中級(jí)會(huì)計(jì)與初級(jí)審計(jì)交叉知識(shí)討論

中級(jí)會(huì)計(jì)與初級(jí)審計(jì)交叉知識(shí)討論姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于中級(jí)會(huì)計(jì)與初級(jí)審計(jì)交叉知識(shí)的說法，正確的是：

A.中級(jí)會(huì)計(jì)知識(shí)是初級(jí)審計(jì)的基礎(chǔ)

B.初級(jí)審計(jì)是對(duì)中級(jí)會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督和評(píng)價(jià)

C.中級(jí)會(huì)計(jì)和初級(jí)審計(jì)在職業(yè)定位上存在重疊

D.中級(jí)會(huì)計(jì)和初級(jí)審計(jì)在職業(yè)要求上存在差異

E.中級(jí)會(huì)計(jì)和初級(jí)審計(jì)在業(yè)務(wù)范圍上存在交集

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告三個(gè)階段

B.審計(jì)計(jì)劃階段主要是確定審計(jì)目標(biāo)、范圍和方法

C.審計(jì)實(shí)施階段主要是收集審計(jì)證據(jù)、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)報(bào)告階段主要是編寫審計(jì)報(bào)告、提出審計(jì)意見

E.審計(jì)程序可以單獨(dú)進(jìn)行，不需要與會(huì)計(jì)工作相結(jié)合

3.下列關(guān)于會(huì)計(jì)要素的說法，正確的是：

A.會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤

B.資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源

C.負(fù)債是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)

D.所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后，由所有者享有的剩余權(quán)益

E.收入是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入

4.下列關(guān)于會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的說法，正確的是：

A.會(huì)計(jì)政策是指企業(yè)在會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告中所采用的原則、基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)處理方法

B.會(huì)計(jì)估計(jì)是指企業(yè)在會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告中所采用的估計(jì)，包括估計(jì)的范圍、方法和依據(jù)

C.會(huì)計(jì)政策變更是指企業(yè)對(duì)相同的交易或者事項(xiàng)由原來采用的會(huì)計(jì)政策改用另一會(huì)計(jì)政策的行為

D.會(huì)計(jì)估計(jì)變更是指企業(yè)對(duì)相同的交易或者事項(xiàng)由原來采用的會(huì)計(jì)估計(jì)改用另一會(huì)計(jì)估計(jì)的行為

E.會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)變更都需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行披露

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是指注冊會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論而使用的所有信息

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.內(nèi)部證據(jù)是指企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的證據(jù)，如會(huì)計(jì)憑證、賬簿等

D.外部證據(jù)是指企業(yè)外部產(chǎn)生的證據(jù)，如銀行對(duì)賬單、合同等

E.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)工作的關(guān)鍵

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營效率和效果，對(duì)內(nèi)部管理活動(dòng)進(jìn)行約束和規(guī)范的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營效率和效果

D.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)的規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)和內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)

E.內(nèi)部控制可以替代審計(jì)工作

7.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.審計(jì)意見是指注冊會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見

B.審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.無保留意見是指注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

D.保留意見是指注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，但存在一些影響財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映的重大事項(xiàng)

E.否定意見是指注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，但存在一些影響財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映的重大事項(xiàng)，且這些事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響無法通過其他方式予以消除

8.下列關(guān)于會(huì)計(jì)報(bào)表分析的說法，正確的是：

A.會(huì)計(jì)報(bào)表分析是指通過對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

B.會(huì)計(jì)報(bào)表分析包括趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析和比較分析

C.趨勢分析是指分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中某一指標(biāo)在不同時(shí)期的變化趨勢

D.結(jié)構(gòu)分析是指分析企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中各項(xiàng)指標(biāo)之間的比例關(guān)系

E.比較分析是指將企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的指標(biāo)與同行業(yè)其他企業(yè)或行業(yè)平均水平進(jìn)行比較

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是指注冊會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見

B.審計(jì)報(bào)告包括引言、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)意見、注冊會(huì)計(jì)師的簽字和蓋章

