中級(jí)審計(jì)師考試資料總結(jié)及試題與答案

中級(jí)審計(jì)師考試資料總結(jié)及試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立原則？

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.保密性原則

D.公正性原則

2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪些是審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.內(nèi)部控制文件

D.詢問(wèn)記錄

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)程度

C.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

4.下列哪些屬于審計(jì)工作底稿？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)通知書(shū)

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

5.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

6.下列哪些屬于審計(jì)質(zhì)量控制？

A.審計(jì)人員的能力

B.審計(jì)工作底稿的完整性

C.審計(jì)程序的適當(dāng)性

D.審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性

7.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.預(yù)防性控制

B.檢查性控制

C.治理性控制

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

8.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德？

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立

C.客觀

D.私密

9.下列哪些屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

D.編制審計(jì)報(bào)告

10.下列哪些屬于審計(jì)師的權(quán)限？

A.訪問(wèn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制文件

B.詢問(wèn)被審計(jì)單位的管理層

C.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

D.對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀性和獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)證據(jù)必須具有可靠性，且應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師親自獲取。（）

3.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注所有可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的因素。（）

5.內(nèi)部控制的有效性可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

6.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的記錄和證明，應(yīng)當(dāng)完整保存。（）

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見(jiàn)。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)的法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違法行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)直接向相關(guān)監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行充分測(cè)試，以確保其有效性。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性？

2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷來(lái)提高審計(jì)質(zhì)量。

2.論述內(nèi)部控制與審計(jì)之間的關(guān)系，以及審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)測(cè)試

D.審計(jì)報(bào)告編制

2.下列哪種審計(jì)屬于合規(guī)性審計(jì)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.內(nèi)部控制審計(jì)

C.稅務(wù)審計(jì)

D.項(xiàng)目審計(jì)

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的主要職責(zé)？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

C.識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

4.下列哪種審計(jì)證據(jù)被認(rèn)為是第一手證據(jù)？

A.被審計(jì)單位提供的文件

B.審計(jì)師自行收集的文件

C.第三方提供的文件

D.被審計(jì)單位管理層提供的口頭信息

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪種行為可能損害其獨(dú)立性？

A.保持客觀性

B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.接受被審計(jì)單位的禮物

D.保持專業(yè)勝任能力

6.下列哪種審計(jì)報(bào)告適用于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的情況？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪種內(nèi)部控制目標(biāo)是防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤？

A.預(yù)防性控制

B.檢查性控制

C.治理性控制

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

8.下列哪種審計(jì)屬于連續(xù)性審計(jì)？

A.年度審計(jì)

B.中期審計(jì)

C.現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)

D.審計(jì)抽樣

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪種行為可能違反職業(yè)道德？

A.保持獨(dú)立性

B.保持專業(yè)勝任能力

C.接受被審計(jì)單位的禮物

D.保持客觀性

10.下列哪種審計(jì)屬于特殊目的審計(jì)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.內(nèi)部控制審計(jì)

C.稅務(wù)審計(jì)

D.合同審計(jì)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.A,B,C

解析思路：審計(jì)的獨(dú)立原則包括客觀性、獨(dú)立性和保密性，公正性雖然重要但不是獨(dú)立原則的一部分。

2.B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制文件和詢問(wèn)記錄等，審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)和詢問(wèn)記錄也屬于審計(jì)證據(jù)。

3.A,B,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)程度和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一部分。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)工作底稿包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告等，是審計(jì)工作的記錄和證明。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告通常包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議等內(nèi)容。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制涉及審計(jì)人員的能力、工作底稿的完整性、審計(jì)程序的適當(dāng)性和審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性。

7.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括預(yù)防性控制、檢查性控制、治理性控制和風(fēng)險(xiǎn)控制，旨在管理風(fēng)險(xiǎn)。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括誠(chéng)信、獨(dú)立、客觀和保密，這些都是審計(jì)師應(yīng)遵守的基本原則。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)以及編制審計(jì)報(bào)告。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師的權(quán)限包括訪問(wèn)內(nèi)部控制文件、詢問(wèn)管理層、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制。

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.×

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.答案要點(diǎn)：審計(jì)師通過(guò)保持客觀態(tài)度、獨(dú)立工作、避免利益沖突、遵守職業(yè)道德規(guī)范等方式保持獨(dú)立性。

2.答案要點(diǎn)：審計(jì)證據(jù)的基本特征包括可靠性、相關(guān)性和充分性。

3.答案要點(diǎn)：審計(jì)師在識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、內(nèi)部控制等因素。

4.答案要點(diǎn)：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循客觀性、公正性、完