高級審計師考試難點(diǎn)試題及答案

高級審計師考試難點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部審計的職責(zé)？（）

A.評估組織的內(nèi)部控制

B.監(jiān)督組織的信息技術(shù)系統(tǒng)

C.提供咨詢服務(wù)

D.確定財務(wù)報表的準(zhǔn)確性

2.在審計過程中，以下哪些是審計師應(yīng)遵循的原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

3.下列哪些因素可能導(dǎo)致審計風(fēng)險增加？（）

A.審計師的專業(yè)勝任能力不足

B.客戶內(nèi)部控制薄弱

C.審計師缺乏獨(dú)立性

D.客戶管理層缺乏誠信

4.下列哪些屬于審計程序？（）

A.查閱文件

B.訪談相關(guān)人員

C.審查財務(wù)報表

D.評估內(nèi)部控制

5.下列哪些是審計師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時應(yīng)該考慮的因素？（）

A.客戶的行業(yè)背景

B.客戶的規(guī)模

C.客戶的管理層

D.客戶的財務(wù)狀況

6.下列哪些屬于審計師在實(shí)施控制測試時應(yīng)該考慮的因素？（）

A.控制的有效性

B.控制的成本效益

C.控制的復(fù)雜性

D.控制的實(shí)施情況

7.下列哪些屬于審計師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時應(yīng)該考慮的因素？（）

A.交易的數(shù)量

B.交易的重要性

C.交易的風(fēng)險

D.交易的性質(zhì)

8.下列哪些屬于審計師在編制審計報告時應(yīng)該遵循的原則？（）

A.客觀性

B.真實(shí)性

C.全面性

D.及時性

9.下列哪些屬于審計師在應(yīng)對審計證據(jù)的局限性時應(yīng)該考慮的因素？（）

A.證據(jù)的充分性

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的相關(guān)性

D.證據(jù)的完整性

10.下列哪些屬于審計師在應(yīng)對審計風(fēng)險時應(yīng)該采取的措施？（）

A.評估風(fēng)險

B.識別風(fēng)險

C.評估風(fēng)險的重要性

D.制定應(yīng)對措施

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計任務(wù)時，必須始終保持獨(dú)立性。（）

2.如果審計師發(fā)現(xiàn)客戶的財務(wù)報表存在重大錯誤，他們必須立即向客戶報告并要求更正。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過測試控制活動來評估。（）

4.審計師在執(zhí)行審計工作期間，不得利用審計結(jié)果為自己謀取私利。（）

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不受客戶管理層的監(jiān)督或控制。（）

6.如果審計師發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，他們有責(zé)任向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。（）

7.審計師在執(zhí)行連續(xù)審計時，必須對每一期的審計工作都進(jìn)行獨(dú)立評估。（）

8.審計師在執(zhí)行審計工作前，需要對客戶的環(huán)境、行業(yè)和內(nèi)部控制進(jìn)行了解。（）

9.審計師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時，不需要考慮客戶的規(guī)模和復(fù)雜程度。（）

10.審計師在編制審計報告時，如果無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，可以發(fā)表無法表示意見的審計報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在實(shí)施風(fēng)險評估程序時，如何識別和評估舞弊風(fēng)險。

2.解釋審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持專業(yè)勝任能力。

3.描述審計師在編制審計報告時，如何確保報告的客觀性和真實(shí)性。

4.闡述審計師在應(yīng)對審計證據(jù)的局限性時，可以采取哪些措施來提高審計證據(jù)的可靠性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在數(shù)字化時代，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)對審計工作帶來的挑戰(zhàn)，并探討如何利用這些技術(shù)提高審計效率和效果。

2.討論審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡客戶利益與公眾利益，確保審計工作的公正性和透明度。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計的職責(zé)？（）

A.評估內(nèi)部控制

B.監(jiān)督財務(wù)報表編制

C.提供風(fēng)險管理建議

D.確定財務(wù)報表的合法性

2.審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)遵循的首要原則是（）。

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

3.審計師在確定審計風(fēng)險時，以下哪項(xiàng)不是影響審計風(fēng)險的因素？（）

A.客戶的內(nèi)部控制

B.審計師的職業(yè)判斷

C.客戶的行業(yè)特性

D.客戶的財務(wù)狀況

4.審計師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時，下列哪種方法不適用于評估交易的數(shù)量？（）

A.樣本測試

B.審計抽樣

C.審計抽樣調(diào)查

D.審計抽樣分析

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項(xiàng)不是影響審計師專業(yè)勝任能力的因素？（）

A.審計師的學(xué)歷

B.審計師的經(jīng)驗(yàn)

C.審計師的職業(yè)道德

D.審計師的身體狀況

6.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？（）

A.審計師對財務(wù)報表的意見

B.審計師的個人評價

C.審計師的職業(yè)建議

D.審計師的工作總結(jié)

7.審計師在應(yīng)對審計證據(jù)的局限性時，下列哪種方法不適用于提高審計證據(jù)的可靠性？（）

A.補(bǔ)充證據(jù)

B.重新測試

C.獨(dú)立確認(rèn)

D.減少抽樣誤差

8.下列哪項(xiàng)不是審計師在應(yīng)對審計風(fēng)險時應(yīng)當(dāng)采取的措施？（）

A.評估風(fēng)險

B.識別風(fēng)險

C.忽略風(fēng)險

D.制定應(yīng)對措施

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項(xiàng)不是影響審計師獨(dú)立性的因素？（）

A.審計師與客戶的財務(wù)利益關(guān)系

B.審計師與客戶的職業(yè)關(guān)系

C.審計師的獨(dú)立性聲明

D.審計師的專業(yè)背景

10.下列哪項(xiàng)不是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.審計師個人利益最大化

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABC

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題答案：

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.錯誤

6.正確

7.正確

8.正確

9.錯誤

10.正確

三、簡答題答案：

1.解析思路：審計師應(yīng)通過了解客戶背景、內(nèi)部控制環(huán)境、交易流程等，識別潛在的舞弊風(fēng)險，并通過觀察、詢問、測試等方法評估這些風(fēng)險的可能性和影響程度。

2.解析思路：審計師應(yīng)通過持續(xù)學(xué)習(xí)和專業(yè)培訓(xùn)來保持其專業(yè)勝任能力，同時遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性和客觀性。

3.解析思路：審計師應(yīng)確保審計報告基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以客觀、真實(shí)地反映審計發(fā)現(xiàn)，同時遵循相關(guān)準(zhǔn)則和法規(guī)的要求。

4.解析思路：審計師可以通過擴(kuò)大樣本規(guī)模、增加審計程序、尋求外部專家意見等方式來提高審計證據(jù)的可靠性。

四、論述題答案：

1.解析思路：審計師應(yīng)適應(yīng)數(shù)字