高級(jí)審計(jì)師實(shí)戰(zhàn)演示試題及答案

高級(jí)審計(jì)師實(shí)戰(zhàn)演示試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)成目標(biāo)而建立的一系列制度、措施和程序

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、合規(guī)性和有效性

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮組織的規(guī)模、復(fù)雜性和風(fēng)險(xiǎn)水平

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行評(píng)估

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源、性質(zhì)和形式

C.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)的理解和判斷

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于審計(jì)師對(duì)審計(jì)目標(biāo)的認(rèn)識(shí)和把握

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有助于審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)

C.控制測(cè)試程序有助于審計(jì)師評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

D.實(shí)質(zhì)性程序有助于審計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果和意見(jiàn)的書(shū)面表達(dá)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)、審計(jì)范圍和審計(jì)程序

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽署，并注明審計(jì)報(bào)告日期

5.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀(guān)性，不受外界影響

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專(zhuān)業(yè)勝任能力，不斷提高自己的業(yè)務(wù)水平

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶(hù)秘密，不得泄露客戶(hù)信息

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基本要求

B.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)師協(xié)會(huì)或政府機(jī)構(gòu)制定

C.審計(jì)準(zhǔn)則旨在提高審計(jì)質(zhì)量，保障審計(jì)工作的有效性

D.審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)師具有強(qiáng)制性和約束力

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能面臨的損失

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)工作的質(zhì)量

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)內(nèi)部控制和實(shí)質(zhì)性程序進(jìn)行控制

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣技術(shù)是指審計(jì)師從總體中選取部分樣本進(jìn)行測(cè)試

B.審計(jì)抽樣技術(shù)有助于提高審計(jì)效率，降低審計(jì)成本

C.審計(jì)抽樣技術(shù)包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

D.審計(jì)抽樣技術(shù)應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵循的行為準(zhǔn)則

B.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范旨在維護(hù)審計(jì)行業(yè)的形象和聲譽(yù)

C.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范對(duì)審計(jì)師具有約束力，違反規(guī)范將受到處罰

D.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括誠(chéng)信、保密、獨(dú)立、客觀(guān)等方面

10.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師的主要職責(zé)是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位提供審計(jì)建議，幫助其改進(jìn)管理

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中獲取的信息保密

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)定期的內(nèi)部控制自我評(píng)估來(lái)檢驗(yàn)。（正確）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受與被審計(jì)單位存在利益沖突的禮物。（錯(cuò)誤）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題可以不向被審計(jì)單位報(bào)告。（錯(cuò)誤）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)審查。（錯(cuò)誤）

5.審計(jì)報(bào)告中的意見(jiàn)部分，應(yīng)當(dāng)僅基于審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果。（正確）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以依賴(lài)被審計(jì)單位提供的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。（錯(cuò)誤）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位的管理層。（正確）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（正確）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以?xún)H對(duì)被審計(jì)單位的部分財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。（錯(cuò)誤）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)負(fù)責(zé)，但不需要對(duì)審計(jì)過(guò)程中的決策負(fù)責(zé)。（錯(cuò)誤）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，如何確定測(cè)試的范圍和性質(zhì)。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含哪些關(guān)鍵信息。

4.闡述審計(jì)師在處理審計(jì)過(guò)程中遇到的道德沖突時(shí)應(yīng)遵循的原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與專(zhuān)業(yè)判斷之間的關(guān)系。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.道德風(fēng)險(xiǎn)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.兩者可靠性相當(dāng)，取決于具體情況

D.無(wú)法比較，因?yàn)閮?nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)都不可靠

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.保持獨(dú)立性和客觀(guān)性

B.保持專(zhuān)業(yè)勝任能力

C.遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.從事與審計(jì)無(wú)關(guān)的活動(dòng)

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)部分，正確的是：

A.必須包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)

B.必須包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)

C.必須包含審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)