C.審計(jì)報(bào)告的目的是向財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性的信息

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)、完整地反映審計(jì)意見

E.審計(jì)報(bào)告可以替代財(cái)務(wù)報(bào)表

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范和業(yè)務(wù)規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和指南

C.一般準(zhǔn)則主要規(guī)范注冊會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德和行為規(guī)范

D.專業(yè)準(zhǔn)則主要規(guī)范注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)的具體業(yè)務(wù)規(guī)范

E.指南主要提供審計(jì)業(yè)務(wù)的參考和指導(dǎo)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.中級(jí)會(huì)計(jì)考試的內(nèi)容涵蓋了初級(jí)審計(jì)的基本知識(shí)。（）

2.審計(jì)過程中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

3.會(huì)計(jì)政策變更的披露是強(qiáng)制性的，無論變更的原因和影響如何。（）

4.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性。（）

5.內(nèi)部控制的有效性可以通過定期的內(nèi)部審計(jì)來評(píng)估。（）

6.審計(jì)意見的類型取決于審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)的嚴(yán)重程度。（）

7.會(huì)計(jì)報(bào)表分析的主要目的是為了評(píng)估企業(yè)的盈利能力。（）

8.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對(duì)被審計(jì)單位管理層責(zé)任的評(píng)價(jià)。（）

9.審計(jì)準(zhǔn)則的制定是為了確保審計(jì)工作的質(zhì)量和一致性。（）

10.初級(jí)審計(jì)工作通常不需要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)的審計(jì)程序。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述中級(jí)會(huì)計(jì)與初級(jí)審計(jì)在知識(shí)體系上的主要聯(lián)系和區(qū)別。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性在審計(jì)過程中的重要性。

3.簡要說明內(nèi)部控制五要素在企業(yè)管理中的作用。

4.闡述會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序中的重要作用，并分析審計(jì)在促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營和風(fēng)險(xiǎn)防范方面的具體體現(xiàn)。

2.論述會(huì)計(jì)信息質(zhì)量對(duì)投資者決策的重要性，結(jié)合實(shí)際案例說明如何通過會(huì)計(jì)信息評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于會(huì)計(jì)等式的說法，正確的是：

A.資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

B.資產(chǎn)=收入-費(fèi)用

C.負(fù)債=資產(chǎn)-所有者權(quán)益

D.所有者權(quán)益=資產(chǎn)-負(fù)債

2.下列關(guān)于會(huì)計(jì)要素確認(rèn)條件的說法，正確的是：

A.與所有者投入資本有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益流入企業(yè)

B.企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的

C.預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益

D.預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)

3.下列關(guān)于會(huì)計(jì)估計(jì)的說法，正確的是：

A.會(huì)計(jì)估計(jì)是指企業(yè)在會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告中所采用的估計(jì)，包括估計(jì)的范圍、方法和依據(jù)

B.會(huì)計(jì)估計(jì)是指企業(yè)在會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告中所采用的會(huì)計(jì)政策

C.會(huì)計(jì)估計(jì)是指企業(yè)在會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告中所采用的會(huì)計(jì)方法

D.會(huì)計(jì)估計(jì)是指企業(yè)在會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告中所采用的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.兩種證據(jù)的可靠性沒有差異

D.兩種證據(jù)的可靠性取決于具體情況

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營效率和效果，對(duì)內(nèi)部管理活動(dòng)進(jìn)行約束和規(guī)范的一系列措施

B.內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，對(duì)內(nèi)部管理活動(dòng)進(jìn)行約束和規(guī)范的一系列措施

C.內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保證經(jīng)營效率和效果，對(duì)內(nèi)部管理活動(dòng)進(jìn)行約束和規(guī)范的一系列措施

D.內(nèi)部控制是指企業(yè)為了保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營效率和效果，對(duì)外部管理活動(dòng)進(jìn)行約束和規(guī)范的一系列措施

6.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是：

A.無保留意見是指注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，但存在一些影響財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映的重大事項(xiàng)

