2023北京市稅務(wù)系統(tǒng)-納稅服務(wù)模擬試卷

2023北京市稅務(wù)系統(tǒng)-納稅服務(wù)模擬試卷

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一、單選題(20題)

1.單位納稅人設(shè)立登記事項主要是單位納稅人、合伙企業(yè)、()、一人有

限責(zé)任公司、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)申報辦理稅務(wù)登記。

A.自然人B.個體工商戶C.個人獨資企業(yè)D.扣繳義務(wù)人

2.根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是()。

A.稅法的調(diào)整對象是稅務(wù)機關(guān)與納稅人和扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系

B.稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產(chǎn)品分配

關(guān)系

C.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)

D.稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品，稅收不能課及

E.但可以課及V部分

3.企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,

按照支付給殘疾職工工資的()加計扣除。

A.50%B.60%C.90%D.100%

4.公務(wù)卡的信用額度，由預(yù)算單位根據(jù)銀行卡管理規(guī)定和業(yè)務(wù)需要，與

發(fā)卡行協(xié)商設(shè)定。原則上每張公務(wù)卡的信用額度不超過()萬元。()

A.2B,3C.4D.5

5.入黨積極分子小張經(jīng)過一年培養(yǎng)教育后，支部擬將他列為發(fā)展對象。

以下條件中小張不需要具備的是()

A.具備黨章規(guī)定的黨員條件B.培養(yǎng)聯(lián)系人、黨支部、黨內(nèi)外群眾一致

同意C.經(jīng)支委會討論確定D.報上級黨組織備案

6.以下哪項事項在升級服務(wù)中不適用互聯(lián)網(wǎng)辦理服務(wù)()。

A.《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》開具B.外出經(jīng)營報驗登記C.《外出

經(jīng)營活動稅收管理證明》繳銷D.非正常戶解除

7.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起幾日內(nèi)，將

財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件及其使用說明

書，報送主管稅務(wù)機關(guān)備案，下列正確的是()。

A.3.0B.7.0C.15D.30

8.企業(yè)銷售商品確認收入后，對于客戶實際享受的現(xiàn)金折扣，應(yīng)當(dāng)()。

A.確認當(dāng)期財務(wù)費用B.沖減當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入C.確認當(dāng)期管理費用

D.確認當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本

9.突發(fā)事件發(fā)生時，首先發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)工作人員為第一知情人,()為第一處

置人。

A.辦稅服務(wù)廳負責(zé)人B.辦稅服務(wù)廳值班領(lǐng)導(dǎo)C.辦稅服務(wù)廳分管領(lǐng)導(dǎo)

D.應(yīng)急處置小組負責(zé)人

10.某公司為實木地板生產(chǎn)企業(yè)，2015年12月領(lǐng)用上月外購的地板加工

成豪華實木地板，銷售給甲公司500箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明

的銷售額為400萬元;已知上月外購實木地板500箱，取得增值稅專用

發(fā)票注明價款400萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%。該地板公司應(yīng)繳消費稅（）

萬元。（消費稅稅率5%）

A.4B.5C.7D.8

11.杏仁油、葡萄籽油，適用（）增值稅稅率。

A.17%B.3%C.13%D.6%

12.2022年3月，欣欣公司（小微企業(yè)）購入一臺單位價值為1620萬元的

機器。該公司選擇適用中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策,

則該項固定資產(chǎn)在前3年企業(yè)所得稅稅前可以扣除的累計折舊額是（）o

A.162萬元B.486萬元C.459萬元D.990萬元

13.稅務(wù)機關(guān)開辦的實體納稅人學(xué)堂0應(yīng)至少開展一次教學(xué)活動。

A.每月B.每季度C每半年D.每年

14.納稅人對稅務(wù)機關(guān)工作人員未落實首問責(zé)任服務(wù)制度的投訴屬于（）

A.對稅務(wù)機關(guān)工作人員服務(wù)言行進行的投訴

B.對稅務(wù)機關(guān)工作人員服務(wù)態(tài)度進行的投訴

C.對稅務(wù)機關(guān)及其工作人員服務(wù)質(zhì)效進行的投訴

D.對稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在履行納稅服務(wù)職責(zé)過程中侵害其合法權(quán)

益的行為進行的其他投訴

15.國稅系統(tǒng)投資總額在（）萬元（含）以上的新建、購建、改擴建綜合業(yè)務(wù)