D.以上都是

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣技術(shù)的一種？

A.隨機(jī)抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.概率抽樣

D.審計(jì)師選擇抽樣

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何禮物

B.審計(jì)師可以參與被審計(jì)單位的決策過(guò)程

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀(guān)性

D.審計(jì)師可以泄露客戶(hù)信息

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.保持專(zhuān)業(yè)勝任能力

B.保持獨(dú)立性和客觀(guān)性

C.保持與被審計(jì)單位的良好關(guān)系

D.保持職業(yè)道德規(guī)范

8.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師的主要職責(zé)是提供財(cái)務(wù)咨詢(xún)服務(wù)

B.審計(jì)師的主要職責(zé)是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

C.審計(jì)師的主要職責(zé)是代替被審計(jì)單位進(jìn)行決策

D.審計(jì)師的主要職責(zé)是進(jìn)行內(nèi)部管理

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容？

A.保密

B.獨(dú)立

C.客觀(guān)

D.主動(dòng)

10.下列關(guān)于審計(jì)師在處理審計(jì)過(guò)程中遇到的道德沖突時(shí)的原則，正確的是：

A.可以根據(jù)個(gè)人利益進(jìn)行決策

B.應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮被審計(jì)單位的利益

C.應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性和客觀(guān)性

D.可以尋求被審計(jì)單位的意見(jiàn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的概念、目標(biāo)、設(shè)計(jì)考慮因素和有效性評(píng)估都是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)內(nèi)容。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的四大特征是可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性，這些特征是審計(jì)證據(jù)評(píng)價(jià)的核心。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，這三個(gè)步驟是審計(jì)工作的基本流程。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)師簽字。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、客觀(guān)性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和保密性。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的指導(dǎo)原則，其制定和實(shí)施都是審計(jì)行業(yè)規(guī)范的重要組成部分。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需要對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和應(yīng)對(duì)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣技術(shù)包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，這些技術(shù)有助于提高審計(jì)效率和效果。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范包括誠(chéng)信、保密、獨(dú)立、客觀(guān)等方面，這些規(guī)范是審計(jì)師必須遵守的行為準(zhǔn)則。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估內(nèi)部控制和提供審計(jì)意見(jiàn)，同時(shí)也要保持保密性。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：內(nèi)部控制自我評(píng)估是檢驗(yàn)內(nèi)部控制有效性的常用方法。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性和客觀(guān)性，接受禮物可能影響其獨(dú)立性。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題應(yīng)及時(shí)報(bào)告，以保障審計(jì)的獨(dú)立性。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行整體審計(jì)，而非僅部分審查。

5.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)部分是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)，是報(bào)告的核心內(nèi)容。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師依賴(lài)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可能影響其獨(dú)立性和客觀(guān)性。

7.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，必須保持獨(dú)立于被審計(jì)單位。

8.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)及時(shí)報(bào)告，以履行其職責(zé)。

9.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，而非其他業(yè)務(wù)。

10.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師有保密義務(wù)，不得泄露客戶(hù)信息。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.答案及解析思路：

審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中應(yīng)考慮的主要因素包括：被審計(jì)單位的行業(yè)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境、財(cái)務(wù)報(bào)表的性質(zhì)和復(fù)雜性、內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況、相關(guān)法律法規(guī)的要求、歷史審計(jì)發(fā)現(xiàn)和被審計(jì)單位的重大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

2.答案及解析思路：

審計(jì)師在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)確定測(cè)試的范圍和性質(zhì)，主要考慮以下因素：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果、控制的重要性、控制的復(fù)雜性和變動(dòng)性、審計(jì)師的判斷和經(jīng)驗(yàn)。

3.答案及解析思路：

審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含的關(guān)鍵信息包括：審計(jì)師的姓名和資格、審計(jì)目的和范圍、審計(jì)方法和程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論、審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)報(bào)告日期、審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)。

4.答案及解析思路：

審計(jì)師在處理審計(jì)過(guò)程中遇到的道德沖突時(shí)應(yīng)遵循的原則包括：保持獨(dú)立性和客觀(guān)性、遵守職業(yè)道德規(guī)范、遵循法律法規(guī)、尋求專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)、報(bào)告沖突情況、避免利益沖突、保護(hù)客戶(hù)利益。

四、論述題答案及解析思路：

1.答案及解析思路：