初級(jí)審計(jì)師應(yīng)試技巧分享試題及答案

初級(jí)審計(jì)師應(yīng)試技巧分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.完整性

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)師增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.被審計(jì)單位存在重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.被審計(jì)單位管理層配合度高

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)完成的任務(wù)？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.制定審計(jì)程序

D.確定審計(jì)范圍

4.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

5.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)，以下哪些措施是恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.要求被審計(jì)單位提供相關(guān)證據(jù)

B.詢問(wèn)被審計(jì)單位管理層

C.調(diào)查相關(guān)舞弊行為

D.建議被審計(jì)單位采取改進(jìn)措施

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)當(dāng)完成的任務(wù)？

A.審計(jì)總結(jié)

B.審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)報(bào)告編制

7.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，以下哪些措施是恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.要求被審計(jì)單位更正財(cái)務(wù)報(bào)表

B.評(píng)估錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

C.調(diào)整審計(jì)意見(jiàn)

D.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

8.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.責(zé)任心

9.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違反法律法規(guī)的行為，以下哪些措施是恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.通知被審計(jì)單位

B.評(píng)估違反法律法規(guī)的影響

C.報(bào)告相關(guān)監(jiān)管部門

D.要求被審計(jì)單位糾正違法行為

10.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)行為準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.責(zé)任心

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，其工作成果應(yīng)當(dāng)完全獨(dú)立于被審計(jì)單位的管理層和利益相關(guān)者。（正確）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的評(píng)估僅限于財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的控制。（錯(cuò)誤）

3.審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果來(lái)決定程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。（正確）

4.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即與被審計(jì)單位管理層溝通并要求解釋。（正確）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的整體合理性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。（正確）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位提供的信息保密，除非法律法規(guī)要求披露。（正確）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作并報(bào)告相關(guān)機(jī)構(gòu)。（錯(cuò)誤）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表的披露內(nèi)容無(wú)需進(jìn)行獨(dú)立的判斷和驗(yàn)證。（錯(cuò)誤）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)建議被審計(jì)單位立即整改。（正確）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，其工作成果應(yīng)當(dāng)符合職業(yè)道德規(guī)范和法律法規(guī)的要求。（正確）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分析程序。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)，并說(shuō)明不同類型審計(jì)意見(jiàn)的含義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系，并說(shuō)明在實(shí)踐中可能遇到的挑戰(zhàn)及應(yīng)對(duì)策略。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何利用信息技術(shù)提高審計(jì)效率和質(zhì)量，并分析信息技術(shù)對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)完成的任務(wù)？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)報(bào)告編制

D.制定審計(jì)程序

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.追求利益

3.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

C.被審計(jì)單位存在重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.被審計(jì)單位管理層配合度高

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)表的披露內(nèi)容，以下哪種說(shuō)法是正確的？

A.審計(jì)師無(wú)需對(duì)披露內(nèi)容進(jìn)行獨(dú)立判斷

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)披露內(nèi)容進(jìn)行獨(dú)立判斷

C.審計(jì)師只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的總體合理性

D.審計(jì)師無(wú)需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的披露內(nèi)容

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種行為是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.詢問(wèn)被審計(jì)單位管理層

B.要求被審計(jì)單位提供相關(guān)證據(jù)

C.調(diào)查相關(guān)舞弊行為

D.向被審計(jì)單位管理層施加壓力

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

B.被審計(jì)單位管理層拒絕提供必要的信息

C.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為

D.審計(jì)師完成審計(jì)程序

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪種審計(jì)意見(jiàn)表示財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.否定意見(jiàn)

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種措施是恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.要求被審計(jì)單位更正財(cái)務(wù)報(bào)表

B.評(píng)估錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響

C.調(diào)整審計(jì)意見(jiàn)

D.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種行為是不符合職業(yè)道德的？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.追求個(gè)人利益

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

2.C

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題答案

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.錯(cuò)誤

8.錯(cuò)誤

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題答案

1.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的主要因素包括：審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序、審計(jì)范圍、時(shí)間安排、人員配置、審計(jì)成本等。

2.審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括識(shí)別可能導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)的因素，評(píng)估錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性和影響程度。

3.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)，通過(guò)分析被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)和信息，比較預(yù)期的與實(shí)際的結(jié)果，以識(shí)別異?；虿缓侠淼那闆r。

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)，包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和否定意見(jiàn)。無(wú)保留意見(jiàn)表示財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量；保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和否定意見(jiàn)則分別表示存在某些限制、無(wú)法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)或財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)。

四、論述題答案

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系需要確保審計(jì)工作不受外界干擾，同時(shí)保持客觀、公正的態(tài)度。