初級考試的審計(jì)重點(diǎn)題及答案

初級考試的審計(jì)重點(diǎn)題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的職責(zé)范圍？

A.對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審計(jì)

B.對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)

C.對企業(yè)經(jīng)營管理進(jìn)行評價(jià)

D.對企業(yè)合規(guī)性進(jìn)行評價(jià)

2.審計(jì)過程中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.公正性原則

D.保密性原則

3.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)目標(biāo)

C.確定審計(jì)程序

D.確定審計(jì)時(shí)間

4.下列哪些屬于審計(jì)實(shí)施階段的工作內(nèi)容？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估

D.審計(jì)結(jié)論

5.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告階段的工作內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)說明

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

6.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)程度

C.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

7.下列哪些屬于審計(jì)抽樣方法？

A.審計(jì)抽樣總體

B.審計(jì)抽樣樣本

C.審計(jì)抽樣誤差

D.審計(jì)抽樣結(jié)果

8.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.會(huì)計(jì)憑證

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.內(nèi)部控制文件

D.外部證據(jù)

9.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.否定意見

10.下列哪些屬于審計(jì)質(zhì)量控制？

A.審計(jì)質(zhì)量控制制度

B.審計(jì)質(zhì)量控制程序

C.審計(jì)質(zhì)量控制措施

D.審計(jì)質(zhì)量控制檢查

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況應(yīng)當(dāng)保持警惕。（）

2.審計(jì)意見是對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表的專業(yè)性判斷。（）

3.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則。（）

4.審計(jì)抽樣結(jié)果可以完全代表總體情況。（）

5.審計(jì)人員可以接受客戶的利益相關(guān)者的咨詢意見。（）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽署，并加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章。（）

7.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得泄露客戶的商業(yè)秘密。（）

8.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)客觀、公正，不得受到客戶意愿的影響。（）

9.審計(jì)質(zhì)量控制是對審計(jì)工作質(zhì)量的全面監(jiān)督和檢查。（）

10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)定期接受繼續(xù)教育，以保持其專業(yè)勝任能力。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)的獨(dú)立性原則及其重要性。

2.簡述審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中的作用。

3.簡述審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制評價(jià)時(shí)應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵控制點(diǎn)。

4.簡述審計(jì)報(bào)告的基本要素及其編寫要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在面對客戶舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取的措施，并說明如何通過審計(jì)程序來降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)在維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公共利益中的重要作用，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是：

A.評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.評價(jià)企業(yè)經(jīng)營管理水平

D.以上都是

2.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的基本程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)工作

3.審計(jì)抽樣中，抽樣誤差通常是指：

A.樣本與總體之間的差異

B.樣本與樣本之間的差異

C.樣本與審計(jì)人員主觀判斷的差異

D.審計(jì)人員與客戶之間的差異

4.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在重大缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.直接發(fā)表保留意見

B.提醒客戶改進(jìn)

C.通知監(jiān)管機(jī)構(gòu)

D.以上都是

5.審計(jì)報(bào)告中，如果審計(jì)人員無法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)：

A.發(fā)表否定意見

B.發(fā)表保留意見

C.發(fā)表無法表示意見

D.不發(fā)表任何意見

6.審計(jì)質(zhì)量控制的核心是：

A.審計(jì)人員的能力

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

C.審計(jì)工作的獨(dú)立性

D.審計(jì)報(bào)告的公正性

7.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)人員的職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.盈利性

8.審計(jì)抽樣中，樣本量的確定主要取決于：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)成本

D.審計(jì)時(shí)間

9.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注：

A.內(nèi)部控制的有效性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

D.審計(jì)證據(jù)的充分性

10.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是：

A.審計(jì)工作完成的日期

B.財(cái)務(wù)報(bào)表截止日期

C.審計(jì)報(bào)告正式發(fā)布的日期

D.審計(jì)人員簽署日期

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D

解析思路：審計(jì)的職責(zé)范圍包括對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審計(jì)，對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，以及對企業(yè)合規(guī)性進(jìn)行評價(jià)。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、公正性和保密性。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容涉及確定審計(jì)范圍、目標(biāo)、程序和時(shí)間。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)實(shí)施階段的工作內(nèi)容包括審計(jì)抽樣、收集審計(jì)證據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)評估和得出審計(jì)結(jié)論。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告階段的工作內(nèi)容包括撰寫審計(jì)意見、說明和結(jié)論，以及提出審計(jì)建議。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)程度、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)控制。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括確定抽樣總體、樣本、誤差和結(jié)果。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文件和外部證據(jù)。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和否定意見。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括建立質(zhì)量控制制度、實(shí)施質(zhì)量控制程序、采取質(zhì)量控制措施和進(jìn)行質(zhì)量控制檢查。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對異常情況保持警惕，以確保審計(jì)工作的有效性。

2.正確

解析思路：審計(jì)意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的專業(yè)性判斷，旨在評價(jià)其真實(shí)性和公允性。

3.正確

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮成本效益原則，以確保審計(jì)工作的效率和效果。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)抽樣結(jié)果只能代表樣本的情況，不能完全代表總體。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不應(yīng)接受客戶利益相關(guān)者的咨詢意見。

6.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)人員簽署并加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所公章，以證明其有效性和權(quán)威性。

7.正確

解析思路：審計(jì)人員有責(zé)任保護(hù)客戶的商業(yè)秘密，不得泄露。

8.正確

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)客觀、公正，不受客戶意愿的影響。

9.正確

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是對審計(jì)工作質(zhì)量的全面監(jiān)督和檢查，確保審計(jì)工作符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

10.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)定期接受繼續(xù)教育，以保持其專業(yè)勝任能力。

三、簡答題

1.簡述審計(jì)的獨(dú)立性原則及其重要性。

解析思路：獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員獨(dú)立于被審計(jì)單位，保持客觀、公正的態(tài)度。其重要性在于確保審計(jì)意見的客觀性和可信度。

2.簡述審計(jì)抽樣在審計(jì)過程中的作用。

解析思路：審計(jì)抽樣可以幫助審計(jì)人員有效地獲取審計(jì)證據(jù)，降低審計(jì)成本，提高審計(jì)效率。

3.簡述審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制評價(jià)時(shí)應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵控制點(diǎn)。

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和披露相關(guān)的內(nèi)部控制，包括授權(quán)、審批、記錄、報(bào)告和監(jiān)督等環(huán)節(jié)。

4.簡述審計(jì)報(bào)告的基本要素及其編寫要求。

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括標(biāo)題、審計(jì)意見、審計(jì)說明、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。編寫要求包括清晰、簡潔、準(zhǔn)確和完整。

四、論述題

1.論述審計(jì)人員在面對客戶舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取的措施，并說明如何通過審計(jì)程序來降低舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)采取的措施包