高級審計師考試動態(tài)跟蹤與試題及答案解讀

高級審計師考試動態(tài)跟蹤與試題及答案解讀姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計風(fēng)險的描述，正確的是：

A.風(fēng)險評估是在審計計劃階段進(jìn)行的

B.控制風(fēng)險是指管理層為減輕財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險而采取的措施

C.重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表中可能存在重大錯報的風(fēng)險

D.評估風(fēng)險是指審計師對財務(wù)報表中可能存在的重大錯報風(fēng)險進(jìn)行評估

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計師為了得出審計結(jié)論而收集的

B.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計證據(jù)的重要特征

D.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和形式

3.下列關(guān)于審計抽樣方法的描述，正確的是：

A.審計抽樣是一種評估風(fēng)險和測試控制有效性的方法

B.審計抽樣可以用于測試總體中特定項目或交易的準(zhǔn)確性

C.審計抽樣包括隨機抽樣和非隨機抽樣

D.審計抽樣可以完全替代詳細(xì)審查

4.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的是：

A.審計報告是審計師對財務(wù)報表是否公允反映的結(jié)論

B.審計報告應(yīng)包括審計師對財務(wù)報表的審計意見

C.審計報告應(yīng)包括審計師對財務(wù)報表的審計發(fā)現(xiàn)

D.審計報告可以由審計師獨立出具

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的描述，正確的是：

A.內(nèi)部控制是管理層為保護資產(chǎn)、保證財務(wù)報告的可靠性、確保經(jīng)營效率和遵守法律法規(guī)而采取的措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制的有效性取決于管理層的重視程度和實施力度

D.內(nèi)部控制是審計師在審計過程中需要關(guān)注的重要方面

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計師職業(yè)道德規(guī)范是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中應(yīng)遵守的行為準(zhǔn)則

B.審計師職業(yè)道德規(guī)范包括獨立性、誠信、專業(yè)勝任能力、保密和公正等原則

C.審計師職業(yè)道德規(guī)范旨在保護審計師的職業(yè)形象和信譽

D.審計師職業(yè)道德規(guī)范是審計師在審計過程中應(yīng)自覺遵守的基本準(zhǔn)則

7.下列關(guān)于審計師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制程序的描述，正確的是：

A.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制程序是指審計師在審計過程中對業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和控制的措施

B.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制程序包括質(zhì)量控制政策和程序、業(yè)務(wù)接受和繼續(xù)、業(yè)務(wù)執(zhí)行和監(jiān)督

C.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制程序有助于提高審計師的專業(yè)勝任能力和獨立性

D.業(yè)務(wù)質(zhì)量控制程序是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中必須遵守的規(guī)定

8.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的描述，正確的是：

A.審計師專業(yè)勝任能力是指審計師具備執(zhí)行審計業(yè)務(wù)所需的技能、知識和經(jīng)驗

B.審計師專業(yè)勝任能力包括審計知識、審計技能、溝通能力和判斷能力

C.審計師專業(yè)勝任能力是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中應(yīng)具備的基本條件

D.審計師專業(yè)勝任能力可以通過持續(xù)教育和培訓(xùn)來提高

9.下列關(guān)于審計師獨立性原則的描述，正確的是：

A.審計師獨立性是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中不受外界干擾，保持客觀、公正和獨立的地位

B.審計師獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.審計師獨立性是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中應(yīng)遵守的基本原則

D.審計師獨立性有助于提高審計師的專業(yè)形象和信譽

10.下列關(guān)于審計師保密原則的描述，正確的是：

A.審計師保密原則是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中對客戶信息保密，不得泄露給他人

B.審計師保密原則有助于維護客戶的合法權(quán)益

C.審計師保密原則是審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中應(yīng)遵守的基本原則

D.審計師保密原則有助于提高審計師的專業(yè)形象和信譽

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不需要保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.財務(wù)報表審計的目的是確保財務(wù)報表的真實性和公允性。（）

3.審計師在評估重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)僅關(guān)注舞弊風(fēng)險。（）

4.審計抽樣方法中，隨機抽樣比非隨機抽樣更為有效。（）

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以對客戶施加壓力以獲取更多信息。（）

6.審計報告應(yīng)當(dāng)包括對管理層編制財務(wù)報表的說明。（）

7.內(nèi)部控制的有效性可以通過自我評估來確定。（）

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)披露所有潛在的利益沖突。（）

9.審計師在審計過程中，可以接受來自客戶的任何形式的禮物。（）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不需要遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風(fēng)險評估階段應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋審計師在執(zhí)行審計程序時，如何運用職業(yè)判斷。

3.簡要說明審計師在審計報告中應(yīng)披露哪些關(guān)鍵信息。

4.闡述審計師如何確保審計工作的獨立性。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在應(yīng)對舞弊風(fēng)險時應(yīng)采取的策略，并說明如何在審計過程中實施這些策略。

2.討論內(nèi)部控制與審計的關(guān)系，以及審計師如何通過審計活動來評估和報告內(nèi)部控制的有效性。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項不是審計師在執(zhí)行財務(wù)報表審計時的目標(biāo)？

