總結(jié)要點中級審計師試題及答案

總結(jié)要點中級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師的職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.獨立性

B.職業(yè)謹(jǐn)慎

C.誠信

D.廉潔

2.在審計過程中，以下哪些是審計師需要關(guān)注的風(fēng)險因素？

A.內(nèi)部控制風(fēng)險

B.訴訟風(fēng)險

C.財務(wù)報表風(fēng)險

D.人力資源風(fēng)險

3.下列哪些是審計師在編制審計計劃時應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計時間

D.審計方法

4.審計師在審計過程中，以下哪些是應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.客觀性原則

B.重要性原則

C.完整性原則

D.真實性原則

5.下列哪些屬于審計師對財務(wù)報表的實質(zhì)性程序？

A.分析程序

B.詢問程序

C.審計抽樣

D.重新計算

6.審計師在審計過程中，以下哪些是應(yīng)當(dāng)記錄的審計工作底稿？

A.審計目標(biāo)

B.審計程序

C.審計證據(jù)

D.審計結(jié)論

7.下列哪些屬于審計師在審計報告中的責(zé)任？

A.對財務(wù)報表的真實性負(fù)責(zé)

B.對審計意見負(fù)責(zé)

C.對審計過程負(fù)責(zé)

D.對審計結(jié)果負(fù)責(zé)

8.審計師在審計過程中，以下哪些是應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.持續(xù)性控制

B.風(fēng)險評估控制

C.檢查與驗證控制

D.溝通與協(xié)調(diào)控制

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險？

A.經(jīng)營風(fēng)險

B.財務(wù)風(fēng)險

C.法規(guī)風(fēng)險

D.市場風(fēng)險

10.審計師在審計過程中，以下哪些是應(yīng)當(dāng)遵循的審計程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨立性。（）

2.審計師在審計過程中，可以僅對財務(wù)報表的合規(guī)性發(fā)表意見。（）

3.審計師在審計過程中，對于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表無法表示意見的審計報告。（）

4.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤或舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)立即告知被審計單位的管理層。（）

5.審計師在編制審計計劃時，應(yīng)當(dāng)充分考慮被審計單位的風(fēng)險評估報告。（）

6.審計師在審計過程中，對于內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行，可以僅進(jìn)行詢問程序。（）

7.審計師在審計過程中，對于被審計單位的重大交易，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行詳細(xì)的實質(zhì)性程序。（）

8.審計師在審計過程中，對于被審計單位的財務(wù)報表，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行總體審計抽樣。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計單位的管理層。（）

10.審計師在審計過程中，對于被審計單位的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險評估，并編制內(nèi)部控制評價報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計準(zhǔn)則。

2.簡述審計師在審計計劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

3.簡述審計師在審計實施階段應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的實質(zhì)性程序。

4.簡述審計師在審計報告階段應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述審計師在審計過程中如何應(yīng)對和管理審計風(fēng)險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是職業(yè)道德的基本要求？

A.獨立性

B.保密性

C.利益沖突

D.財務(wù)利益

2.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計風(fēng)險？

A.風(fēng)險評估風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.審計程序風(fēng)險

D.審計報告風(fēng)險

3.審計師在編制審計計劃時，以下哪項不是審計計劃的主要內(nèi)容？

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計時間

D.審計費用

4.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部控制文件

B.財務(wù)報表

C.詢問記錄

D.管理層聲明

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.非概率抽樣

D.審計抽樣

6.審計師在審計報告中，以下哪項不是審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無條件意見

7.審計師在審計過程中，以下哪項不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止錯誤和舞弊

B.保障資產(chǎn)安全

C.提高經(jīng)營效率

D.提高審計效率

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師的責(zé)任？

A.對財務(wù)報表的真實性負(fù)責(zé)

B.對審計意見負(fù)責(zé)

C.對審計過程負(fù)責(zé)

D.對被審計單位的管理層負(fù)責(zé)

9.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財務(wù)報表項目？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.財務(wù)報表附注

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的非財務(wù)信息？

A.市場競爭

B.管理層討論與分析

C.企業(yè)文化

D.審計師個人喜好

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德準(zhǔn)則通常包括獨立性、職業(yè)謹(jǐn)慎、誠信和廉潔等方面。

2.ABC

解析思路：審計風(fēng)險包括內(nèi)部控制風(fēng)險、訴訟風(fēng)險和財務(wù)報表風(fēng)險等，這些都是審計師在審計過程中需要關(guān)注的風(fēng)險因素。

3.ABCD

解析思路：審計計劃階段需要考慮審計目標(biāo)、范圍、時間和方法等因素，以確保審計工作的有效性和效率。

4.ABCD

解析思路：審計師應(yīng)當(dāng)遵循客觀性、重要性、完整性和真實性等原則，確保審計工作的質(zhì)量和效果。

5.ABCD

解析思路：實質(zhì)性程序包括分析程序、詢問程序、審計抽樣和重新計算等，旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

6.ABC

解析思路：審計工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計目標(biāo)、程序、證據(jù)和結(jié)論等內(nèi)容，以便于審計工作的追溯和驗證。

7.ABC

解析思路：審計師在審計報告中的責(zé)任包括對財務(wù)報表的真實性、審計意見和審計過程負(fù)責(zé)。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制包括持續(xù)性控制、風(fēng)險評估控制、檢查與驗證控制和溝通與協(xié)調(diào)控制等方面。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)風(fēng)險包括經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、法規(guī)風(fēng)險和市場風(fēng)險等，審計師需要識別和評估這些風(fēng)險。

10.ABCD

解析思路：審計程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計后續(xù)程序等，確保審計工作的完整性和有效性。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是其職業(yè)道德的核心要求之一。

2.錯誤

解析思路：審計師不僅對財務(wù)報表的合規(guī)性發(fā)表意見，還要對財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表意見。

3.錯誤

解析思路：審計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況，決定是否發(fā)表無法表示意見的審計報告。

4.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤或舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)立即告知管理層。

5.正確

解析思路：審計計劃階段需要考慮被審計單位的風(fēng)險評估報告，以便更好地制定審計計劃。

6.錯誤

解析思路：審計師應(yīng)當(dāng)通過觀察、檢查和測試等方法來評價內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行。

7.正確

解析思路：對于重大交易，審計師應(yīng)當(dāng)進(jìn)行詳細(xì)的實質(zhì)性程序，以確保財務(wù)報表的真實性。

8.錯誤

解析思路：審計抽樣是一種審計方法，而不是總體審計抽樣。

9.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤時，應(yīng)當(dāng)立即通知管理層。

10.正確

解析思路：審計師在審計過程中需要對內(nèi)部控制進(jìn)行風(fēng)險評估，并編制內(nèi)部控制評價報告。

三、簡答題

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計準(zhǔn)則。

解析思路：回答時應(yīng)涵蓋獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性、職業(yè)行為和溝通等方面。

2.簡述審計師在審計計劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

解析思路：回答時應(yīng)包括審計目標(biāo)、被審計單位的情況、審計范