辦公用房項目，應(yīng)作為基建項目管理。（）

A.10B.50C.I00D.60

16.主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)結(jié)合本地區(qū)、本部門的工作實際，合理設(shè)置辦稅服

務(wù)廳，應(yīng)該遵循的原則不包括()。

A.適度集中B.方便稅務(wù)機關(guān)C.合理布局D.方便納稅人

17.()要在培育和踐行社會主義核心價值觀方面帶好頭，以身作則、率先

垂范，講黨性、重品行、作表率，為民、務(wù)實、清廉，以人格力量感召

群眾、引領(lǐng)風(fēng)尚。

A.人民群眾，特別是知識分子B.人民群眾，特別是工人階級C.黨員，

特別是新入黨的黨員D.黨員、干部特別是領(lǐng)導(dǎo)干部

18.依據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，某增值稅一般納稅人本期購進商品一

批，進貨價格為160萬元，增值稅進項稅額為27.2萬元。商品到達驗收

入庫時發(fā)現(xiàn)短缺30%,其中合理損失為5%,另25%尚待查明原因，則

該商品的入賬價值應(yīng)為()。

A.160萬元B.112萬元C.140.4萬元D.120萬元

19.甲公司2015年12月銷售小汽車10輛，收取小汽車不含稅價款100

萬元，另代收牌照費3000元，代收車輛保險費4000元，收取車輛裝飾

費11700元，則該汽車廠本月增值稅計稅銷售額為()元。

A.1010000B.1020000C.1030000D.1040000

20.根據(jù)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定，小企業(yè)收到投資者以外幣投入的

資本，應(yīng)當(dāng)采用()進行折算。

A.合同約定匯率B.交易當(dāng)期平均匯率折算C.交易發(fā)生日即期匯率D.

收到投資期初匯率

二、多選題(10題)

21.下列敘述屬于納稅服務(wù)主要任務(wù)的是：

A.稅法宣傳B.納稅各詢C.社會協(xié)作D.稅務(wù)稽查

22.下列各項中，應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本的有()。

A.經(jīng)營租入管理用設(shè)備的租賃費

B.以支付現(xiàn)金方式取得長期股權(quán)投資發(fā)生的相關(guān)稅費

C.購進原材料在運輸途中發(fā)生的合理損耗

D.按法定程序申請取得專利而發(fā)生的費用

23.所有的涉稅事項統(tǒng)一由辦稅服務(wù)廳窗口受理，實行0。

A.一次性申請B.一次性告知C.一站式受理D.一批次辦結(jié)

24.辦稅服務(wù)廳整體布局要協(xié)調(diào)一致，統(tǒng)一辦稅服務(wù)標(biāo)識。下列關(guān)于納稅

服務(wù)廳標(biāo)識正確的是0。

A.、某辦稅大廳因客觀原因確實無法應(yīng)用橫向標(biāo)識的辦稅服務(wù)廳，故選

用豎向標(biāo)識。將豎向標(biāo)識放置于于辦稅服務(wù)廳正門的側(cè)方

B.某辦稅服務(wù)廳背景墻標(biāo)識采用“規(guī)范便捷高效文明”的樣式

C.某自治縣稅務(wù)機關(guān)辦稅大廳的標(biāo)識由少數(shù)民族文字和中文兩種文字

組成

D.某辦稅大廳的窗口標(biāo)識分別為：綜合服務(wù)、申報納稅、發(fā)票管理

25.納稅人的登記信息變化不會影響到稅費種認定的有（）。

A.登記注冊類型B.經(jīng)營范圍C.國標(biāo)行業(yè)D.股東E.投資總額

26.下列符合稅收本質(zhì)說法的是（）。

A.稅收的根本目的是公共需要

B.稅收的根本目的是國家需要

C.本質(zhì)上稅收體現(xiàn)“取之于民，用之于民”

D.稅收的直接依據(jù)是公共權(quán)力

E.稅收的直接依據(jù)是政治權(quán)力

27.在不動產(chǎn)登記稅費一窗辦理中，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立不相容崗位相互分

