備考過程中的高級(jí)審計(jì)師試題及答案

備考過程中的高級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于高級(jí)審計(jì)師職業(yè)資格的描述，正確的有（）

A.高級(jí)審計(jì)師是從事審計(jì)工作的專業(yè)技術(shù)人員

B.獲得高級(jí)審計(jì)師資格是進(jìn)入審計(jì)行業(yè)的前提條件

C.高級(jí)審計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

D.高級(jí)審計(jì)師有權(quán)對(duì)審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見

2.在審計(jì)過程中，以下哪些是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范（）

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.保密性

D.誠(chéng)信

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遭受的損失

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的判斷失誤

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過審計(jì)程序得到降低

4.以下哪些是審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)（）

A.被審計(jì)單位的歷史經(jīng)營(yíng)情況

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境

C.被審計(jì)單位的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)

D.被審計(jì)單位的管理層誠(chéng)信度

5.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)如何處理與管理層的分歧（）

A.保持獨(dú)立，堅(jiān)持原則

B.積極溝通，尋求共識(shí)

C.尊重管理層意見，適當(dāng)妥協(xié)

D.必要時(shí)可以向上級(jí)報(bào)告

6.以下關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的是（）

A.審計(jì)抽樣是一種經(jīng)濟(jì)、高效的方法

B.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)工作的準(zhǔn)確性和可靠性

C.審計(jì)抽樣包括隨機(jī)抽樣和判斷抽樣

D.審計(jì)抽樣結(jié)果可以代表整個(gè)審計(jì)對(duì)象

7.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)如何確定審計(jì)范圍（）

A.根據(jù)審計(jì)目的和重要性原則確定

B.參考被審計(jì)單位的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)

C.根據(jù)審計(jì)師的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)和判斷能力

D.必要時(shí)可以與被審計(jì)單位協(xié)商確定

8.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的重要依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性、充分性和相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)可以包括外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)程序

9.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的最終評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的意見、結(jié)論和建議

C.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)

D.審計(jì)報(bào)告的使用者包括被審計(jì)單位、審計(jì)師和監(jiān)管部門

10.以下關(guān)于審計(jì)師后續(xù)監(jiān)管的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師后續(xù)監(jiān)管是保障審計(jì)質(zhì)量的重要措施

B.審計(jì)師后續(xù)監(jiān)管包括審計(jì)質(zhì)量檢查、審計(jì)師培訓(xùn)等

C.審計(jì)師后續(xù)監(jiān)管的對(duì)象包括審計(jì)師和審計(jì)機(jī)構(gòu)

D.審計(jì)師后續(xù)監(jiān)管的目的是提高審計(jì)行業(yè)整體水平

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位或任何第三方的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)直接向被審計(jì)單位管理層提出改進(jìn)建議。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以不披露審計(jì)過程中遇到的任何困難或問題。（）

4.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)增加審計(jì)程序的范圍和深度。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮審計(jì)成本，盡量減少審計(jì)工作量。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完整性、真實(shí)性、公允性的評(píng)價(jià)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明保留意見的理由。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制，以便更好地執(zhí)行審計(jì)程序。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表否定意見，應(yīng)當(dāng)提供充分的證據(jù)支持。（）

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三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷。

3.說明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何披露審計(jì)范圍受限的情況。

4.列舉審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的主要職業(yè)道德挑戰(zhàn)，并簡(jiǎn)要說明如何應(yīng)對(duì)。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在提高企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理水平中的作用。

2.討論審計(jì)師在數(shù)字化時(shí)代面臨的挑戰(zhàn)及其對(duì)審計(jì)實(shí)踐的影響。

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五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的唯一依據(jù)

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是由審計(jì)師個(gè)人制定的

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的準(zhǔn)則

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量的自我評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)師個(gè)人學(xué)習(xí)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.被審計(jì)單位提供的證據(jù)比審計(jì)師自行收集的證據(jù)更可靠

C.審計(jì)師直接獲取的證據(jù)比間接獲取的證據(jù)更可靠

D.審計(jì)師獲取的證據(jù)數(shù)量越多，其可靠性越低

4.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

C.審計(jì)師可以對(duì)外泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師可以接受與審計(jì)工作無關(guān)的報(bào)酬

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.溝通

D.審計(jì)師個(gè)人情緒

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)抽樣可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)抽樣適用于所有類型的審計(jì)業(yè)務(wù)

C.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)工作量

D.審計(jì)抽樣結(jié)果可以代表整個(gè)審計(jì)對(duì)象

7.下列關(guān)于審計(jì)師后續(xù)監(jiān)管的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師后續(xù)監(jiān)管是審計(jì)師的職責(zé)

