中級會計與審計知識的相互補充試題及答案

中級會計與審計知識的相互補充試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于會計和審計關(guān)系的說法中，正確的是：

A.會計是對企業(yè)經(jīng)濟活動進(jìn)行記錄、匯總和報告的活動

B.審計是對會計記錄的真實性、公允性和合法性進(jìn)行審查的活動

C.會計和審計是相互獨立的兩個領(lǐng)域

D.會計和審計在目標(biāo)、方法和程序上存在差異

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計人員為了支持審計意見而收集的信息

B.審計證據(jù)可以是書面證據(jù)，也可以是口頭證據(jù)

C.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

D.審計證據(jù)的充分性取決于審計人員的專業(yè)判斷

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而建立的一系列制度、程序和措施

B.內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制和糾正性控制

C.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)

D.內(nèi)部控制是審計人員評價企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的重要依據(jù)

4.下列關(guān)于審計程序的說法中，正確的是：

A.審計程序是審計人員為了完成審計任務(wù)而采取的一系列步驟

B.審計程序包括風(fēng)險評估、證據(jù)收集、分析性程序和審計報告

C.審計程序因?qū)徲嬆康暮蛯徲媽ο蟮牟煌兴町?/p>

D.審計程序是審計人員保證審計質(zhì)量的重要手段

5.下列關(guān)于會計政策變更的說法中，正確的是：

A.會計政策變更是指企業(yè)對會計政策的選擇和運用發(fā)生變化

B.會計政策變更可能涉及會計估計的變更

C.會計政策變更的目的是為了提高會計信息的可比性和可靠性

D.會計政策變更的披露要求企業(yè)披露變更原因、變更內(nèi)容和對財務(wù)報表的影響

6.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件

B.審計報告包括審計意見、審計說明和審計結(jié)論

C.審計報告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則的要求

D.審計報告是審計人員對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的全面評價

7.下列關(guān)于審計意見的說法中，正確的是：

A.審計意見是審計人員對被審計單位財務(wù)報表發(fā)表的意見

B.審計意見包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計意見的發(fā)表取決于審計人員對被審計單位財務(wù)報表的審計結(jié)果

D.審計意見是審計人員對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的權(quán)威評價

8.下列關(guān)于審計抽樣說法中，正確的是：

A.審計抽樣是審計人員為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)而采用的一種方法

B.審計抽樣包括隨機抽樣和非隨機抽樣

C.審計抽樣的樣本量取決于審計風(fēng)險和審計目標(biāo)

D.審計抽樣是審計人員保證審計質(zhì)量的重要手段

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法中，正確的是：

A.審計師職業(yè)道德是指審計師在職業(yè)活動中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計師職業(yè)道德包括誠信、獨立性、專業(yè)勝任能力和保密

C.審計師職業(yè)道德是審計師履行職責(zé)的重要保障

D.審計師職業(yè)道德是審計行業(yè)健康發(fā)展的重要基石

10.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法中，正確的是：

A.審計準(zhǔn)則是為審計人員提供指導(dǎo)的規(guī)范文件

B.審計準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實務(wù)準(zhǔn)則

C.審計準(zhǔn)則的制定和實施有助于提高審計質(zhì)量

D.審計準(zhǔn)則的遵守是審計人員履行職責(zé)的基本要求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.會計和審計是兩個完全獨立的領(lǐng)域，互不干涉。（×）

2.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計來完全保證。（×）

3.審計證據(jù)的充分性取決于審計人員的經(jīng)驗而非審計程序。（×）

4.會計政策變更只能發(fā)生在會計期間結(jié)束后。（×）

5.審計報告中的無保留意見意味著被審計單位的財務(wù)報表完全無誤。（×）

6.審計抽樣可以完全替代詳細(xì)審計程序。（×）

7.審計師的職業(yè)道德要求審計師在任何情況下都應(yīng)保持獨立性。（√）

8.審計準(zhǔn)則的制定和實施是為了提高審計人員的個人利益。（×）

9.審計意見的發(fā)表僅基于審計人員的專業(yè)判斷，不受其他因素影響。（×）

10.審計報告的披露要求企業(yè)對審計過程中的所有發(fā)現(xiàn)都要進(jìn)行詳細(xì)說明。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計的三個基本目標(biāo)。

