高級(jí)審計(jì)師知識(shí)補(bǔ)充試題及答案

高級(jí)審計(jì)師知識(shí)補(bǔ)充試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.保密性

2.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的描述，正確的是？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

B.對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.為企業(yè)提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

D.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是？

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師得出審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)可以是書面證據(jù)，也可以是口頭證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)遵循審計(jì)程序

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

6.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的措施，正確的是？

A.對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行抽樣測(cè)試

C.對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

D.對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行合規(guī)性測(cè)試

7.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的準(zhǔn)則，正確的是？

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.稅法

8.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目，正確的是？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

9.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制，正確的是？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，正確的是？

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師的職業(yè)道德要求審計(jì)師必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以對(duì)客戶的所有業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足夠。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，可以直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以不遵循相關(guān)的審計(jì)準(zhǔn)則。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在違規(guī)行為，可以直接向監(jiān)管部門報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)企業(yè)的高級(jí)管理人員進(jìn)行詢問(wèn)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)企業(yè)的未來(lái)收益進(jìn)行評(píng)估。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，通常采用哪些程序和方法。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

4.描述審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包含哪些基本要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師面臨的新挑戰(zhàn)及其應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，這一過(guò)程稱為：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)抽樣

2.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.客戶滿意度

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的主要準(zhǔn)則體系是：

A.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.稅法

C.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

D.企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大舞弊行為，應(yīng)首先采取的措施是：

A.審計(jì)抽樣

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.舞弊調(diào)查

D.審計(jì)證據(jù)收集

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，這一步驟屬于：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，獲取的審計(jì)證據(jù)中最具說(shuō)服力的類型是：

A.書面證據(jù)

B.口頭證據(jù)

C.外部證據(jù)

D.內(nèi)部證據(jù)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，主要目的是：

A.發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.提高審計(jì)效率

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)：

A.直接向企業(yè)提出糾正

B.向企業(yè)管理層報(bào)告

C.向董事會(huì)報(bào)告

D.向監(jiān)管部門報(bào)告

9.審計(jì)師在編寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)明確說(shuō)明審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)準(zhǔn)則

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評(píng)價(jià)，這一步驟屬于：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD。審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和保密性。

2.ABD。審計(jì)師的職責(zé)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，以及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。

3.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序。

4.ABCD。審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性和適當(dāng)性，可以是書面或口頭，且獲取應(yīng)遵循審計(jì)程序。

5.ABC。審計(jì)師應(yīng)關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABC。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、抽樣測(cè)試、實(shí)質(zhì)性測(cè)試和合規(guī)性測(cè)試。

7.AB。審計(jì)師應(yīng)遵循中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則。

8.ABCD。審計(jì)師應(yīng)關(guān)注資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和收入等財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目。

9.ABCD。審計(jì)師應(yīng)關(guān)注控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通等內(nèi)部控制要素。

10.ABCD。審計(jì)師應(yīng)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性和客觀性。

2.錯(cuò)誤。審計(jì)師只能對(duì)客戶的相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，而非所有業(yè)務(wù)。

3.正確。審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量要足夠支持審計(jì)意見(jiàn)。

4.錯(cuò)誤。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，應(yīng)提請(qǐng)企業(yè)管理層注意，而非直接調(diào)整。

5.正確。審計(jì)師可以對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。

6.錯(cuò)誤。審計(jì)師必須遵循相關(guān)的審計(jì)準(zhǔn)則。

7.正確。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為后，可以直接向監(jiān)管部門報(bào)告。

8.錯(cuò)誤。審計(jì)師可以對(duì)企業(yè)進(jìn)行長(zhǎng)期財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，但不是其職責(zé)。

9.正確。審計(jì)師可以對(duì)企業(yè)的高級(jí)管理人員進(jìn)行詢問(wèn)。

10.錯(cuò)誤。審計(jì)師可以評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，但不能直接對(duì)未來(lái)的收益進(jìn)行評(píng)估。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：審計(jì)師通過(guò)了解企業(yè)環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序來(lái)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師采用詢問(wèn)、觀察、檢查記錄和重新計(jì)算等程序和方法來(lái)測(cè)試內(nèi)部控制。

3.解析思路：審計(jì)師通過(guò)檢查文件、訪談相關(guān)人員、觀察程序執(zhí)行和利用專家工作等方式獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

4.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含標(biāo)題、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、審計(jì)師的職責(zé)、審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)報(bào)告日期和簽字等基本要素。

四、論