中級會計考生必知的審計知識試題及答案

中級會計考生必知的審計知識試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的職能？

A.驗證財務(wù)報表的真實性

B.評價企業(yè)管理層

C.提供咨詢服務(wù)

D.發(fā)現(xiàn)和防止舞弊行為

2.審計意見的類型包括哪些？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

3.審計師在實施風險評估程序時，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)

B.重大錯報風險

C.內(nèi)部控制的有效性

D.審計師的獨立性

4.下列哪些屬于審計師的職業(yè)道德要求？

A.客觀公正

B.獨立性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密

5.審計師在實施控制測試時，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.控制的設(shè)計

B.控制的執(zhí)行

C.控制的有效性

D.控制的改進

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵守的程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

7.審計師在實施實質(zhì)性程序時，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.交易和事項

B.財務(wù)報表項目

C.財務(wù)報表列報

D.財務(wù)報表披露

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)考慮的因素？

A.審計風險

B.審計成本

C.審計時間

D.審計質(zhì)量

9.審計師在審計過程中，如何處理與被審計單位的爭議？

A.保持獨立性

B.求助于第三方

C.重新評估審計風險

D.修改審計計劃

10.下列哪些屬于審計師在審計報告中的責任？

A.表達審計意見

B.提供審計建議

C.評價被審計單位的管理層

D.確保審計報告的準確性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，應(yīng)當保持獨立性和客觀公正。（）

2.審計意見是對財務(wù)報表整體的真實性、公允性發(fā)表的意見。（）

3.審計師在實施風險評估程序時，應(yīng)當關(guān)注被審計單位內(nèi)部控制的有效性。（）

4.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報風險，應(yīng)當立即向被審計單位報告。（）

5.審計師在審計報告中，應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行評價。（）

6.審計師在實施實質(zhì)性程序時，可以不進行實質(zhì)性分析程序。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當立即向被審計單位報告。（）

8.審計師在審計報告中，應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)報表進行審計，并對審計結(jié)果負責。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報，應(yīng)當立即終止審計工作。（）

10.審計師在審計報告中，應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)報表進行審計，并對審計意見負責。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當如何保持獨立性。

2.簡述審計師在實施風險評估程序時，應(yīng)當關(guān)注的主要風險類型。

3.簡述審計師在實施實質(zhì)性程序時，可以采用的主要審計程序。

4.簡述審計師在撰寫審計報告時，應(yīng)當包括的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風險與審計成本的關(guān)系。

2.論述內(nèi)部控制對審計師進行風險評估和實質(zhì)性程序的影響。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的是：

A.審計是對財務(wù)報表進行審查的過程

B.審計是對財務(wù)報表進行評估的過程

C.審計是對財務(wù)報表進行編制的過程

D.審計是對財務(wù)報表進行解釋的過程

2.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為，應(yīng)采取的措施是：

A.繼續(xù)審計程序，忽略舞弊行為

B.向被審計單位管理層報告

C.立即終止審計工作

D.向監(jiān)管機構(gòu)報告

3.下列關(guān)于審計意見的表述，正確的是：

A.審計意見是對被審計單位財務(wù)狀況的評估

B.審計意見是對被審計單位經(jīng)營成果的評估

C.審計意見是對財務(wù)報表真實性和公允性的評估

D.審計意見是對被審計單位內(nèi)部控制有效性的評估

4.審計師在實施風險評估程序時，下列哪個不是主要的審計程序？

A.觀察內(nèi)部控制

B.獲取審計證據(jù)

C.分析財務(wù)數(shù)據(jù)

D.訪談管理層

5.審計師在審計過程中，下列哪個不是審計師的職業(yè)道德要求？

A.客觀公正

B.專業(yè)勝任能力

C.利益沖突

D.獨立性

6.審計師在實施實質(zhì)性程序時，下列哪個不是審計師可以采用的審計程序？

A.審計抽樣

B.審計測試

C.審計復(fù)核

D.審計咨詢

7.下列關(guān)于審計報告的表述，正確的是：

A.審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的詳細說明

B.審計報告是對審計過程的總結(jié)

C.審計報告是對審計意見的解釋

D.審計報告是對審計師工作的評價

8.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當：

A.忽略缺陷，繼續(xù)審計程序

B.向被審計單位管理層報告

C.立即終止審計工作

D.向監(jiān)管機構(gòu)報告

9.下列關(guān)于審計師職責的表述，正確的是：

A.審計師負責編制財務(wù)報表

B.審計師負責保證財務(wù)報表的真實性

C.審計師負責對財務(wù)報表進行審計

D.審計師負責對被審計單位進行評估

10.審計師在審計過程中，下列哪個不是審計師的主要工作內(nèi)容？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計咨詢

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計的職能包括驗證財務(wù)報表的真實性、評價企業(yè)管理層、提供咨詢服務(wù)和發(fā)現(xiàn)和防止舞弊行為。

2.ABCD。審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。

3.ABC。審計師在實施風險評估程序時，應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)、重大錯報風險和內(nèi)部控制的有效性。

4.ABCD。審計師的職業(yè)道德要求包括客觀公正、獨立性、專業(yè)勝任能力和保密。

5.ABC。審計師在實施控制測試時，應(yīng)關(guān)注控制的設(shè)計、執(zhí)行的效率和控制的改進。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√。審計師在審計過程中應(yīng)當保持獨立性和客觀公正，這是審計師的基本要求。

2.√。審計意見是對財務(wù)報表整體的真實性、公允性發(fā)表的意見，是審計師的核心工作。

3.√。審計師在實施風險評估程序時，內(nèi)部控制的有效性是評估風險的重要因素。

4.×。審計師在實施風險評估程序時，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報風險，應(yīng)當評估風險并制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，而非立即報告。

5.×。審計師在審計報告中，應(yīng)當對財務(wù)報表進行審計，但不一定對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行評價。

6.×。審計師在實施實質(zhì)性程序時，實質(zhì)性分析程序是必要的審計程序之一。

7.×。審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)當評估舞弊的嚴重性和影響，并采取相應(yīng)的措施。

8.√。審計師在審計報告中，應(yīng)當對財務(wù)報表進行審計，并對審計結(jié)果負責。

9.×。審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)當評估錯報的嚴重性和影響，并采取相應(yīng)的措施，而非立即終止審計工作。

10.√。審計師在審計報告中，應(yīng)當對財務(wù)報表進行審計，并對審計意見負責。

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計師在審計過程中應(yīng)當保持獨立性，包括實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性。實質(zhì)上的獨立性要求審計師在專業(yè)判斷上不受外界影響，形式上的獨立性要求審計師在審計過程中保持客觀公正，不受被審計單位或其他利益相關(guān)者的影響。

2.審計師在實施風險評估程序時，應(yīng)當關(guān)注的主要風險類型包括財務(wù)報表重大錯報風險、舞弊風險、內(nèi)部控制缺陷風險和審計師自身能力不足風險。

3.審計師在實施實質(zhì)性程序時，可以采用的主要審計程序包括實質(zhì)性分析程序、細節(jié)測試、實質(zhì)性測試和抽樣測試。

4.審計師在撰寫審計報告時，應(yīng)當包括的主要內(nèi)容有審計意見、審計范圍、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論、審計建議和審計師聲明。

四、論述題答案及解析思路：

1.審計師在審計過程中如何平衡審計風險與審計成本的關(guān)系，需要通過風險評估來確定審計重點，合理分配審計資源，確保審計程序的有效性。同時，