2.解釋內(nèi)部控制的三要素及其相互關(guān)系。

3.說明審計抽樣中隨機抽樣和非隨機抽樣的主要區(qū)別。

4.簡要描述審計師在職業(yè)道德方面應(yīng)遵循的四大原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在提高企業(yè)財務(wù)報告質(zhì)量中的作用及其局限性。

2.分析內(nèi)部控制與審計的關(guān)系，并探討如何通過有效的內(nèi)部控制來降低審計風(fēng)險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的是：

A.審計是對企業(yè)財務(wù)報表的真實性、公允性和合法性進(jìn)行審查的活動

B.審計是會計工作的延續(xù)，是對會計工作的一種補充

C.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制的評價和改進(jìn)

D.審計是企業(yè)管理層對企業(yè)經(jīng)營活動的監(jiān)督

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的可靠性，正確的是：

A.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源

B.審計證據(jù)的可靠性取決于其數(shù)量

C.審計證據(jù)的可靠性取決于其與審計目標(biāo)的關(guān)聯(lián)性

D.審計證據(jù)的可靠性取決于其與審計人員的經(jīng)驗

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的目標(biāo)，正確的是：

A.提高企業(yè)的盈利能力

B.防止和發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊

C.優(yōu)化企業(yè)的資源配置

D.提高企業(yè)的市場競爭力

4.下列關(guān)于審計程序的步驟，正確的是：

A.風(fēng)險評估、證據(jù)收集、分析性程序、審計報告

B.風(fēng)險評估、審計計劃、證據(jù)收集、分析性程序

C.審計計劃、證據(jù)收集、分析性程序、審計報告

D.風(fēng)險評估、審計計劃、證據(jù)收集、審計報告

5.下列關(guān)于會計政策變更的披露，正確的是：

A.企業(yè)應(yīng)披露變更原因、變更內(nèi)容和對財務(wù)報表的影響

B.企業(yè)只需披露變更原因和變更內(nèi)容

C.企業(yè)只需披露變更內(nèi)容和對財務(wù)報表的影響

D.企業(yè)不需要披露任何變更信息

6.下列關(guān)于審計報告的意見類型，正確的是：

A.無保留意見、保留意見、否定意見、無法表示意見

B.無保留意見、保留意見、保留說明、否定意見

C.無保留意見、保留意見、否定意見、保留說明

D.無保留意見、保留意見、否定意見、無法表達(dá)意見

7.下列關(guān)于審計抽樣方法，正確的是：

A.隨機抽樣和非隨機抽樣是相互獨立的

B.隨機抽樣適用于所有審計對象

C.非隨機抽樣適用于所有審計對象

D.隨機抽樣和非隨機抽樣是審計抽樣的兩種基本方法

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德，正確的是：

A.審計師可以同時擔(dān)任被審計單位的顧問和審計師

B.審計師在審計過程中應(yīng)保持獨立性

C.審計師可以接受被審計單位的任何形式的禮物

D.審計師可以公開被審計單位的商業(yè)秘密

9.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則，正確的是：

A.審計準(zhǔn)則只適用于會計師事務(wù)所

B.審計準(zhǔn)則由審計師自行制定

C.審計準(zhǔn)則由審計機構(gòu)制定，并要求所有審計師遵守

D.審計準(zhǔn)則由審計師自行制定，并要求被審計單位遵守

10.下列關(guān)于審計報告的格式，正確的是：

A.審計報告應(yīng)包括封面、目錄、引言、審計意見、審計說明和審計結(jié)論

B.審計報告應(yīng)包括封面、目錄、引言、審計意見、審計說明和財務(wù)報表

C.審計報告應(yīng)包括封面、目錄、引言、審計意見、財務(wù)報表和審計結(jié)論

D.審計報告應(yīng)包括封面、目錄、引言、審計意見、審計結(jié)論和財務(wù)報表

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.A,B,D

解析思路：會計和審計都是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，會計負(fù)責(zé)記錄和報告，審計負(fù)責(zé)審查和評價，兩者相互補充，共同構(gòu)成企業(yè)財務(wù)管理的整體。

2.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)的可靠性取決于其來源、性質(zhì)和關(guān)聯(lián)性，同時證據(jù)的充分性也是評價審計質(zhì)量的重要標(biāo)準(zhǔn)。