A.證實財務(wù)報表的公允性

B.確保財務(wù)報表的真實性

C.提供對管理層的財務(wù)決策建議

D.驗證所有會計分錄的準(zhǔn)確性

2.審計師在確定樣本大小時，通?；谝韵履膫€因素？

A.審計風(fēng)險

B.管理層對內(nèi)部控制的有效性評估

C.審計費用預(yù)算

D.客戶對審計報告的預(yù)期

3.以下哪項不是審計師在審計過程中需要保持的基本原則？

A.獨立性

B.職業(yè)懷疑態(tài)度

C.遵守法律法規(guī)

D.對客戶保密的承諾

4.在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)了一個重大的舞弊跡象，以下哪項措施最合適？

A.忽略舞弊跡象，繼續(xù)審計程序

B.通知管理層，但不擴大審計范圍

C.立即擴大審計范圍，以確認(rèn)舞弊的存在

D.與客戶協(xié)商，要求提供更多信息

5.審計師在實施控制測試時，通常關(guān)注的第一個方面是：

A.控制的復(fù)雜性

B.控制的有效性

C.控制的成本效益

D.控制的執(zhí)行頻率

6.以下哪項不是審計師在審計過程中需要收集的證據(jù)類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.管理層聲明

D.審計師個人意見

7.審計師在執(zhí)行連續(xù)性審計時，以下哪項不是其責(zé)任？

A.確認(rèn)財務(wù)報表的持續(xù)經(jīng)營能力

B.評估財務(wù)報表的真實性

C.確認(rèn)管理層的變更

D.檢查內(nèi)部控制的持續(xù)有效性

8.以下哪項不是審計師在審計報告中可能表達(dá)的意見類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.附加說明

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是其需要考慮的職業(yè)道德要求？

A.獨立性

B.保密性

C.獲得客戶同意

D.專業(yè)勝任能力

10.以下哪項不是審計師在審計過程中需要關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.溝通

D.財務(wù)報表

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,C,D

解析思路：風(fēng)險評估在計劃階段進(jìn)行，控制風(fēng)險是管理層采取的措施，重大錯報風(fēng)險和評估風(fēng)險都是審計過程中的概念。

2.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)的定義，內(nèi)部和外部證據(jù)的分類，證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是證據(jù)的重要特征，證據(jù)的可靠性與其來源和形式有關(guān)。

3.A,B,C,D

解析思路：審計抽樣是評估風(fēng)險和測試控制的方法，可以用于測試總體中特定項目或交易的準(zhǔn)確性，包括隨機和非隨機抽樣，但不能完全替代詳細(xì)審查。

4.A,B,C,D

解析思路：審計報告包含審計意見、審計發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，由審計師獨立出具。

5.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制是管理層為保護資產(chǎn)、保證財務(wù)報告可靠性、確保經(jīng)營效率和遵守法律法規(guī)而采取的措施，包括五個要素。

6.A,B,C,D

解析思路：審計師職業(yè)道德規(guī)范包括獨立性、誠信、專業(yè)勝任能力、保密和公正等原則，旨在保護職業(yè)形象和信譽。

7.A,B,C,D

解析思路：業(yè)務(wù)質(zhì)量控制程序包括質(zhì)量控制政策和程序、業(yè)務(wù)接受和繼續(xù)、業(yè)務(wù)執(zhí)行和監(jiān)督，旨在提高專業(yè)勝任能力和獨立性。

8.A,B,C,D

解析思路：審計師專業(yè)勝任能力包括審計知識、技能、溝通能力和判斷能力，通過持續(xù)教育和培訓(xùn)來提高。

9.A,B,C,D

解析思路：審計師獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性，是審計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)應(yīng)遵守的基本原則，有助于提高專業(yè)形象和信譽。

10.A,B,C,D

解析思路：審計師保密原則指對客戶信息保密，維護客戶合法權(quán)益，是審計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)應(yīng)遵守的基本原則，有助于提高專業(yè)形象和信譽。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，不應(yīng)當(dāng)忽視任何舞弊跡象。

2.√

解析思路：財務(wù)報表審計的目的是確保財務(wù)報表的真實性和公允性。

3.×

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注所有類型的風(fēng)險，包括舞弊風(fēng)險，但不僅僅關(guān)注舞弊風(fēng)險。

4.√

解析思路：隨機抽樣能夠提供更具代表性的樣本，因此通常被認(rèn)為比非隨機抽樣更為有效。

5.×

解析思路：審計師不應(yīng)施加壓力，應(yīng)保持獨立性和客觀性。

6.√

解析思路：審計報告應(yīng)包括管理層編制財務(wù)報表的說明，這是審計報告的基本內(nèi)容。

7.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以通過自我評估來確定，審計師可以進(jìn)行評估和報告。

8.√

解析思路：審計師應(yīng)披露所有潛在的利益沖突，以保持透明度和誠信。

9.×

解析思路：審計師不應(yīng)接受客戶提供的任何形式的禮物，以避免利益沖突。

10.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須遵守職業(yè)道德規(guī)