B.保留意見是指注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，但存在一些影響財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映的重大事項(xiàng)

C.否定意見是指注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，但存在一些影響財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映的重大事項(xiàng)

D.無法表示意見是指注冊會(huì)計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，但存在一些影響財(cái)務(wù)報(bào)表公允反映的重大事項(xiàng)

7.下列關(guān)于會(huì)計(jì)報(bào)表分析的說法，正確的是：

A.會(huì)計(jì)報(bào)表分析是指通過對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

B.會(huì)計(jì)報(bào)表分析是指通過對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，評(píng)估企業(yè)的盈利能力

C.會(huì)計(jì)報(bào)表分析是指通過對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，評(píng)估企業(yè)的償債能力

D.會(huì)計(jì)報(bào)表分析是指通過對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，評(píng)估企業(yè)的運(yùn)營能力

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是指注冊會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見

B.審計(jì)報(bào)告是指注冊會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)過程發(fā)表的意見

C.審計(jì)報(bào)告是指注冊會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的管理層發(fā)表的意見

D.審計(jì)報(bào)告是指注冊會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)工作底稿發(fā)表的意見

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范和業(yè)務(wù)規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是指注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的道德規(guī)范和業(yè)務(wù)規(guī)范

C.審計(jì)準(zhǔn)則是指注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的法律法規(guī)和業(yè)務(wù)規(guī)范

D.審計(jì)準(zhǔn)則是指注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和業(yè)務(wù)規(guī)范

10.下列關(guān)于初級(jí)審計(jì)的說法，正確的是：

A.初級(jí)審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的初步審查

B.初級(jí)審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估

C.初級(jí)審計(jì)是對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)政策的合規(guī)性進(jìn)行審查

D.初級(jí)審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行審查

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：中級(jí)會(huì)計(jì)知識(shí)是初級(jí)審計(jì)的基礎(chǔ)，初級(jí)審計(jì)是對(duì)中級(jí)會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，兩者在職業(yè)定位上存在重疊，職業(yè)要求上存在差異，業(yè)務(wù)范圍上存在交集。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告三個(gè)階段，每個(gè)階段都有其具體內(nèi)容和方法。

3.ABCDE

解析思路：會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤，每個(gè)要素都有其定義和確認(rèn)條件。

4.ABCDE

解析思路：會(huì)計(jì)政策變更是指企業(yè)對(duì)相同的交易或者事項(xiàng)由原來采用的會(huì)計(jì)政策改用另一會(huì)計(jì)政策的行為，會(huì)計(jì)估計(jì)變更是指企業(yè)對(duì)相同的交易或者事項(xiàng)由原來采用的會(huì)計(jì)估計(jì)改用另一會(huì)計(jì)估計(jì)的行為。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)是指注冊會(huì)計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論而使用的所有信息，包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)都有其適用范圍和可靠性。

6.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素，這些要素共同作用于企業(yè)的內(nèi)部管理活動(dòng)。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，每種意見都有其適用條件和表達(dá)方式。

8.ABCDE

解析思路：會(huì)計(jì)報(bào)表分析包括趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析和比較分析，這些分析有助于評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告包括引言、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)意見、注冊會(huì)計(jì)師的簽字和蓋章，目的是向財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供信息。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和指南，這些準(zhǔn)則規(guī)范了注冊會(huì)計(jì)師的行為和業(yè)務(wù)，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和一致性。

二、判斷題

1.正確

解析思路：中級(jí)會(huì)計(jì)知識(shí)是初級(jí)審計(jì)的基礎(chǔ)，兩者在知識(shí)體系上存在聯(lián)系。

2.正確

解析思路：審計(jì)過程中，注冊會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

3.正確

解析思路：會(huì)計(jì)政策變更的披露是強(qiáng)制性的，有助于財(cái)務(wù)報(bào)表使用者了解變更的原因和影響。

4.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性，是審計(jì)證據(jù)可靠性的重要方面。

5.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過定期的內(nèi)部審計(jì)來評(píng)估，確保內(nèi)