稿是審計(jì)師個(gè)人財(cái)產(chǎn)，客戶無權(quán)查看。

C.審計(jì)師工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計(jì)過程中的所有發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。

D.審計(jì)師工作底稿可以不記錄審計(jì)過程中的錯(cuò)誤和遺漏。

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是？

A.審計(jì)師只需要關(guān)注審計(jì)技術(shù)，無需關(guān)注其他領(lǐng)域。

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷更新知識(shí)，提升專業(yè)技能。

C.審計(jì)師可以專注于某一特定行業(yè)，無需了解其他行業(yè)。

D.審計(jì)師只需要關(guān)注審計(jì)準(zhǔn)則，無需關(guān)注其他法律法規(guī)。

7.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.貨幣資金

B.應(yīng)收賬款

C.固定資產(chǎn)

D.預(yù)收賬款

8.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)意見的說法，正確的是？

A.審計(jì)意見是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的最終評(píng)價(jià)。

B.審計(jì)意見是審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)。

C.審計(jì)意見是審計(jì)師對(duì)審計(jì)結(jié)果的說明。

D.審計(jì)意見是審計(jì)師對(duì)客戶財(cái)務(wù)狀況的評(píng)價(jià)。

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德培訓(xùn)的說法，正確的是？

A.審計(jì)師職業(yè)道德培訓(xùn)是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的必要條件。

B.審計(jì)師職業(yè)道德培訓(xùn)可以替代審計(jì)準(zhǔn)則的遵守。

C.審計(jì)師職業(yè)道德培訓(xùn)是審計(jì)師個(gè)人行為的要求。

D.審計(jì)師職業(yè)道德培訓(xùn)是審計(jì)師個(gè)人興趣的體現(xiàn)。

10.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

C.法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師個(gè)人利益與客戶利益沖突

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.C。審計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)分析都屬于高級(jí)審計(jì)師考試的范圍，而稅法通常不在考試范圍內(nèi)。

2.ABC。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，這些都是可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生影響的主要風(fēng)險(xiǎn)。

3.D。審計(jì)報(bào)告通常包括引言部分、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、審計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)范圍和意見等，不包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

4.A。審計(jì)抽樣是為了獲取足夠證據(jù)而采用的一種方法，但并非所有類型的審計(jì)都適用，且不能完全替代詳細(xì)審計(jì)程序。

5.D。內(nèi)部控制的三要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控，而信息系統(tǒng)是內(nèi)部控制的一個(gè)組成部分。

6.ABCD。審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)時(shí)間安排等因素。

7.ABD。審計(jì)師職業(yè)道德要求審計(jì)師保持獨(dú)立性和客觀性，保守客戶秘密，并遵守審計(jì)準(zhǔn)則。

8.ABC。審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性，能夠支持審計(jì)師的意見，并且可以來自內(nèi)部控制和外部來源。

9.D。審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告，并要求客戶提供解釋。

10.ABCD。審計(jì)報(bào)告的意見類型包括標(biāo)準(zhǔn)無保留意見、保留意見、否定意見和無法表達(dá)意見。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√。審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。

2.×。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不得接受客戶提供的可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y物。

3.×。審計(jì)抽樣不能完全替代詳細(xì)審計(jì)程序，它只是獲取審計(jì)證據(jù)的一種方法。

4.×。審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)基于自己的獨(dú)立判斷，而非僅依賴客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)。

5.√。內(nèi)部控制的有效性可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況。

6.√。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)。

7.×。審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先與客戶溝通，并在必要時(shí)采取相應(yīng)的措施。

8.√。審計(jì)計(jì)劃階段是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并制定相應(yīng)的審計(jì)程序。

9.√。審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在違反法律法規(guī)的行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。

10.√。當(dāng)審計(jì)師無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，可以發(fā)表保留意見，說明審計(jì)范圍的限制。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中保持獨(dú)立性和客觀性的方法包括：保持職業(yè)懷疑態(tài)度，避免利益沖突，保持專業(yè)勝任能力，保持職業(yè)判斷的獨(dú)立性等。

2.審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中的作用是：通過選取樣本進(jìn)行測(cè)試，以代表整個(gè)總體，從而獲取關(guān)于總體特征的證據(jù)。其局限性包括：樣本的代表性可能存在偏差，樣本量不足可能導(dǎo)致結(jié)論不準(zhǔn)確，以及審計(jì)師的主觀判斷可能影響抽樣結(jié)果等。

3.內(nèi)部控制的三要素包括：控制環(huán)境，即組織內(nèi)部的價(jià)值觀、道德觀和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，即組織對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和管理的流程；監(jiān)控，即對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估的過程。

4.審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素包括：審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間安排、審計(jì)團(tuán)隊(duì)的能力和經(jīng)驗(yàn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等。

四、論述題答案及解析思路：

1.在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)增加的措施包括：加強(qiáng)職業(yè)道德教育，提高審計(jì)師的職業(yè)判斷能力；采用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)和方法