初級(jí)審計(jì)師考試中遇到的難點(diǎn)試題及答案

初級(jí)審計(jì)師考試中遇到的難點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些情況會(huì)導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制不健全

B.被審計(jì)單位管理層誠(chéng)信度較低

C.審計(jì)人員經(jīng)驗(yàn)不足

D.審計(jì)工作量大

E.審計(jì)環(huán)境復(fù)雜

2.審計(jì)程序分為哪些類型？

A.查驗(yàn)程序

B.分析程序

C.詢問程序

D.重新計(jì)算程序

E.以上都是

3.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.會(huì)計(jì)憑證

C.審計(jì)工作底稿

D.管理層聲明

E.以上都是

4.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間安排

E.審計(jì)預(yù)算

5.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)建議

6.下列哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

B.審計(jì)程序準(zhǔn)則

C.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

D.審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則

E.審計(jì)獨(dú)立性準(zhǔn)則

7.下列哪些屬于審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

E.無條件意見

8.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)后續(xù)程序

9.下列哪些屬于審計(jì)職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

E.公正性

10.下列哪些屬于審計(jì)工作底稿的要素？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)依據(jù)

E.審計(jì)建議

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層的影響，保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的真實(shí)性和完整性。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，必須對(duì)被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)。（）

4.審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。（）

5.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的重要依據(jù)，但不需要公開。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受審計(jì)準(zhǔn)則的約束。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)建議。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中的主要步驟。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)意見的影響。

3.說明審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何運(yùn)用分析程序。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中對(duì)重大錯(cuò)報(bào)的披露要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷之間的關(guān)系。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

2.在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師首先需要確定的是：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)預(yù)算

3.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，最常用的方法是什么？

A.審計(jì)詢問

B.審計(jì)觀察

C.審計(jì)計(jì)算

D.審計(jì)抽樣

4.審計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄的“三段論”指的是：

A.事實(shí)、分析和結(jié)論

B.目標(biāo)、范圍和程序

C.發(fā)現(xiàn)、問題和建議

D.風(fēng)險(xiǎn)、控制和責(zé)任

5.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于審計(jì)報(bào)告的“三段式”結(jié)構(gòu)？

A.引言

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)建議

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該如何處理？

A.繼續(xù)執(zhí)行原定審計(jì)程序

B.擴(kuò)大審計(jì)范圍

C.修改審計(jì)程序

D.延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊跡象，應(yīng)該采取的第一步行動(dòng)是：

A.向管理層報(bào)告

B.調(diào)查舞弊行為

C.修改審計(jì)計(jì)劃

D.評(píng)估舞弊對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪個(gè)選項(xiàng)不是分析程序的一種？

A.比較前后期數(shù)據(jù)

B.分析趨勢(shì)

C.核對(duì)賬戶余額

D.評(píng)估行業(yè)平均水平

9.審計(jì)師在審計(jì)工作底稿中，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的描述應(yīng)當(dāng)：

A.簡(jiǎn)要明了

B.詳盡無遺

C.與審計(jì)程序一一對(duì)應(yīng)

D.僅包括審計(jì)結(jié)論

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果需要發(fā)表保留意見，應(yīng)當(dāng)：

A.描述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)

B.評(píng)估錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

C.說明審計(jì)程序的局限性

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加通常與內(nèi)部控制不健全、管理層誠(chéng)信度低、審計(jì)工作量大和環(huán)境復(fù)雜有關(guān)。

2.ABDE

解析思路：審計(jì)程序包括查驗(yàn)、分析、詢問、重新計(jì)算等，旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.ABDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、憑證、工作底稿、管理層聲明等，用于支持審計(jì)結(jié)論。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃包括目標(biāo)、范圍、程序和時(shí)間安排，是審計(jì)工作的基礎(chǔ)。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含意見、依據(jù)、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議，全面反映審計(jì)結(jié)果。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括質(zhì)量控制、程序、報(bào)告和職業(yè)道德，指導(dǎo)審計(jì)師的工作。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)意見類型包括無保留、保留、否定和無法表示，反映審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告和后續(xù)程序，構(gòu)成審計(jì)工作的完整流程。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性和公正性。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)包含程序、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論、依據(jù)和建議，是審計(jì)工作的重要記錄。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，確保審計(jì)意見的客觀性。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性確保證據(jù)數(shù)量足夠，適當(dāng)性確保證據(jù)質(zhì)量符合要求。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不可能對(duì)所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)，而是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估選擇重點(diǎn)。

4.正確

解析思路：審計(jì)意見類型包括無保留、保留、否定和無法表示，反映審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見。

5.正確

解析思路：審計(jì)工作底稿是內(nèi)部工作文件，不需要公開，但需保持完整和保密。

6.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤后，應(yīng)立即報(bào)告管理層，以便采取糾正措施。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則，以保證審計(jì)工作的質(zhì)量和獨(dú)立性。

8.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊跡象后，審計(jì)師應(yīng)停止審計(jì)工作，并評(píng)估舞弊的影響。

9.正確

解析思路：審計(jì)師在報(bào)告中應(yīng)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提供全面信息。

10.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后，應(yīng)提出改進(jìn)建議，增強(qiáng)內(nèi)部控制。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中的主要步驟。

解析思路：列舉風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要步驟，如了解被審計(jì)單位、識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、確定應(yīng)對(duì)措施等。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)意見的影響。

解析思路：解釋充分性確保證據(jù)數(shù)量足夠，適當(dāng)性確保證據(jù)質(zhì)量符合要求，對(duì)審計(jì)意見的影響。

3.說明審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何運(yùn)用分析程序。

解析思路：描述分析程序的應(yīng)用，如比較趨勢(shì)、分析比率、評(píng)估異常等。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中對(duì)重大錯(cuò)報(bào)的披露要求。

解析思路：列舉披露要求，如描述錯(cuò)報(bào)、評(píng)估影響、提出建議等。

四、