中級(jí)審計(jì)師考試常見解題技巧試題及答案

中級(jí)審計(jì)師考試常見解題技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些方面？（）

A.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

B.審計(jì)證據(jù)的獲取

C.審計(jì)報(bào)告的編寫

D.審計(jì)客戶的溝通

3.下列哪些是審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)可能采取的方法？（）

A.詢問管理層

B.觀察經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

C.審查內(nèi)部控制

D.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

4.在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些方面？（）

A.控制活動(dòng)的有效性

B.控制活動(dòng)的完整性

C.控制活動(dòng)的可靠性

D.控制活動(dòng)的成本效益

5.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，以下哪些是正確的？（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于審計(jì)師的判斷

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有權(quán)威性

6.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？（）

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)時(shí)間

C.審計(jì)人員

D.審計(jì)預(yù)算

7.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些審計(jì)意見類型？（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

8.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪些是必須包含的內(nèi)容？（）

A.審計(jì)師名稱

B.審計(jì)目的

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)范圍

9.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些審計(jì)準(zhǔn)則？（）

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.上市公司審計(jì)準(zhǔn)則

D.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則

10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)結(jié)束后應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的后續(xù)工作？（）

A.審計(jì)工作總結(jié)

B.審計(jì)文件歸檔

C.審計(jì)報(bào)告復(fù)核

D.審計(jì)客戶反饋

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，可以僅測(cè)試內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，而不需要測(cè)試其執(zhí)行情況。（）

4.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，可以通過分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來識(shí)別潛在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮獲取外部審計(jì)證據(jù)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)確定審計(jì)范圍和審計(jì)時(shí)間，并確保審計(jì)資源的合理分配。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)建議被審計(jì)單位進(jìn)行整改。（）

10.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，確保其準(zhǔn)確性和完整性。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，如何確定控制測(cè)試的范圍和性質(zhì)。

3.說明審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.描述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何處理和管理審計(jì)過程中的異常情況。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本，以及這種平衡對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新技術(shù)帶來的挑戰(zhàn)，并探討這些新技術(shù)如何提高審計(jì)效率和效果。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的因素？（）

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)時(shí)間

C.審計(jì)費(fèi)用

D.審計(jì)師的專業(yè)能力

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種行為違反了獨(dú)立性原則？（）

A.獨(dú)立于審計(jì)客戶

B.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

C.接受客戶提供的利益

D.采取合理的職業(yè)判斷

3.下列哪種審計(jì)證據(jù)被認(rèn)為是最可靠的？（）

A.被審計(jì)單位提供的內(nèi)部證據(jù)

B.獨(dú)立第三方提供的證據(jù)

C.審計(jì)師自行收集的證據(jù)

D.被審計(jì)單位提供的聲明

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪種方法用于評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的可能性？（）

A.分析程序

B.審查程序

C.審查和重新計(jì)算

D.觀察程序

5.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的？（）

A.控制活動(dòng)的有效性

B.控制活動(dòng)的合理性

C.控制活動(dòng)的成本效益

D.控制活動(dòng)的復(fù)雜性

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪種意見表明被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)？（）

A.保留意見

B.否定意見

C.無保留意見

D.無法表示意見

7.以下哪種審計(jì)意見表明審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性表示懷疑？（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)范圍受到限制？（）

A.被審計(jì)單位拒絕提供必要的信息

B.審計(jì)師無法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

D.審計(jì)師專業(yè)能力不足

9.以下哪種審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的具體體現(xiàn)？（）

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.上市公司審計(jì)準(zhǔn)則

D.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則

10.審計(jì)師在審計(jì)結(jié)束后，以下哪種工作是對(duì)審計(jì)質(zhì)量的最后確認(rèn)？（）

A.審計(jì)工作總結(jié)

B.審計(jì)文件歸檔

C.審計(jì)報(bào)告復(fù)核

D.審計(jì)客戶反饋

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)中常見的風(fēng)險(xiǎn)類型，而訴訟風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的直接工作關(guān)系不大。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師在整個(gè)審計(jì)過程中都需要關(guān)注程序的設(shè)計(jì)、證據(jù)的獲取、報(bào)告的編寫以及與客戶的溝通。

3.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序通常包括詢問、觀察、審查內(nèi)部控制和分析數(shù)據(jù)，這些都是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的方法。

4.ABCD

解析思路：控制測(cè)試旨在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，包括其設(shè)計(jì)、完整性、可靠性和成本效益。

5.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，具有充分性和適當(dāng)性，且應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于審計(jì)師的判斷，但不一定具有權(quán)威性。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段需要確定審計(jì)范圍、時(shí)間、人員和預(yù)算，以確保審計(jì)工作的有效執(zhí)行。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)意見類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，對(duì)應(yīng)不同的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告必須包含審計(jì)師名稱、審計(jì)目的、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)范圍等基本信息。

9.ABCD

解析思路：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則、上市公司審計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則都是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的準(zhǔn)則。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)師需要進(jìn)行總結(jié)、文件歸檔、報(bào)告復(fù)核以及收集客戶反饋，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，獨(dú)立性是其基本要求之一。

2.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中應(yīng)考慮所有相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，但并非所有風(fēng)險(xiǎn)都是重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師應(yīng)測(cè)試內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，以確保評(píng)估的準(zhǔn)確性。

4.對(duì)

解析思路：分析程序是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的一部分，用于識(shí)別潛在的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

5.對(duì)

解析思路：如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師應(yīng)發(fā)表保留意見或否定意見，以告知用戶。

6.對(duì)

解析思路：如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違法行為，有責(zé)任向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

7.錯(cuò)

解析思路：外部審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源和獨(dú)立性，內(nèi)部證據(jù)可能受到內(nèi)部控制的影響。

8.對(duì)

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮資源分配，以確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

9.對(duì)

解析思路：審計(jì)師應(yīng)建議被審計(jì)單位對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行整改，以提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。

10.對(duì)