高級審計(jì)師理論結(jié)合實(shí)踐的方法與試題及答案

高級審計(jì)師理論結(jié)合實(shí)踐的方法與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)盡可能地降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的審計(jì)程序和方法無關(guān)

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部管理的一種制度安排

B.內(nèi)部控制的目的在于保證組織資產(chǎn)的安全和完整

C.內(nèi)部控制分為預(yù)防性控制和糾正性控制

D.內(nèi)部控制與組織規(guī)模無關(guān)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師在審計(jì)過程中獲取的證明信息

B.審計(jì)證據(jù)分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

D.審計(jì)證據(jù)的獲取方式與審計(jì)程序無關(guān)

4.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密

C.審計(jì)師應(yīng)遵守國家法律法規(guī)

D.審計(jì)師可以接受客戶提供的禮品

5.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師在審計(jì)過程中執(zhí)行的步驟

B.審計(jì)程序分為初步審計(jì)程序和詳細(xì)審計(jì)程序

C.審計(jì)程序與審計(jì)目的無關(guān)

D.審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)過程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師個人簽署

7.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.審計(jì)師應(yīng)避免與被審計(jì)單位產(chǎn)生利益沖突

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位提供的咨詢業(yè)務(wù)

D.審計(jì)師應(yīng)定期接受職業(yè)道德培訓(xùn)

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)

C.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)貫穿于審計(jì)工作的全過程

9.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能

B.審計(jì)師應(yīng)具備良好的職業(yè)道德

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力應(yīng)通過持續(xù)學(xué)習(xí)得到提升

10.下列關(guān)于審計(jì)信息化管理的說法，正確的是：

A.審計(jì)信息化管理是利用信息技術(shù)提高審計(jì)工作效率

B.審計(jì)信息化管理可以提高審計(jì)質(zhì)量

C.審計(jì)信息化管理可以降低審計(jì)成本

D.審計(jì)信息化管理可以替代傳統(tǒng)審計(jì)方法

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中可能因?yàn)殄e誤或舞弊而發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。（）

2.內(nèi)部控制的有效性是評估控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)意見形成的基礎(chǔ)。（）

4.審計(jì)師的職業(yè)道德要求審計(jì)師在任何情況下都應(yīng)保持獨(dú)立性。（）

5.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

6.審計(jì)報(bào)告中的“無保留意見”意味著被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表完全公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的報(bào)酬，只要不影響其獨(dú)立性。（）

8.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊嫌疑時，應(yīng)立即終止審計(jì)工作。（）

9.審計(jì)信息化管理可以提高審計(jì)的效率和效果，但不會改變審計(jì)的本質(zhì)。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)持續(xù)關(guān)注被審計(jì)單位的環(huán)境變化，及時調(diào)整審計(jì)程序。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，如何評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計(jì)意見形成的重要性。

3.說明審計(jì)師在保持獨(dú)立性方面可能面臨的主要挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對措施。

4.闡述審計(jì)信息化管理在提高審計(jì)效率和效果方面的具體作用。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對日益復(fù)雜的審計(jì)環(huán)境，提高審計(jì)質(zhì)量和效率。

2.討論審計(jì)師在推動企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的角色和作用，以及如何通過審計(jì)工作促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)承受能力

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時，通常采用的方法是：

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)咨詢

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求？

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.完整性

D.準(zhǔn)確性

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，以下哪項(xiàng)行為違反了職業(yè)道德？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.保守客戶秘密

C.接受客戶提供的禮品

D.嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則

5.審計(jì)報(bào)告中的“保留意見”通常是由于：

A.審計(jì)師未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯誤

C.審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷

D.審計(jì)師對被審計(jì)單位管理層誠信產(chǎn)生懷疑

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，以下哪項(xiàng)行為有助于保持獨(dú)立性？

A.接受被審計(jì)單位提供的咨詢業(yè)務(wù)

