高級(jí)審計(jì)師備考過程中的常見問題試題及答案

高級(jí)審計(jì)師備考過程中的常見問題試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)理論與方法

B.審計(jì)實(shí)務(wù)操作

C.企業(yè)財(cái)務(wù)管理

D.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

E.稅法

2.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.內(nèi)部控制文件

B.外部審計(jì)報(bào)告

C.財(cái)務(wù)報(bào)表

D.詢問被審計(jì)單位管理人員

E.審計(jì)師的職業(yè)判斷

3.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.保密性

E.誠(chéng)信

4.在審計(jì)過程中，如何判斷內(nèi)部控制的有效性？

A.通過對(duì)內(nèi)部控制制度的測(cè)試

B.通過對(duì)內(nèi)部控制制度的調(diào)查

C.通過對(duì)內(nèi)部控制制度的檢查

D.通過對(duì)內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)

E.通過對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制失效風(fēng)險(xiǎn)

C.會(huì)計(jì)政策變更風(fēng)險(xiǎn)

D.重大資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)

E.關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險(xiǎn)

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的措施？

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)并實(shí)施審計(jì)程序

D.評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果

E.編制審計(jì)報(bào)告

7.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)如何處理舞弊行為？

A.采取必要措施，防止舞弊行為的發(fā)生

B.對(duì)舞弊行為進(jìn)行調(diào)查，收集證據(jù)

C.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告舞弊行為

D.向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告舞弊行為

E.對(duì)舞弊行為進(jìn)行處罰

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)如何處理關(guān)聯(lián)方交易？

A.識(shí)別關(guān)聯(lián)方關(guān)系

B.評(píng)估關(guān)聯(lián)方交易的風(fēng)險(xiǎn)

C.對(duì)關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行披露

D.對(duì)關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行限制

E.對(duì)關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行審查

9.下列哪些屬于審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.審計(jì)工作的范圍和目的

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)意見

E.審計(jì)建議

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)如何處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序

C.評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果

D.采取必要措施，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

E.向被審計(jì)單位報(bào)告審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持完全的獨(dú)立性。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以通過一次審計(jì)直接得出結(jié)論。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于所有審計(jì)證據(jù)都應(yīng)保持懷疑態(tài)度。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)僅依賴于財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不需要了解被審計(jì)單位的歷史背景。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤時(shí)，可以直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況作出評(píng)價(jià)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向法院提起訴訟。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題都必須提出具體的改進(jìn)建議。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面審查。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評(píng)估被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷來(lái)提高審計(jì)質(zhì)量。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行分類和描述。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理與被審計(jì)單位管理層的溝通問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)勝任能力之間的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜財(cái)務(wù)報(bào)告帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立性

C.客觀性

D.利益沖突

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況最可能構(gòu)成利益沖突？

A.審計(jì)師同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的顧問

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位有直接的財(cái)務(wù)利益

C.審計(jì)師與被審計(jì)單位管理層有良好的私人關(guān)系

D.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況作出公正的評(píng)價(jià)

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況最可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)與市場(chǎng)預(yù)期相符

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度健全

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制過程中沒有出現(xiàn)任何問題

4.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序？

A.獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

B.評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)

C.修改被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

D.設(shè)計(jì)并實(shí)施控制測(cè)試

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪個(gè)選項(xiàng)不是應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容？

A.審計(jì)工作的范圍和目的

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)師的個(gè)人意見

6.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)類型？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

D.法律風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？

A.內(nèi)部控制制度得到有效執(zhí)行

B.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)合理

C.內(nèi)部控制制度存在多處缺陷

D.內(nèi)部控制制度得到適當(dāng)更新

8.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)提出的審計(jì)意見？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映了財(cái)務(wù)狀況

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度是否有效

C.被審計(jì)單位是否遵守相關(guān)法律法規(guī)

D.審計(jì)師是否發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明審計(jì)工作存在重大遺漏？

A.審計(jì)師已獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.審計(jì)師已對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)查

C.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中未能充分披露重大事項(xiàng)

D.審計(jì)師已與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行了充分溝通

10.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

B.行業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則

C.被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則

D.職業(yè)道德準(zhǔn)則

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.A,B,D,E

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試范圍通常包括審計(jì)理論、實(shí)務(wù)操作、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法等。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)來(lái)源廣泛，包括內(nèi)部控制文件、外部審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表、詢問和管理層職業(yè)判斷。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師遵循的原則包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)勝任能力、保密性和誠(chéng)信。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)的來(lái)源多種多樣，包括內(nèi)部控制測(cè)試、調(diào)查、檢查、設(shè)計(jì)和執(zhí)行。

5.A,B,C,D,E

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊、內(nèi)部控制失效、會(huì)計(jì)政策變更、重大資產(chǎn)減值和關(guān)聯(lián)方交易。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需了解環(huán)境、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)程序、評(píng)價(jià)結(jié)果和編制報(bào)告。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在處理舞弊行為時(shí)，應(yīng)采取措施防止、調(diào)查、報(bào)告給管理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)，并可能進(jìn)行處罰。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在處理關(guān)聯(lián)方交易時(shí)，應(yīng)識(shí)別關(guān)系、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、披露、限制和審查。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括工作范圍、目的、發(fā)現(xiàn)、結(jié)論、意見和建議。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在處理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)識(shí)別、評(píng)估、設(shè)計(jì)程序、評(píng)價(jià)結(jié)果和采取降低風(fēng)險(xiǎn)的措施。

二、判斷題答案

1.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性，但完全獨(dú)立性在實(shí)際操作中可能難以實(shí)現(xiàn)。

2.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性需要通過持續(xù)的審計(jì)過程來(lái)評(píng)估，不能通過一次審計(jì)直接得出結(jié)論。

3.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于所有審計(jì)證據(jù)都應(yīng)保持懷疑態(tài)度，以確保審計(jì)的客觀性。

4.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，不能僅依賴于財(cái)務(wù)報(bào)表，還需要獲取其他形式的審計(jì)證據(jù)。

5.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要了解被審計(jì)單位的歷史背景和環(huán)境，以便更好地評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

6.×

解析思路：審計(jì)師無(wú)權(quán)直接修改財(cái)務(wù)報(bào)表，只能提出調(diào)整建議，并由被審計(jì)單位自行決定是否采納。

7.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況作出評(píng)價(jià)，這是審計(jì)報(bào)告的基本要求。

8.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查并報(bào)告給管理層，但不一定直接向法院提起訴訟。

9.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告中的建議并非必須針對(duì)所有發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)根據(jù)問題的嚴(yán)重性和重要性來(lái)決定。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面審查，以確保審計(jì)的全面性。

三、簡(jiǎn)答題答案

1.答案要點(diǎn)：審計(jì)師通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別和評(píng)估相關(guān)控制、執(zhí)行審計(jì)程序來(lái)評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.答案要點(diǎn)：審計(jì)師通過運(yùn)用專業(yè)知識(shí)、職業(yè)判斷和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合被審計(jì)單位的實(shí)際情況，對(duì)審計(jì)過程中遇到的問題進(jìn)行合理判斷和決策。

3.答案要點(diǎn)：審計(jì)師應(yīng)將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題按照重要性、性質(zhì)和影響程度進(jìn)行分類，并在報(bào)告中進(jìn)行清晰、準(zhǔn)確的描述。

4.答案要點(diǎn)：審計(jì)師應(yīng)通過有效的溝通策略，確保與管理層保持良好