3.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制和糾正性控制，其有效性取決于企業(yè)的規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)和內(nèi)部控制系統(tǒng)的完善程度。

4.A,B,C,D

解析思路：審計程序是審計人員完成審計任務(wù)的基本步驟，包括風(fēng)險評估、證據(jù)收集、分析性程序和審計報告。

5.A,B,C,D

解析思路：會計政策變更是企業(yè)會計政策的選擇和運用發(fā)生變化，可能涉及會計估計的變更，其目的是提高會計信息的可比性和可靠性。

6.A,B,C,D

解析思路：審計報告是審計人員對財務(wù)報表發(fā)表審計意見的書面文件，包括審計意見、審計說明和審計結(jié)論，其格式和內(nèi)容應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則。

7.A,B,C,D

解析思路：審計意見是審計人員對財務(wù)報表發(fā)表的意見，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，其發(fā)表基于審計結(jié)果。

8.A,B,C,D

解析思路：審計抽樣是獲取審計證據(jù)的一種方法，包括隨機抽樣和非隨機抽樣，其樣本量取決于審計風(fēng)險和審計目標(biāo)。

9.A,B,C,D

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求審計師遵循誠信、獨立性、專業(yè)勝任能力和保密等原則，這是審計師履行職責(zé)的重要保障。

10.A,B,C,D

解析思路：審計準(zhǔn)則是為審計人員提供指導(dǎo)的規(guī)范文件，包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實務(wù)準(zhǔn)則，其制定和實施有助于提高審計質(zhì)量。

二、判斷題

1.×

解析思路：會計和審計是相互關(guān)聯(lián)的領(lǐng)域，會計提供審計的基礎(chǔ)，審計對會計信息進(jìn)行審查。

2.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性不能完全通過審計保證，審計只是對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價。

3.×

解析思路：審計證據(jù)的充分性不僅取決于審計人員的經(jīng)驗，還取決于審計程序的設(shè)計和執(zhí)行。

4.×

解析思路：會計政策變更可以在會計期間內(nèi)發(fā)生，不一定在會計期間結(jié)束后。

5.×

解析思路：無保留意見意味著審計人員認(rèn)為財務(wù)報表在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，但并不意味著完全無誤。

6.×

解析思路：審計抽樣不能完全替代詳細(xì)審計程序，抽樣只是獲取審計證據(jù)的一種方法。

7.√

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求審計師在任何情況下都應(yīng)保持獨立性，這是審計師的基本要求。

8.×

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求審計師保持獨立性，不接受被審計單位的任何形式的禮物。

9.×

解析思路：審計意見的發(fā)表受多種因素影響，包括審計證據(jù)、審計程序和審計準(zhǔn)則等。

10.×

解析思路：審計報告的披露要求企業(yè)對審計過程中的重大發(fā)現(xiàn)進(jìn)行說明，但不是所有發(fā)現(xiàn)都需要詳細(xì)說明。

三、簡答題

1.審計的三個基本目標(biāo)：

-評價財務(wù)報表的公允性；

-評估和報告內(nèi)部控制的有效性；

-識別和報告舞弊和錯誤。

2.內(nèi)部控制的三要素及其相互關(guān)系：

-控制環(huán)境：包括管理層的誠信和道德價值觀；

-風(fēng)險評估：識別和評估與目標(biāo)實現(xiàn)相關(guān)的風(fēng)險；

-控制活動：實施以管理風(fēng)險并確保目標(biāo)實現(xiàn)。

3.審計抽樣中隨機抽樣和非隨機抽樣的主要區(qū)別：

-隨機抽樣：每個項目被選中的概率相等，適用于總體規(guī)模較大且項目之間差異較小的情形；

-非隨機抽樣：根據(jù)特定的標(biāo)準(zhǔn)選擇樣本，適用于總體規(guī)模較小或項目之間差異較大的情形。

4.審計師在職業(yè)道德方面應(yīng)遵循的四大原則：

-誠信：保持誠實、公正和客觀；

-獨立性：在審計過程中保持獨立，不受任何不當(dāng)影響；

-專業(yè)勝任能力：具備必要的專業(yè)知識和技能；

-保密：保護(hù)被審計單位的商業(yè)秘密。

四、論述題

1.審計在提高企業(yè)財務(wù)報告