離、相互制衡的機制，其中（）

A.業(yè)務(wù)受理崗、發(fā)票代開崗不得由同一人兼任

B.業(yè)務(wù)受理崗、業(yè)務(wù)復(fù)核崗不得由同一人兼任

C.發(fā)票代開崗、發(fā)票業(yè)務(wù)審核崗不得由同一人兼任

D.業(yè)務(wù)復(fù)核崗、涉稅爭議處理崗人員不得兼任票證管理崗工作

E.稅款征收崗、發(fā)票代開崗人員不得兼任票證管理崗工作

28.在納稅信用等級評價工作中，下列情形直接判為D級的有：（）。

A.存在逃避繳納稅款行為，經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的

B.存在逃避追繳欠稅行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅（逃避繳納稅款）金額10

萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上

C.在規(guī)定期限內(nèi)按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款，但未繳納

滯納金和罰款的

D.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機關(guān)依法實施稅

務(wù)稽查執(zhí)法行為的

29.下列各項中，應(yīng)計入管理費用的有()。

A.企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費B.企業(yè)行政管理部門的辦公費C.企業(yè)

專設(shè)銷售機構(gòu)的'憶務(wù)費D.企業(yè)支付的年度財務(wù)報告審計費

30.您認為，成長為一個好干部，靠的是()

A.黨齡積累B.自然產(chǎn)生C.自身努力D.職務(wù)升遷E.組織培養(yǎng)

三、判斷題(15題)

31.異地不動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)不適用跨區(qū)域涉稅事項管理相關(guān)制度規(guī)定。()

A.正確B.錯誤

32.歇業(yè)狀態(tài)的市場主體可以選擇按次申報繳納資源稅(不含水資源稅)。

()

A.正確B.錯誤

33.符合條件的納稅人可以選擇向主管稅務(wù)機關(guān)申請留抵退稅，也可以選

擇結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。()

A.正確B.錯誤

34.虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額在10萬元以上的，構(gòu)成虛開

增值稅專用發(fā)票罪。()

A.是B.否

35.移動新媒體服務(wù)以移動終端載體和無線網(wǎng)絡(luò)為服務(wù)渠道，通常以手機

媒體為典型代表。

A.是B.否

36.鐵路項目占用耕地用于施工、運輸便道及材料堆場，減按每平方米二

元的稅額征收耕地占用稅。()

A.正確B.錯誤

37.辦稅服務(wù)廳咨詢導(dǎo)稅、宣傳輔導(dǎo)、現(xiàn)金收款等各類非執(zhí)法崗位，可根

據(jù)工作需要酌情安排編外聘用人員。()

A.正確B.錯誤

38.對稅務(wù)人員違紀(jì)違法行為處置的方式主要有組織處理、行政處分和黨

紀(jì)處分三種方式。()

A.是B.否

39.納稅人對稅務(wù)機關(guān)工作人員未落實首問責(zé)任服務(wù)制度的投訴屬于對

稅務(wù)人員服務(wù)態(tài)度的投訴。()

A.正確B.錯誤

40.小企業(yè)出租包裝物取得的收入應(yīng)確認為其他業(yè)務(wù)收入。()

A.是B.否

41.全國人民代表大會每屆任期三年。()

A.是B.否

42.納稅服務(wù)的性質(zhì)是稅務(wù)機關(guān)依法提供的一種有償?shù)墓卜?wù)。（）

A.是B.否

43.納稅人針對出臺的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件規(guī)定進行投訴的，

稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)告知其不予受理。（）

A.是B.否

44.想象放松法是有意識地結(jié)合默念"放松"兩字，按次序調(diào)整身體的各個

部位，使整體機體逐步放松，達到心情平靜、放松的方法。

A.是B.否

45.辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人在扣繳義務(wù)發(fā)生后向稅務(wù)登記地稅務(wù)機

關(guān)申報辦理扣繳稅款登記。稅務(wù)機關(guān)在其稅務(wù)登記證件上登記扣繳稅款

事項，不再發(fā)放扣繳稅款登記證件。

A.是B.否

參考答案

1.C單位納稅人設(shè)立登記事項主要是單位納稅人、合伙企業(yè)、個人獨資

企業(yè)、一人有限責(zé)任公司、外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)申報辦理稅務(wù)登記。