B.審計(jì)師后續(xù)監(jiān)管是審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)

C.審計(jì)師后續(xù)監(jiān)管是審計(jì)師的個(gè)人行為

D.審計(jì)師后續(xù)監(jiān)管是審計(jì)行業(yè)自律組織的職責(zé)

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見類型，正確的是（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.以上都是

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（）

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何邀請(qǐng)

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)保持客觀公正

C.審計(jì)師可以對(duì)外泄露審計(jì)過程中遇到的困難

D.審計(jì)師可以接受與審計(jì)工作無關(guān)的咨詢費(fèi)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ACD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師是專業(yè)技術(shù)人員，但不是進(jìn)入審計(jì)行業(yè)的前提條件，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。高級(jí)審計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)內(nèi)部控制和發(fā)表審計(jì)意見，選項(xiàng)C和D正確。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范包括客觀公正、獨(dú)立性、保密性和誠(chéng)信，選項(xiàng)A、B、C、D都正確。

3.CD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)C正確。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)不是審計(jì)師可能遭受的損失，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的判斷失誤是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的一種表現(xiàn)形式，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

4.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序關(guān)注被審計(jì)單位的歷史、內(nèi)部控制環(huán)境、財(cái)務(wù)指標(biāo)和管理層誠(chéng)信度，選項(xiàng)A、B、C、D都正確。

5.AB

解析思路：審計(jì)師在處理與管理層的分歧時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立和積極溝通，選項(xiàng)A和B正確。妥協(xié)和向上級(jí)報(bào)告不是正確的處理方式，選項(xiàng)C和D錯(cuò)誤。

6.ABC

解析思路：審計(jì)抽樣是一種經(jīng)濟(jì)、高效的方法，可以提高審計(jì)工作的準(zhǔn)確性和可靠性，選項(xiàng)A、B、C都正確。審計(jì)抽樣結(jié)果不能代表整個(gè)審計(jì)對(duì)象，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

7.ABC

解析思路：審計(jì)范圍的確定應(yīng)基于審計(jì)目的、重要性原則、被審計(jì)單位規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)以及審計(jì)師的業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，選項(xiàng)A、B、C都正確。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性、充分性和相關(guān)性，可以包括外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)，獲取時(shí)應(yīng)遵循審計(jì)程序，選項(xiàng)A、B、C、D都正確。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師的意見、結(jié)論和建議，編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)，使用者包括被審計(jì)單位、審計(jì)師和監(jiān)管部門，選項(xiàng)A、B、C、D都正確。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師后續(xù)監(jiān)管是保障審計(jì)質(zhì)量的重要措施，包括審計(jì)質(zhì)量檢查、審計(jì)師培訓(xùn)等，對(duì)象包括審計(jì)師和審計(jì)機(jī)構(gòu)，目的是提高審計(jì)行業(yè)整體水平，選項(xiàng)A、B、C、D都正確。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，不受被審計(jì)單位或第三方影響。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)向被審計(jì)單位管理層報(bào)告內(nèi)部控制缺陷，但并非直接提出改進(jìn)建議。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露審計(jì)過程中遇到的困難或問題。

4.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，增加審計(jì)程序的范圍和深度是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效方法。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)優(yōu)先考慮審計(jì)質(zhì)量，而非成本。

6.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性、真實(shí)性和公允性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)繼續(xù)審計(jì)，而非立即停止。

8.正確

解析思路：保留意見應(yīng)詳細(xì)說明理由，以增強(qiáng)報(bào)告的可信度。

9.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)充分了解被審計(jì)單位，以便更好地執(zhí)行審計(jì)程序。

10.正確

解析思路：否定意見應(yīng)提供充分證據(jù)支持，以表明財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

解析思路：審計(jì)師通過了解被審計(jì)單位環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施等步驟來識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷。

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，通過分析被審計(jì)單位的信息、運(yùn)用審計(jì)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)、考慮審計(jì)準(zhǔn)則和標(biāo)準(zhǔn)等來做出職業(yè)判斷。

3.說明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何披露審計(jì)范圍受限的情況。

解析思路：審計(jì)師在報(bào)告中應(yīng)說明受限的原因、受限對(duì)審計(jì)意見的影響以及采取的措施。

4.列舉審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的主要職業(yè)道德挑戰(zhàn)，并簡(jiǎn)要說明如何應(yīng)對(duì)。

解析思路：審計(jì)師可能遇到的挑戰(zhàn)包括利益沖突、獨(dú)立性、保密性等，應(yīng)對(duì)措施包括遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持獨(dú)立性、保護(hù)客戶信息等。

四、