B.與被審計(jì)單位管理層保持良好關(guān)系

C.定期接受職業(yè)道德培訓(xùn)

D.在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表個人觀點(diǎn)

7.審計(jì)質(zhì)量控制的主要目的是：

A.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.提高審計(jì)效率

C.確保審計(jì)工作質(zhì)量

D.減少審計(jì)成本

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，以下哪項(xiàng)行為有助于提高專業(yè)勝任能力？

A.遵循審計(jì)準(zhǔn)則

B.持續(xù)學(xué)習(xí)新知識

C.依賴審計(jì)軟件

D.依賴審計(jì)團(tuán)隊(duì)

9.審計(jì)信息化管理的主要目的是：

A.提高審計(jì)效率

B.降低審計(jì)成本

C.提高審計(jì)質(zhì)量

D.以上都是

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，以下哪項(xiàng)行為有助于應(yīng)對日益復(fù)雜的審計(jì)環(huán)境？

A.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.依賴審計(jì)團(tuán)隊(duì)

C.依賴審計(jì)軟件

D.依賴被審計(jì)單位提供的信息

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義包含審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素，審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中應(yīng)盡可能地降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，但審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的審計(jì)程序和方法相關(guān)。

2.A,B,C

解析思路：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部管理的一種制度安排，其目的是保證組織資產(chǎn)的安全和完整，內(nèi)部控制分為預(yù)防性控制和糾正性控制，內(nèi)部控制的實(shí)施與組織規(guī)模有關(guān)。

3.A,B,C

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師在審計(jì)過程中獲取的證明信息，分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，審計(jì)意見的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低，審計(jì)證據(jù)的獲取方式與審計(jì)程序有關(guān)。

4.A,B,C

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求審計(jì)師保持獨(dú)立性和客觀性，保守客戶秘密，遵守國家法律法規(guī)，接受禮品可能影響審計(jì)師的獨(dú)立性。

5.A,B,D

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)師在審計(jì)過程中執(zhí)行的步驟，包括初步審計(jì)程序和詳細(xì)審計(jì)程序，審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，但與審計(jì)目的相關(guān)。

6.A,B,C

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見，應(yīng)包括審計(jì)過程、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論，格式和內(nèi)容應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則，應(yīng)由審計(jì)師個人簽署。

7.A,B,D

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求審計(jì)師保持職業(yè)懷疑態(tài)度，避免與被審計(jì)單位產(chǎn)生利益沖突，接受客戶提供的咨詢業(yè)務(wù)可能會影響?yīng)毩⑿裕殬I(yè)道德培訓(xùn)有助于保持獨(dú)立性。

8.A,B,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段，包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)，應(yīng)貫穿于審計(jì)工作的全過程。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)信息化管理利用信息技術(shù)提高審計(jì)工作效率，可以提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)成本，審計(jì)信息化管理是審計(jì)方法的一種創(chuàng)新。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)信息化管理可以提高審計(jì)的效率和效果，降低審計(jì)成本，但不會替代傳統(tǒng)的審計(jì)方法，審計(jì)的本質(zhì)是通過審計(jì)程序獲取證據(jù)，形成意見。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中可能因?yàn)殄e誤或舞弊而發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性，而審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是評估控制風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，有效的內(nèi)部控制可以降低控制風(fēng)險(xiǎn)。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)意見形成的基礎(chǔ)，充分的證據(jù)能夠支持審計(jì)意見，適當(dāng)?shù)淖C據(jù)能夠保證審計(jì)意見的可靠性。

4.×

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求審計(jì)師在任何情況下都應(yīng)保持獨(dú)立性，接受客戶提供的禮品可能影響審計(jì)師的獨(dú)立性。

5.√

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，審計(jì)準(zhǔn)則為審計(jì)師提供了執(zhí)行審計(jì)程序的標(biāo)準(zhǔn)。

6.×

解析思路：“無保留意見”意味著審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，但并不意味著完全無誤。

7.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，不