2.B

3.D

4.D

5.B

6.D

7.C《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第二十四條：從事生

產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、

會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。

8.A

9.A依據(jù)：《辦稅服務(wù)廳突發(fā)事件應(yīng)急管理辦法（試行）》（國稅發(fā)［2012）

106號文件印發(fā)）o

10.A

11.C

12.D根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除

有關(guān)政策的公告》（財政部稅務(wù)局公告2022年第12號）第一條的規(guī)定，

最低折舊年限為10年的，單位價值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，

其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。該企業(yè)第1年可就

單位價值的50%,即810萬元在2022年一次性扣除，此后9年，該固

定資產(chǎn)在稅前每年可以扣除的折舊額為90萬元。前3年可以扣除810

萬元+180萬元=990萬元。

13.B

14.C對稅務(wù)機關(guān)及其工作人員未按規(guī)定落實首問責(zé)任、一次性告知、限

時辦結(jié)、辦稅公開等納稅服務(wù)制度進行的投訴屬于對服務(wù)質(zhì)效的投訴。

15.A

16.B按照《納稅服務(wù)工作規(guī)范》的規(guī)定。

17.D

18.D

19.A

20.C小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應(yīng)當(dāng)采用交易發(fā)生日即期匯

率折算，不得采用合同約定匯率和交易當(dāng)期平均匯率折算。選項C正確

21.ABC納稅服務(wù)的主要任務(wù)包括稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務(wù)、權(quán)

益保護、信用管理、社會協(xié)作六個方面。

22.BCD經(jīng)營租入管理用設(shè)備的租賃費計入管理費用。

23.ABCD

24.ACD—、標(biāo)識類別⑴橫向標(biāo)識。辦稅服務(wù)廳原則上應(yīng)選用橫向標(biāo)識。

橫向標(biāo)識位于辦稅服務(wù)廳正門上方醒目位置。⑵豎向標(biāo)識。因客觀原因

確實無法應(yīng)用橫向標(biāo)識的辦稅服務(wù)廳，可選用豎向標(biāo)識。豎向標(biāo)識位于

辦稅服務(wù)廳正門側(cè)方。（3）立式標(biāo)識。因客觀原因確實無法應(yīng)用橫向標(biāo)識

的辦稅服務(wù)廳，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，可選用于戶外矗立的立式標(biāo)識。二、

辦稅服務(wù)廳標(biāo)識名稱包括普通樣式和少數(shù)民族樣式兩種類型。普通樣式

由中英文兩種文字組成，少數(shù)民族樣式由少數(shù)民族文字和中文兩種文字

組成。三、辦稅服務(wù)廳有背景墻的，背景墻標(biāo)識采用“稅徽+為國聚財為

民收稅”的樣式。四、窗口標(biāo)識：綜合服務(wù);申報納稅;發(fā)票管理。

25.DE納稅人的登記注冊類型、經(jīng)營范圍、國標(biāo)行業(yè)、總分機構(gòu)等信息

變更可能會引起稅費種認定信息的變更。

26.ACE稅收的本質(zhì)是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照

法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強制取得財政收入所形

成的一種特殊分配關(guān)系。其根本目的是公共需要，直接依據(jù)是政治權(quán)力。

27.BCE根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈全國稅務(wù)機關(guān)不動產(chǎn)登記稅費

一窗辦理業(yè)務(wù)指弓1（試行）〉的通知》（稅總財行發(fā)（2021）53號），稅務(wù)

機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立不相容崗位相互分離、相互制衡的機制，有效防范稅收執(zhí)

法風(fēng)險。業(yè)務(wù)受理崗、業(yè)務(wù)復(fù)核崗不得由同一人兼任;發(fā)票代開崗、發(fā)

票業(yè)務(wù)審核崗不得由同一人兼任;稅款征收崗、發(fā)票代開崗人員不得兼

任票證管理崗工作。為提高服務(wù)效率，相容崗位可由一人兼任。

28.ABD根據(jù)2014年10月1日起施行的《納稅信用管理辦法（試行）》,

這些行為直接判為D級。

29.ABD專設(shè)銷售機構(gòu)的業(yè)務(wù)費計入銷售費用。

30.CE好干部不會自然而然產(chǎn)生。成長為一個好干部，一靠自身努力,

二靠組織培養(yǎng)。干部的黨性修養(yǎng)、思想覺悟、道德水平不會隨著黨齡的

積累而自然提高，也不會隨著職務(wù)的升遷而自然提高，而需要終生努力。

31.A異地不動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)不適用跨區(qū)域涉稅事項管理相關(guān)制度規(guī)定。需

根據(jù)《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（國

家稅務(wù)總局公告2016年第16號發(fā)布）中的相關(guān)條款辦理。

32.A依據(jù)?：《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化辦理市場主體歇業(yè)和注銷環(huán)節(jié)涉稅

事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第12號）。

33.A依據(jù):《財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策

實施力度的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2022年第14號）。

34.B虛開增值