提高中級審計(jì)師職業(yè)素養(yǎng)與試題及答案的運(yùn)用

提高中級審計(jì)師職業(yè)素養(yǎng)與試題及答案的運(yùn)用姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于中級審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)素養(yǎng)？

A.誠信

B.專業(yè)能力

C.客觀公正

D.貪污腐敗

2.中級審計(jì)師在職業(yè)道德方面應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.尊重客戶

B.保守秘密

C.誤導(dǎo)客戶

D.保持獨(dú)立性

3.以下哪種行為屬于中級審計(jì)師應(yīng)遵守的審計(jì)程序？

A.收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.隨意省略審計(jì)程序

C.評估內(nèi)部控制的有效性

D.不對被審計(jì)單位進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查

4.中級審計(jì)師在審計(jì)過程中遇到以下哪種情況應(yīng)報(bào)告給相關(guān)機(jī)構(gòu)？

A.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為

B.審計(jì)過程中遇到嚴(yán)重的技術(shù)難題

C.審計(jì)項(xiàng)目延期

D.審計(jì)項(xiàng)目預(yù)算不足

5.以下哪種情況不屬于中級審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及建議

C.審計(jì)項(xiàng)目的預(yù)算和進(jìn)度

D.審計(jì)過程中的主要風(fēng)險(xiǎn)

6.中級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注以下哪些內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動

D.信息與溝通

7.以下哪種情況不屬于中級審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)說明的情況？

A.審計(jì)范圍受到限制

B.審計(jì)意見的保留

C.審計(jì)報(bào)告的日期

D.審計(jì)項(xiàng)目的預(yù)算

8.中級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)如何處理發(fā)現(xiàn)的重大問題？

A.立即向被審計(jì)單位報(bào)告

B.隨意調(diào)整審計(jì)程序

C.評估影響并采取相應(yīng)措施

D.隱瞞問題

9.以下哪種情況不屬于中級審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的審計(jì)程序？

A.審計(jì)證據(jù)的收集

B.審計(jì)程序的調(diào)整

C.審計(jì)過程中的溝通

D.審計(jì)項(xiàng)目的預(yù)算

10.中級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)如何處理發(fā)現(xiàn)的舞弊行為？

A.立即向被審計(jì)單位報(bào)告

B.評估影響并采取相應(yīng)措施

C.隱瞞舞弊行為

D.將舞弊行為上報(bào)給相關(guān)機(jī)構(gòu)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.中級審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性和客觀公正。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的饋贈。（）

3.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)詳細(xì)描述審計(jì)過程中遇到的所有問題。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以隨意調(diào)整審計(jì)程序，以適應(yīng)被審計(jì)單位的要求。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)披露所有審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，無論其重要性如何。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)確保所有審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以省略對審計(jì)范圍的描述。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)保持對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體責(zé)任。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述中級審計(jì)師在職業(yè)道德方面應(yīng)遵循的主要原則。

2.解釋什么是審計(jì)證據(jù)，并說明其在審計(jì)過程中的重要性。

3.描述中級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)如何處理與被審計(jì)單位的溝通。

4.簡要說明內(nèi)部控制的基本要素及其在審計(jì)中的作用。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述中級審計(jì)師在提高職業(yè)素養(yǎng)方面應(yīng)如何平衡專業(yè)能力與職業(yè)道德的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，中級審計(jì)師如何應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.中級審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于其職責(zé)范圍？

A.審查財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

B.評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.為被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

D.確保審計(jì)報(bào)告的及時(shí)性

2.在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，審計(jì)師應(yīng)采取以下哪種措施？

A.立即向被審計(jì)單位報(bào)告

B.私下與被審計(jì)單位溝通

C.保留證據(jù)，并向相關(guān)機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.隱瞞舞弊行為

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中必須披露的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計(jì)師的費(fèi)用

D.審計(jì)過程中使用的審計(jì)方法

4.中級審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)范圍受限？

A.被審計(jì)單位拒絕提供必要的信息

B.審計(jì)師的時(shí)間限制

C.審計(jì)師的資源限制

D.審計(jì)師的獨(dú)立性問題

5.以下哪種審計(jì)程序不屬于風(fēng)險(xiǎn)評估階段？

A.內(nèi)部控制測試

B.分析程序

C.審計(jì)抽樣

D.背景調(diào)查

6.中級審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見？

A.審計(jì)證據(jù)不足

B.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況良好

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制合規(guī)

7.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵守的保密原則？

A.不向無關(guān)第三方泄露審計(jì)信息

B.保留客戶隱私

C.在報(bào)告中公開客戶財(cái)務(wù)信息

D.遵守相關(guān)法律法規(guī)

8.中級審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種行為違反了審計(jì)師的職業(yè)道德？

A.誠實(shí)守信

B.客觀公正

C.保守秘密

D.接受被審計(jì)單位的禮物

9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的審計(jì)范圍？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)費(fèi)用

10.中級審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表否定意見？

A.審計(jì)證據(jù)充分

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制有效

C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯誤

D.審計(jì)師資源充足

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.D

解析思路：貪污腐敗是違法行為，不屬于職業(yè)素養(yǎng)的范疇。

2.A,B,D

解析思路：尊重客戶、保守秘密和保持獨(dú)立性是職業(yè)道德的基本原則。

3.A,C

解析思路：收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)和評估內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師的基本職責(zé)。

4.A

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為應(yīng)及時(shí)報(bào)告，以保護(hù)相關(guān)利益方的權(quán)益。

5.C

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露審計(jì)意見、發(fā)現(xiàn)的問題及建議，預(yù)算和進(jìn)度屬于內(nèi)部管理信息。

6.A,B,C,D

解析思路：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動和信息與溝通是內(nèi)部控制的基本要素。

7.D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)說明審計(jì)范圍，預(yù)算不足不屬于應(yīng)披露的內(nèi)容。

8.C

解析思路：評估影響并采取相應(yīng)措施是處理發(fā)現(xiàn)問題的正確做法。

9.D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的收集、審計(jì)程序的調(diào)整和審計(jì)過程中的溝通均應(yīng)在報(bào)告中披露。

10.B,D

解析思路：舞弊行為應(yīng)評估影響并上報(bào)，隱瞞行為違反職業(yè)道德。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，接受饋贈可能影響?yīng)毩⑿浴?/p>

2.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德，不得接受可能影響審計(jì)獨(dú)立性的饋贈。

3.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)行為應(yīng)立即報(bào)告，以保護(hù)相關(guān)利益方的權(quán)益。

4.√

解析思路：審計(jì)師可以對內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，以評估其有效性。

5.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)詳細(xì)描述重大問題，非重大問題可概括說明。

6.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，不得隨意調(diào)整審計(jì)程序。

7.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露重大問題，非重大問題可概括說明。

8.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，以保證審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

9.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露審計(jì)范圍，包括審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)。

10.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持對財(cái)務(wù)報(bào)表的總體責(zé)任，確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：中級審計(jì)師應(yīng)遵循的主要原則包括誠信、客觀公正、獨(dú)立性、保密性、專業(yè)勝任能力和職業(yè)行為等。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)意見的依據(jù)，其在審計(jì)過程中的重要性體現(xiàn)在確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性和可靠性。

3.解析思路：中級審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)與被審計(jì)單位保持有效溝通，包括了解業(yè)務(wù)、評估風(fēng)險(xiǎn)、收集證據(jù)和報(bào)告結(jié)果等。

4.解析思路：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息和溝