中級審計師考試知識點梳理試題及答案

中級審計師考試知識點梳理試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的基本程序？（）

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計整改

2.審計目標分為哪些層次？（）

A.生存目標

B.運營目標

C.發(fā)展目標

D.績效目標

3.下列哪些屬于審計證據(jù)的種類？（）

A.實質性證據(jù)

B.控制性證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

4.下列哪些屬于審計風險的三要素？（）

A.風險因素

B.風險暴露

C.風險影響

D.風險控制

5.審計計劃的主要內容包括哪些？（）

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計時間

6.下列哪些屬于審計報告的主要內容？（）

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結論

D.審計建議

7.下列哪些屬于內部控制的基本要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

8.下列哪些屬于審計質量控制的基本原則？（）

A.質量控制目標

B.質量控制程序

C.質量控制責任

D.質量控制考核

9.下列哪些屬于審計人員的職業(yè)道德？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.責任心

D.專業(yè)勝任能力

10.下列哪些屬于審計師的職業(yè)責任？（）

A.誠實守信

B.客觀公正

C.尊重客戶

D.持續(xù)學習

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計的目的是為了確認財務報表的準確性。（）

2.內部控制可以完全消除審計風險。（）

3.審計師在審計過程中，必須保持獨立性和客觀性。（）

4.審計證據(jù)的充分性和適當性是審計質量的關鍵。（）

5.審計計劃應當在審計實施之前完成。（）

6.審計報告應當由審計師簽署并加蓋審計機構公章。（）

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，可以接受與審計業(yè)務無關的禮物。（）

8.審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯誤時，應當及時與被審計單位溝通并采取糾正措施。（）

9.審計質量控制是審計工作的一部分，但不是審計師的主要職責。（）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，有權對被審計單位進行現(xiàn)場調查和取證。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計計劃的主要內容和編制依據(jù)。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當性對審計質量的重要性。

3.描述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，如何保持獨立性和客觀性。

4.說明審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位內部控制存在缺陷時，應采取的審計程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何進行風險評估，以及風險評估對審計工作的重要性。

2.分析內部控制與審計風險之間的關系，并討論審計師在評估內部控制有效性時應考慮的因素。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計定義的說法，正確的是：（）

A.審計是對財務報表的真實性進行確認

B.審計是對財務報表的合法性進行確認

C.審計是對財務報表的公允性進行確認

D.審計是對財務報表的完整性進行確認

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，下列哪項不是其應遵循的基本原則？（）

A.獨立性

B.客觀性

C.貪污

D.專業(yè)勝任能力

3.下列關于審計證據(jù)的說法，不正確的是：（）

A.審計證據(jù)應當具有充分性

B.審計證據(jù)應當具有適當性

C.審計證據(jù)應當具有可靠性

D.審計證據(jù)應當具有相關性

4.審計風險包括哪些方面？（）

A.風險因素

B.風險暴露

C.風險影響

D.以上都是

5.審計計劃的主要目的是：（）

A.確定審計范圍

B.確定審計程序

C.確定審計時間

D.以上都是

6.審計報告的結論部分應當包括哪些內容？（）

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計結論

D.以上都是

7.內部控制的主要目標是：（）

A.防止錯誤和舞弊

B.提高經(jīng)營效率

C.保障資產(chǎn)安全

D.以上都是

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，下列哪項不是其職業(yè)道德要求？（）

A.誠實守信

B.客觀公正

C.違法行為

D.尊重客戶

9.審計質量控制的核心是：（）

A.質量控制目標

B.質量控制程序

C.質量控制責任

D.質量控制考核

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，下列哪項不是其職業(yè)責任？（）

A.誠實守信

B.客觀公正

C.濫用職權

D.持續(xù)學習

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

解析思路：審計的基本程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計整改，這四個環(huán)節(jié)構成了審計工作的完整流程。

2.ABCD

解析思路：審計目標分為多個層次，包括生存目標、運營目標、發(fā)展目標和績效目標，這些目標反映了審計工作的不同層次和深度。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)分為實質性證據(jù)、控制性證據(jù)、間接證據(jù)和直接證據(jù)，這些證據(jù)類型共同構成了審計證據(jù)的體系。

4.ABCD

解析思路：審計風險的三要素包括風險因素、風險暴露、風險影響和風險控制，這些要素共同決定了審計風險的程度。

5.ABCD

解析思路：審計計劃的主要內容包括審計目標、審計范圍、審計程序和審計時間，這些內容為審計工作提供了指導和框架。

6.ABCD

解析思路：審計報告的主要內容通常包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計結論和審計建議，這些內容構成了審計報告的核心。

7.ABCD

解析思路：內部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動和信息與溝通，這些要素共同構成了內部控制體系。

8.ABCD

解析思路：審計質量控制的基本原則包括質量控制目標、質量控制程序、質量控制責任和質量控制考核，這些原則確保了審計工作的質量。

9.ABCD

解析思路：審計人員的職業(yè)道德包括獨立性、客觀性、責任心和專業(yè)勝任能力，這些道德要求是審計師應遵守的基本準則。

10.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)責任包括誠實守信、客觀公正、尊重客戶和持續(xù)學習，這些責任確保了審計師在職業(yè)活動中能夠履行其職責。

二、判斷題答案

1.×

解析思路：審計的目的是為了提供關于財務報表的合理保證，并非絕對保證，因此不能完全確認財務報表的準確性。

2.×

解析思路：內部控制可以降低審計風險，但不能完全消除風險，因為內部控制也可能存在缺陷或被繞過。

3.√

解析思路：審計師的獨立性和客觀性是其職業(yè)道德的核心要求，確保審計工作的公正性和可信度。

4.√

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性是審計質量的關鍵，因為它們直接影響到審計意見的可靠性和有效性。

5.√

解析思路：審計計劃是審計工作的重要前提，必須在審計實施之前完成，以確保審計工作的有序進行。

6.√

解析思路：審計報告由審計師簽署并加蓋審計機構公章，是審計報告合法性和權威性的體現(xiàn)。

7.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應避免接受可能影響其獨立性和客觀性的禮物。

8.√